Как создать и использовать типовую операцию по учету затрат на оплату банковских кредитов?

Посредством каких стандартных отчетов можно выполнить анализ расчетов и затрат по конкретному кредитному договору?

Учетный порядок

Согласно П(С)БУ №16 платежи по оплате банковских кредитов относятся к финансовым расходам предприятия.

Сумма оплаты кредита, списываемая на финансовые расходы, относится в дебет счета затрат 95 (при использовании счетов восьмого класса затраты по кредитам банков также учитываются на счете 84).

В бухгалтерском учете затраты по оплате кредитов коммерческих банков отражаются посредством операций взаиморасчетов с контрагентами.

Реализация в компьютерной бухгалтерии Настройка плана счетов

При осуществлении расчетов и отражении хозяйственных операций в компьютерной бухгалтерии помимо счетов затрат требуется информация о кредите банка, которая учитывается (в случае краткосрочного кредита) на счете 60 " Краткосрочные ссуды". Обратимся еще раз к настройке данного счета в плане счетов.

 

Учет кредитов ведется на субсчете 1 " Короткостроков! кредити банюв у нацюнальнШ валют! ", учет кредитов в иностранной валюте - на субсчете 2 " Короткостроков! кредити банк! в в шоземнш валют! ". Счет в целом, и его субсчета ведутся в одном аналитическом разрезе - по субконто вида " Кредиты".

Соответственно для него предусмотрен справочник " Кредиты". Таким образом, при существующей настройке имеется возможность получать информацию о задолженности по банковским кредитам по каждому кредиту.

Рассмотрим реализацию конкретной задачи по отражению факта получения банковского кредита в компьютерной бухгалтерии.

Задача 22-1

Предприятием " Добро" заключен договор № 35-КД от 22.07.2003 с коммерческим банком " ЗГОДАБАНК" на получение кредита. Согласно кредитному договору:

сумма полученного кредита составляет 100 000.00 грн. срок возврата кредита — 12 месяцев.

выплата процентов за использование кредита осуществляется ежемесячно 25 числа каждого месяца по процентной ставке, определенной договором (40 % годовых).

02.08.01 сумма кредита, в размере 100 000.00 грн., зачислена на расчетный счет предприятия " Добро".

В первую очередь при решении поставленной задачи необходимо в справочнике " Кредиты" добавить запись о заключенном договоре кредитования. Для этого необходимо открыть справочник " Кредиты" и заполнить значение полей. Справочник " Кредиты" после заполнения имеет следующий вид.

Получение кредита, как и любое другое безналичное поступление денежных средств подтверждается банковской выпиской с расчетного счета. Поэтому для его отражения следует воспользоваться встроенным в типовую конфигурацию документом " Банковская выписка".

Порядок заполнения экранной формы данного документа уже рассматривался в главе 9 " Кассовые и банковские операции". Отличительной же особенностью заполнения электронного документа " Банковская выписка" является выбор вида движения по расчетному счету - " Прочее поступление", и соответственно, указание вручную кредитуемого счета 601 " Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте". На рис. 22-1 представлена часть данного документа

Рис. 22-2. Заполнение документа " Банковская выписка", отражающего получение кредита

В результате ввода данного документа в журнале операций появится новая запись.

Подготовка справочной информации

Для рассмотрения вопросов, связанных с вводом информации в компьютерную бухгалтерию обратимся к конкретным данным. Для этого еще раз вернемся к задаче 22-1 зачисления 02.08.01 на расчетный счет предприятия кредита, полученного у коммерческого банка " ЗГОДАБАНК" в размере 100 000.00 грн.

Остановимся на втором варианте организации справочной информации.

В продолжение ранее поставленной задачи решим еще одну, связанную с реорганизацией и вводом справочной информации

Задача 22-2

Согласно кредитному договору № 35-КД от 22.07.0], заключенному предприятием " Добро" с коммерческим банком " ЗГОДАБАНК":

сумма полученного кредита составляет 100 000.00 грн.

срок возврата кредита - 12 месяцев.

-начисление процентов за использование кредита осуществляетсяежемесячно 25 числа каждого месяца.

Необходимо в бухгалтерском учете предприятия " Добро" отразить начисление процентов по кредиту в августе 2003 г., произведенное 25.08.01. А также банковскую выписку, отражающую оплату процентов, от 26.08.01.

Рассмотрим процедуру ручного ввода операций по оплате кредитов банка.

Для решения поставленной задачи сначала необходимо выполнить расчет суммы месячной оплаты за кредит.

Это можно сделать на встроенном калькуляторе программы, взяв исходные данные из справочника Однако программа предоставляет еще одно средство реализации расчетов - при помощи " Табло". Данное средство позволяет осуществлять расчет по формулам, содержащим имена стандартных объектов программы - реквизитов справочников, констант, бухгалтерских итогов. Для обращения к значениям объектов используется такой же язык, что и в формулах типовых операций, алгоритмов формирования документов, проводок.

Использование режима " Табло"

Обратиться к режиму табло можно через меню " Сервис - Табло" или с использованием соответствующей пиктограммы в панели инструментоа В табло можно вводить формулы, представляющие собой арифметические выражения, функции и процедуры встроенного языка системы 1С: Бухгалтерия.

Каждая формула должна находиться на отдельной строке. Результат вычисления формулы выдается справа от формулы, после знака " =". При любых изменениях в информационной базе, в табло происходит автоматический перерасчет результатов вычисления всех формуд что позволяет всегда поддерживать их в актуальном состоянии.

Для ввода в табло новой формулы следует поместить курсор на первую свободную строку, набрать формулу и нажать клавишу Ешег. Справа от формулы появится знак " =", а вслед за ним -результат вычисления по формуле. Если формула не может быть вычислена, вместо результата появится фраза " Ошибка в выражении! " и, одновременно с этим, будет открыто окно сообщений с пояснением места и причины возникновения ошибки.

Для очистки содержимого табло необходимо использовать пункт " Очистить" контекстного меню.

100000*40/12/100 = 3333, 3

Имея рассчитанные суммы можно ввести документ " Акт выполненных работ входящий".

Документ сформирует проводки по начислению сумм затрат и формированию задолженности перед банком на сумму процетнов по кредиту. При этом сформируется проводка:

 

Оплата кредитов банка

Оплата кредита и процентов по кредиту производится документом типовой конфигурации " Банковсая выписка".

 

Анализ данных по учету кредита банка

Для подобного анализа наиболее удобным является стандартный отчет " Карточка счета", составленный для конкретного контрагента С помощью данного отчета можно получить практически всю интересующую информацию по конкретному кредиту: когда и кому начислены проценты за кредит, начисление процентов (бухгалтерские счета, суммы); дата оплаты процентов.

 

⇐ Предыдущая64656667686970717273Следующая ⇒

Поделиться: