Анализ отгрузки и реализации продукции

 

На анализируемом машиностроительном предприятии выручка определяется после оплаты отгруженной продукции. Следовательно, товарный баланс можно представить следующим образом:

ГП_Н  + ТП + ОТ_Н = РП + ОТ_К + ГП_К 

РП = ГП_Н + ГП +ОТ_Н – ОТ_К – ГП_К  

Где ГП_{Н ,} ГП_К  -остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода.

     ТП – стоимость выпуска товарной продукции.

     РП – стоимость реализованной продукции.

     ОТ_Н, ОТ_К – остатки отгруженной продукции на начало и конец периода, неоплаченные покупателем.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации продукции производится путем сравнения фактических уровней факторных показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов каждого из них. Для изучения влияния этих факторов проанализируем баланс товарной продукции по данным таблицы 7.

По данным таблицы 7 видим, что положительно на объем реализации повлияли следующие факторы:

­ увеличение выпуска товарной продукции на 183,94 тыс. руб.,

­уменьшение остатков отгруженной продукции на конец года на 55 тыс. руб..

Отрицательно повлияли:

­ уменьшение остатков готовой продукции на начало года на 50 тыс. руб.,

­ увеличение остатков готовой продукции на конец года на 20 тыс. руб.,

­ уменьшение остатков отгруженной продукции на начало года на 80 тыс. руб..

 

Таблица 7 Анализ факторов, влияющих на изменение объема реализации продукции

Показатель	Сумма, тыс. руб.
	план	факт	отклонение
1 Остаток ГП на начало года	300	250	-50
2 Выпуск ТП	5972	6156	184
3 Остаток ГП на конец года	300	320	20
4 Отгрузка ГП за год	498	592	94
5 Остаток товаров отгруженных покупателям	400	265	-135
5.1 на начало года	200	120	-80
5.2 на конец года	200	145	-55
Реализация продукции	5972	6086	114

 

Таблица 8 Анализ выполнения договорных обязательств за декабрь месяц 2005 года, тыс. руб.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка	Зачтенный объём в пределах плана
1	2	3	4	5	6
А	НГДУ «ИН»	2000	2050	0	2000
Б	НГДУ «ИН»	300	310	0	300
С	НГДУ «ИН»	1000	1000	0	1000
А	ООО «Техстрой»		400	0	0

 

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6
С	АО «Ишимбайгаз»	500	500	0	500
Итого		3800	4260	0	3800

 

Таблица 9 Анализ выполнения договорных обязательств за 2005 год, тыс. руб.

 

Ме-сяц	План поставки		Недопоставка продукции		Выполнение, %
	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года
1	2	3	4	5	6	7
I	2	2	1	1	50,0	50,0
II	5	7	2	3	60,0	57,1
III	3	10	3	6	0	40,0
IV	7	17	1	7	85,7	58,8
V	5	22	3	10	40,0	54,5
VI	3	25	2	12	33,3	52,0
VII	10	35	1	13	90,0	62,8
VIII	6	41	2	15	66,6	63,4
IX	10	51	5	20	50,0	60,7
X	4	55	1	21	75,0	61,8
XI	8	63	3	24	62,5	61,9
XII	10	73	1	25	90,0	65,7

 

Процент выполнения договорных обязательств рассчитаем по формуле:

= (73 -25 ) / 73*100 = 65,8 %

По данным таблиц 8 и 9 следует вывод: за декабрь месяц план поставок перевыполнен на 460 тыс. руб., за год –­ выполнение плана поставок составило 65,8%.

 

Анализ использования трудовых ресурсов

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: