Расчет потребности в кредите и суммы процентов.

Кредит – движение ссудного капитала, осуществляемое на началах обеспеченности, срочности, возвратности и платности. Выполняет функцию перераспределения средств между хозяйственными субъектами.

Кредитор предоставляет ссуду на время, оставаясь собственником ссуженной стоимости. Для выдачи ссуды кредитору необходимо иметь определенные средства.

Заемщик получает ссуду и обязуется ее возвратить к обусловленному сроку. Заемщик платит за кредит ссудный процент, он должен обладать определенным имущественным обеспечением, гарантирующим возврат кредита.

Депозит – это денежные средства, переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Наращивание первоначальной суммы долга – это процесс увеличения суммы долга за счет присоединения начисленных процентов. Наращенная сумма в конце срока операции рассчитывается по формуле:

S = P +I? где

Р – первоначальная стоимость кредита (или депозита);

I – процентные деньги.

При простой процентной ставке:

I = P ∙ n ∙ i

S = Р + I = Р ∙ (1 + n i), где

N – срок кредита (или депозита) в годах;

i – процентная ставка.

При сложной процентной ставке:

S = Р ∙ (1 + i)ⁿ

 

 

Задача

Кредит в размере 270 тыс.руб. выдан на 4 года. На сумму долга начисляются простые проценты – 18% годовых. Какой величины достигнет долг в конце срока ссуды? Какова сумма начисленных процентов?

 

Дано:	Решение:
Р = 270 тыс. руб.	I = P ∙ n ∙ i = 270000 ∙ 4 ∙ 0, 18 = 194400 руб.
n = 4 года	S = Р + I = 270000 + 194400 = 464400 руб.
i = 0, 18
S -? I -?

 

Ответ: сумма начисленных процентов составляет 194400 руб.; долг в конце срока ссуды – 464400 руб.

 

Задача

Сумму в размере 460 тыс. руб. необходимо выплатить через 3 года. Кредит выдан под 12% годовых. Проценты начисляются простые. Какова первоначальная сумма долга?

 

Дано:	Решение:
S = 460 тыс. руб.	S = Р ∙ (1 + n i) => Р =
n = 3 года	Р =  = 338235 руб.
i = 0, 12
P -?

 

Ответ: первоначальная сумма долга составляет 338235 руб.

 

Задача

Исходная сумма депозита 120 тыс. руб., процентная ставка сложная – 7% годовых. Период наращивания составляет 2 года. Определить наращенную сумму и доход вкладчика.

 

Дано:	Решение:
Р = 120 тыс. руб.	S = Р ∙ (1 + i)n
n = 2 года	S = 120000∙ (1+0, 07)2 = 137388 руб.
i = 0, 07	I = S – P = 137388 – 120000 = 17388 руб.
S -?

 

Ответ: наращенная сумма составляет 137388 руб.; доход вкладчика – 17388 руб.

 

 

Вексель – письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее ее владельцу безусловное право при наступлении срока требовать от должника уплаты оговоренной в нем суммы.

Различают вексель простой и переводной.

 

Задача

Товар стоимостью 68400 руб. поставлен под выписку векселя со сроком уплаты через 70 дней. Какая сумма должна быть указана в векселе, если процентная ставка – 18% годовых?

 

Дано:	Решение:
Р = 68400 руб.	S = Р ∙ (1 + n i)
n =	S = 68400∙ (1+ ∙ 0, 18) = 70761 руб.
i = 0, 18	I = S – P = 137388 – 120000 = 17388 руб.
S -?

 

Ответ: в векселе должна быть указана сумма – 70761 руб.

 

Задача

Вексель на сумму 86 млн. руб. предъявлен в банк за 5 месяцев до срока платежа. Банк для определения своего дохода использует учетную ставку 17% годовых. Определить сумму, выплаченную владельцу векселя и доход, полученный банком.

 

Дано:	Решение:
Р = 86 млн. руб.	Д банка = I = P ∙ n ∙ i = 86000000∙ ∙ 0, 17 = 6091666 руб.
n =	Д владельца = Р - Д банка = 86000000 – 6091666 = 79908334 руб.
i = 0, 17
Д банка -? Д владельца -?

 

Ответ: Доход, полученный банком, составляет 6091666 руб. Сумма, выплаченная владельцу векселя, - 79908334 руб

Практическая работа.

Финансы организаций

Финансы организаций – относительно самостоятельная сфера системы финансов страны, охватывающая круг денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов предприятий на основе управления их денежными потоками.

Организация управления финансами на конкретных предприятиях и в организациях зависит от форм собственности, организационно-правового статуса, отраслевых и технологических особенностей, характера про изводимой продукции (оказываемых услуг), размеров предприятия и др.

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности выражается в финансовых результатах. Для выявления финансового результат необходимо выручку сопоставить с затратами на производство и реализацию: когда выручка превышает затраты, тогда финансовый результат свидетельствует о получении прибыли.

Убытки высвечивают ошибки в направлениях использования финансовых средств предприятия, в производстве, управлении и сбыте продукции.

В настоящее время в «Отчете о прибыли и убытках» (Форма №2 бухгалтерской отчетности) выделены следующие виды прибыли:

1. валовая прибыль – разность между нетто-выручкой от продажи товаров, продукции (работ, услуг) и себестоимость проданных товаров (работ, услуг);

2. прибыль (убыток) от продаж – валовая прибыль, уменьшенная на сумму коммерческих и управленческих расходов;

3. прибыль (убыток) до налогообложения – прибыль от продаж, увеличенная на суммы прочих доходов (проценты к получению, доходы от участия в других организациях и др.) за вычетом соответствующих расходов (проценты к уплате и др.);

4. чистая прибыль (убыток) – прибыль (убыток) до налогообложения, уменьшенная на величину отложенных налоговых обязательств (ОНО), текущего налога на прибыль и увеличенная на сумму отложенных налоговых активов за отчетный период (ОНА).

Задача

Рассчитать чистую прибыль организации по следующим исходным данным:

- выручка от продажи продукции с НДС составляет 2756400 руб.;

- производственная себестоимость реализованной продукции составляет 990900 руб.;

- коммерческие расходы составляют 6% от суммы производственной себестоимости;

- доход от операций с ценными бумагами составляет 96300 руб.;

- судебные издержки составляют 38870 руб.;

- уплаченный штраф составляет 27500 руб.

Дано:	Решение:
Вс НДС = 2756400 руб.	1) Вбез НДС =  = 2335932 руб.
Пр с/ст = 990900 руб.	2) Ком. расх. = Пр с/ст ∙  = 990900 ∙  = 59454 руб.
Ком. расх. = 6%	3) Полн. с/ст. = Пр с/ст + Ком. расх. = 990900 + 59454 = 1050354 руб.
Д цен.бум. = 96300 руб.	4) Пот. пр. = Вбез НДС - Полн. с/ст. = 2335932 – 1050354 = 1285578 руб.
Р суд. = 38870 руб.	5) П до налог. = Пот. пр. + Д пр. – Рпр. =1285578 + 96300 – 38870 – 27500 =
Рштраф = 27500 руб.	1315508 руб.
Пчист. -?	6) Налог на пр. =  = 1315508 ∙ 0, 24 = 315722 руб.
	7) Пчист. = П до налог. – Налог на пр. = 1315508 – 315722 = 999786 руб

Ответ: чистая прибыль организации составляет 999786 руб.

Задания для практических работ

Вариант № 1

Задача 1

Рассчитать сумму регулирующих доходов бюджета, при условии, что расходная часть бюджета составляет 570 млн. руб., а дефицит бюджета 43 млн. руб.

 

Задача 2

Определить количество денег, необходимое для безынфляционного вращения денег в экономике страны.

Сумма реализуемых товаров и услуг – 912 млн. руб., сумма товаров, проданных в кредит, срок оплаты которых не наступил - 58 млн. руб.; сумма платежей по долговым обязательствам – 23, 5 млн. руб.; взаимопоглощающиеся платежи – 40 млн. руб. Рубль совершает 11 оборотов в год.

Задача 3

Рассчитать сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности Стоимостная оценка объекта страхования 3, 1 млн. руб., страховая сумма – 1, 8 млн. руб., ущерб страхования в результате повреждения объекта – 2, 35 млн. руб. Найти процентное возмещение ущерба.

Задача 4

Ссуда в размере 405 тыс. руб., выдана в долг на 7 лет. На сумму долга начисляются простые проценты – 12% годовых. Какой суммы достигнет долг в конце срока ссуды?

 

 

Вариант № 2

Задача 1

Товар стоимостью 7380530 руб. поставлен под выписку векселя со сроком через 75 дней. Какая сумма должна быть указана в векселе, если продавец установил ставку за предоставленный кредит в размере 19% годовых?

 

Задача 2

Определите результат по операции, если:

а) клиент хочет обменять 140 000 рублей на доллары;

б) клиент хочет обменять 200 $ на рубли.

Цена продажи и покупки должны быть взяты по курсу, действительному в настоящий момент.

 

Задача 3

Кредит в размере 350 тыс. руб. выдан на 5 лет. На сумму долга начислены простые проценты – 18% годовых.

Какой величины достигнет долг в конце срока?

 

Задача 4

При учреждении АО «Факел» выпущено 680 тыс. акций. Уставной капитал – 230 млн. руб. Процентная ставка дивиденда- 21%. У акционера находится 310 акций. Найти дивиденды по акциям.

Вариант №3

Задача 1

Вексель на сумму 920700 руб. предъявлен в банк за 3 месяца до срока платежа. Банк для определения своего дохода использует учетную ставку – 12% годовых.

Рассчитать сумму, выплаченную владельцу векселя, и сумму, полученную банком.

 

Задача 2

Рассчитать сумму страховых взносов за квартал и распределить ее по внебюджетным фондам, если налоговая база за квартал 168 млн. руб.

 

Задача 3

Рассчитать сумму страхового возмещения по системе первого риска. Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 120000 руб., стоимость автомобиля – 170 500 руб., ущерб страхователя в связи с аварией автомобиля составил 73680 руб.

 

Задача 4

Исходная сумма депозита – 30 тыс. руб., процентная ставка сложная – 16 % в год. Период наращивания составляет 3 года. Определить наращенную сумму и доход вкладчика.

 

Задача 5

а) Определить финансовый результат от продажи акций. Продано 125 акций номинальной стоимостью 35500 руб. за штуку, цена продажи - 42300 руб. за штуку.

б) Определите дивиденды по этим акциям, если процентная ставка дивиденда – 25 %.

 

Задача 6

Рассчитать сумму регулирующих доходов бюджета области. Исходные данные:

Расчетная часть бюджета составляет 684 млн. руб., закрепленные доходы равны 218 млн. руб., а дефицит бюджета- 52 млн. руб.

 

 

Вариант №4

Задача 1

Товар стоимостью 6325000 рублей поставлен под выписку векселя со сроком через 65 дней. Какая сумма должна быть указана в векселе, если продавец установил ставку за предоставленный краткосрочный кредит в размере 22 % годовых.

 

Задача 2

Рассчитать сумму дефицита бюджета города и сумму субвенции. Сумма регулирующих доходов бюджета 573 млн. руб. Сумма закрепленных доходов - 598 млн. руб. Сумма расходной части бюджета- 1380 млн. руб. Сумма субвенции составляет 15 % от суммы дефицита бюджета.

Задача 3

Рассчитать прибыль от реализации продукции, если выручка от реализации с учетом НДС – 3 185 390 тыс. руб., производственная себестоимость реализованной продукции – 1 562 320 тыс. руб., коммерческие расходы -110300 тыс. руб., управленческие расходы - 138230 тыс.руб.

 

Задача 4

Сумму в размере 820 тыс. руб. необходимо выплатить через 2 года. Кредит выдан под 10% годовых. Проценты начисляются простые. Какова первоначальная сумма долга?

Задача 5

При вложении капитала в мероприятие «А» из 300 случаев была получена прибыль:

- 700 т.р. - в 120 случаях;

- 610 т.р. - в 80 случаях;

- 780 т.р. - в 100 случаях.

При вложении капитала в предприятие «Б» из 400 случаев была получена прибыль:

- 490 т.р. - в 150 случаях;

- 800 т.р. - в 140 случаях;

- 700 т.р. - в 110 случаях.

Выбрать вариант вложения исходя из средней ожидаемой прибыли.

Задача 6

Рассчитать сумму страхового возмещения по системе пропорциональной ответственности. Стоимостная оценка объекта страхования – 4, 23 млн.руб. Страховая сумма – 2, 95 млн.руб. Ущерб страхователя в результате повреждения объекта – 2, 45 млн.руб. Найти страховые возмещения и процентное возмещение ущерба.

 

 

Литература

Основные источники:

1. Л.В.Перекрестова, Н.М.Романенко, Е.С.Старостина. Финансы и кредит: практикум. – М.: Издательский центр «Академия, 2010.

2. Л.В.Перекрестова, Н.М.Романенко, Е.С.Старостина. Финансы и кредит: учебное пособие для студентов учреждений среднего профессионального образования. – М.: Издательский центр «Академия, 2012.

3. О.И. Лаврушина. Финансы и кредит. Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009.

 

Дополнительные источники:

О.Е.Янин. Финансы, денежное обращение и кредит.-М.: ИОЦ Академия, 2012.

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: