Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования

Страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров

Стоимость выигрышей и призов сверх установленных норм 35%

Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ   30%

Доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов                9%

Налог начисляется при наличии объекта налогообложения (качественный аспект) и налоговой базы (количественный аспект). Объекты налогообложения подоходным налогом (НДФЛ):

-Заработная плата (доход по трудовому договору или договору подряда)

-Дивиденды (долевое участие в прибыли организации)

-Доход от аренды недвижимого имущества

-Выигрыши и призы

Доход в натуральной форме

-Доход от продажи недвижимости

-Доход от продажи автомобиля

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы):

-государственные пособия по безработице, беременности и родам

- государственные пенсии;компенсационные выплаты; вознаграждения донорам за сданную кровь,

Алименты; стипендии

Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о транспортном налоге. Собирается налог в региональные бюджеты.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), признаваемые объектом налогообложения. Налогоплательщиками являются владельцы транспортных средств согласно регистрационным данным ГИБДД и иных регистрационных служб. Ставки зависят от мощности. (от 5 до 25%)

На им-воОбъектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

Жилые дома,

Квартиры,

Дачи,гаражи и иные строения,помещения и сооружения.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Стоимость имущества

Ставка налога

До 300 тыс. рублей       До 0,1 процента

От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей От 0,1 до 0,3 процента

Свыше 500 тыс. рублей От 0,3 до 2,0 процента

Косвенные налоги

Косвенные налоги - налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает их по цене (тарифу) с учетом надбавки и вносит государству соответствующую налоговую сумму из выручки, то есть по существу он является сборщиком, а покупатель — плательщиком косвенного налога.

Основные виды косвенных налогов: НДС, акцизы, таможенные пошлины.

НДС впервые введен с января 1992 г в соответ-ии с законом «О НДС». Действует в соответ-ии с НК ст 25. НДС-это форма изъятия в бюджет части добавочной стоимости,к-я создается на всех стадиях пр-ва и обращения и определяется как разница м/у выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей.

НДС явл надбавкой к цене и оплачивается конечным потребителем.

«-»:1)завышена цена, увеличивает затраты 2)Снижается спрос 3)Снижается конкурентоспособность.

«+»1) НДС обеспечивает доходную часть бюджета быстрее, чем др налоги 2)быстро наполняют бюджет независимо от каких-либо кризисов.

Ставки НДС: 0%- при реализации товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы РФ (энергоресурсы); 10%-при реализации детских товаров, медицинских, продовольственных по перечню (мука, сахар, соль), по лекарственным изделиям жизненноважных заболеваний - инсулин, СПИД, рак, сердечно-сосудист заболевания;18%-остальные товары и услуги.

Налогоплательщиками явл организации, ИП и лица, осуществляющие перемещение через таможенную границу всех форм собственности.

Не явл налогоплательщиками НДС те, у кого сумма выручки от реализации товаров, работ и услуг в течении 3-х предшествующих последовательных календарных месяцев не превысило без НДС 2 млн р.

Объектом налогообложения явл:

-реализация товаров, работ и услуг на территории РФ;

-передача на территории РФ товаров, работ и услуг, выполненных д/собственных нужд;

-выполнение строительно-монтажных работ д/собственных нужд;

-ввоз товаров на таможенную территорию.

 Акцизы впервые введены в декабре 1991г законом «Об акцизах», действуют в соответ-ии с НК ч2 ст22.Акцизами облагаются табачные изделия, вино-водочные товары, драгоценности. Перечень товаров утверждается правительством. Налогоплательщиком явл предприятия, организации всех форм собственности, также лица, признаваемые налогоплательщиками данного налога в соответствии с таможенным кодексом, производящие и реализующие подакцизные товары.

Объектом налогообложения явл реализация на территории РФ подакцизных товаров, в т.ч. передача прав собственности на эти товары на безвозмездной основе.

Налоговый период - календарный месяц. Ставки устанавливаются в % к стоимости товара, либо в абсолютной сумме на единицу облажения.

Таможенная пошлина - обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза (п. 5 ст. 5 Закона РФ "О таможенном тарифе").

Функция взимания таможенных пошлин в Российской Федерации возложена на государственный орган, уполномоченный в области таможенного дела — Федеральную таможенную службу.

Ставки таможенных пошлин определяются в Таможенном тарифе Российской Федерации и зависят от вида товара, страны происхождения, а также условий, определяющих применение специальных видов пошлин.

В зависимости от направления облагаемых товаров выделяют:

- Импортные (ввозные) пошлины — наиболее распространенный как в мировой практике, так и в России вид пошлин;

-Экспортные (вывозные) пошлины — встречается значительно реже импортных, в России применяется в отношении сырьевых товаров (например, нефти);

-Транзитные пошлины — в настоящее время в РФ установлены нулевые транзитные пошлины, в мире также почти не используются.

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: