Особенности налогообложения сельскохозяйственных организаций в период перехода с традиционной системы налогообложения на уплату ЕСХН.

 

Налог на добавленную стоимость.

 

Согласно п.3 ст.346.1 Налогового кодекса РФ, организации и пред-приниматели, перешедшие на уплату сельскохозяйственного налога, не платят НДС. Но по некоторым «переходным» операциям им все же при-дется рассчитать налог на добавленную стоимость.

 

а) «входной» НДС по имуществу купленному до перехода на ЕСХН.

 

 

Практическая ситуация 2.

 

На момент перехода на ЕСХН на балансе организации-сельхозпредприятия числится иму-щество. Как поступить с НДС, который был предъявлен к вычету, когда этот объект принима-ли к учету?

 

 

В помощь

 

См. положения Феде-рального закона №16-ФЗ (распространя-ются на правоотно-шения, возникшие с 1.01.2004г)

 

 

 

Специфика налогообложения внеоборотных активов в строительной организации. Лизинговые операции. Налоговый учет по внеобортным активам строительных организаций.

 

Практическая ситуация 3

 

Для приобретения строительного оборудова-

 

ния организация 1 июля текущего года привлекла	В помощь
кредит в сумме 3 млн. руб. сроком на один год	п.1 ст. 257 НК
	РФ, пп.2 п.1 ст
(ставка 25%). Начисление процентов осуществляет-	265 НК РФ.
ся ежемесячно в размере 62 тыс. 500 руб. Стоимость оборудования согласно условиям договора поставки составляет 100 тыс. долл. США, в том числе НДС, по курсу ЦБ России на дату перечисления денежных средств. Цена установлена на условиях франко-завод-изготовитель, оплата транспортных расходов и прочих издержек возложена на покупателя. Переход права собственности осуществляется в момент передачи оборудования перевозчику. В соответствии с условиями договора представитель строительной организации должен участвовать в приемке оборудования. Сумма командировочных расходов работника строительной организации, направленного для приемки оборудования, составила 6 тыс. руб., в том числе НДС (очевидно, что часть командировочных расходов, например, суточные, не включает НДС). Авансовый отчет утвержден 31 июля текущего года. Стоимость услуг по транспортировке оборудования составила 30 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование передано перевозчику 10 августа текущего года. Оплата оборудования произведена 20 августа текущего года. Оборудование принято в эксплуатацию 31 августа текущего года.   Рассчитайте первоначальную стоимость оборудования для целей налогообложения, рассмотрите порядок отражения операций по налогу на добавленную стоимость.

 

Решение:

 

Дата: 1 июля текущего года.

 

1. Получен кредит на закупку оборудования в сумме __________ руб. Дата: 31 июля текущего года.

2. Командировочные расходы, связанные с приобретением оборудо-

 

вания в сумме ________________________________________________ руб.

 

3. НДС по командировочным расходам, связанным с приобретением оборудования в сумме _________________________________________ руб.

4. Начислены проценты за пользование кредитом в июле текущего года в сумме _________________________________________________ руб.

Дата: 10 августа текущего года.

 

5. Оприходовано на баланс строительное оборудование по курсу Банка России на дату перехода права собственности в сумме ________ руб.

6. НДС, подлежащий перечислению поставщику оборудования в сумме ______________________________________________________ руб.

7. Сумма расходов по транспортировке оборудования ________ руб.

 

8. НДС по транспортным расходам в сумме _________________ руб.

 

9. Оплата услуг транспортной организации в сумме __________ руб. Дата: 20 августа текущего года.

10. Перечислены денежные средства поставщику за оборудование по курсу Банка России на дату оплаты в сумме ______________________ руб.

 

11. Суммовая разница по расчетам с поставщиком в сумме

 

____________________________________________________________ руб.

 

12. НДС с суммовой разницы по расчетам с поставщиком оборудо-

 

вания в сумме _______________________________________________ руб.

 

Дата: 31 августа текущего года.

 

13. Начислены проценты за пользование кредитом в августе текуще-

 

го года в сумме ______________________________________________ руб.

 

9

14. Принято к учету в составе основных средств (на дату ввода в экс-плуатацию) строительное оборудование в сумме __________________ руб.

15. Принят к вычету НДС по приобретенному оборудованию в сумме

 

____________________________________________________________ руб.

 

16. Для целей налогообложения первоначальная стоимость оборудо-

 

вания составит____________________________________________ (расчет).

 

 

ВАРИАНТ 2.

 

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: