Взаимосвязь кассовых и банковских операций

Операции снятия наличных с расчетного счета в кассу и поступления наличных на расчетный счет из кассы одновременно относятся и к банковским и кассовым операциям. Факт совершения операций подтверждается, как кассовыми, так и банковскими документами. Не существует ли опасность двукратного проведения одной и той же операции, первый раз, используя документы для ввода кассовых операций (" Приходный или расходный кассовый ордер), а второй раз - документ " Банковская выписка"?

Для этого еще раз обратимся к задаче 9-4. Напомним, что согласно постановке задачи, 02.04.2002 кассиром произведена сдача наличных денежных средств, полученных в качестве вклада учредителей, в размере 37 500.00 грн. на расчетный счет в " Жовтневе вщдшення П1Б". Эта операция была отражена в компьютерном учете путем ввода документа " Расходный кассовый ордер № 1". После получения банковской выписки, она также должна быть отражена в компьютерной бухгалтерии.

Воспользуемся для этого документом " Банковская выписка". В качестве вида операции движения по расчетному счету укажем " Поступление (произвольный счет)", в качестве корреспондирующего счета выберем счет 301 " Касса в национальной валюте", в графе " Приход" укажем сумму, зачисленную на расчетный счет- 37 500.00 грн.

Следует помнить, что документ " Банковская выписка" не должен формировать проводок для тех строк выписки, где в качестве корреспондирующего счета указывается любой из субсчетов счета 30. Тем самым обеспечивается регистрация документа " Банковская выписка", подтверждающего факт зачисления или списания денежных средств, но проводки по данным фактам не формируются, поскольку эти проводки создаются кассовыми документами.

Можно поступить обратным способом: в кассовых документах (Приходный/расходный кассовый ордер) поставить флажок " Только зарегистрировать", и проводки сформирует проведенный документ " Банковская выписка".

Аналогичным образом дело обстоит и с операциями по снятию наличных денежных средств с расчетного счета

В связи с этим необходимо при поступлении выписки банка за 20.07.2002г. отразить в компьютере факт списания с расчетного счета суммы в размере 3500 грн., снятой на хозяйственные расходы (задача 9-5).

Результаты ввода документа " Банковская выписка"

Действия, выполненные бухгалтером, приведут к следующим результатам.

1. В журнале " Банк" зафиксированы записи о трех введенных документах.

Суммы прихода и расхода представлены в виде положительных чисел. 2. Аналогичные записи зарегистрированы в журнале операций.

В журнале операций суммы, списываемые с расчетного счета, отображаются в виде отрицательных чисел. 3. Выписка за 02.04.2002 включает две проводки.

В то же время, выписки за 02.04.2002 г. и 20.07.2003 г. проводок не содержат.

⇐ Предыдущая26272829303132333435Следующая ⇒

Поделиться: