Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «А-ПРЕСС»
Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят. Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения. Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на внеоборотные активы, или основной капитал (разд. I), и оборотные активы (разд. II). В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов предприятия, изменения в их составе и структуре и дать им оценку. Перед проведением структурного анализа дается общая оценка динамики активов предприятия. Проверяется выполнение следующих условий: Темп роста прибыли > темп роста выручки > темп роста имуществ Признаки «хорошего» баланса: 1) имеется рост валюты баланса; 2) обеспечен рост собственного капитала; 3) отсутствие «больных» статей (просроченная задолженность и убытки); 4) дебиторская задолженность должна соответствовать кредиторской задолженности; 5) не должно быть резких изменений статей баланса; 6) предприятие имеет в наличии собственные оборотные средства (СОС = СК – ВНА или раздел III > раздел I). При проведении анализа структуры и динамики бухгалтерского баланса используется горизонтальный и вертикальный анализ. Таблица 1 – Анализ активов баланса
Выводы: Валюта баланса в конце года по сравнению с началом увеличилась на 172 367 тыс. руб. или на 30,4 %. Это говорит о том, что обеспечен рост имущества предприятия, т.е. предприятие развивается. Рост имущества произошел как за счет роста внеоборотных активов (7,84%) так и за счет оборотных активов (47,91%). Вновь привлеченные финансовые ресурсы были в основном вложены в наиболее ликвидные активы, что повышает финансовую устойчивость предприятия. В структуре активов организации основную долю составляют оборотные активы (56,29%). Их удельный вес за период увеличился на 7,56%, что в абсолютном значении составляет 152 929 тыс. руб. По итогам года удельный вес оборотных активов почти 64% (63,85%). Рост оборотных активов за период составляет 48%. Оборотные активы организации представлены: - запасами, удельный вес которых на конец года составляет 26% , сократившись за период на 14% - краткосрочная дебиторская задолженность за период возросла в три раза и составляет 220 446 тыс. рублей. Это отрицательная тенденция. Удельный вес данного показателя в имуществе организации более 29%. - краткосрочные финансовые вложения за период возросли с 0 до 33 246 тыс. руб. и к концу года их удельный вес составлял 4,5%. В тоже время произошел существенный рост денежных средств организации. Они увеличились практически в 233 раза на конец года. Именно эти стать самые быстрореализуемые (ликвидные). Это является положительной тенденцией. Внеоборотные активы за период увеличились почти на 8%, что в абсолютном значении составляет 19 438 тыс. руб., а их удельный вес сократился на 7,56%. По итогам года удельный вес внеоборотных активов составил 36%. Внеоборотные активы увеличились за счет всех составляющих, кроме незавершенного строительства и нематериальных активов, наибольший рост наблюдается по основным средствам на 15%. Далее проверяем динамику состояния активов по степени рисков. Таблица 2 – Динамика состояния активов по степени рисков
Вывод: Анализ показал, что наибольший удельный вес занимают активы с малой степенью риска и их удельный вес увеличился на 2,65 пункта. Наблюдаемая тенденция свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия. При анализе пассивов также используется горизонтальный и вертикальный анализ и составляется аналитическая таблица. Таблица 3 – Анализ пассивов организации
Вывод: Пассивы увеличились на 30,4 %, что в абсолютном значении составляет 172 367 тыс. руб., за счет собственного капитала и заемного. На предприятии наблюдается тенденция незначительного увеличения собственного капитала за счет уменьшения непокрытого убытка. Остальные позиции остались неизменными, кроме добавочного капитала, который уменьшился почти на 7%, что в абсолютном значении составляет 125 тыс. руб. Хотя удельный вес добавочного капитала уменьшился с 29% до 22%, он остается главным источником формирования собственного капитала. Незначительными темпами уменьшилась сумма непокрытого убытка на 1492 тыс. руб. (1,97%), а сумма резервного капитала осталась неизменной. Отмеченная тенденция говорит о финансовом ослаблении предприятия. У данного предприятия нет долгосрочных обязательств, а среди краткосрочных наибольший удельный вес занимают займы и кредиты - 73,72% и их удельный вес увеличился. Увеличение заемного капитала произошло в основном за счет увеличения краткосрочных кредитов и займов на 176243 тыс. руб. (48%) и задолженности по налогам и сборам на 1925 тыс. руб. (80%). Кредиторская задолженность уменьшилась, но незначительно на 7%. Отрицательным является то, что наибольший удельный вес во всех пассивах занимает заемный капитал – 83% и по нему наблюдается наибольший рост – 39%. При анализе заемного капитала особое внимание уделяется кредиторской задолженности. Таблица 4 – Анализ кредиторской задолженности
Вывод. Несмотря на то, что задолженность перед персоналом организации и перед ГВФ увеличилась на 26%, а задолженность по налогам и сборам на 80%, в целом по статье 620 произошло уменьшение на 7,3 % или на 5238 тыс. руб. Это произошло за счет того, что кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками уменьшилась на большую сумму (8888 тыс. руб. или в относительном выражении 14,2%), чем увеличилась задолженность по остальным статьям. Наибольший удельный вес на начало и на конец года составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 87% и почти 81% соответственно. Наименьший уд. вес занимает кредиторская задолженность перед прочими кредиторами за весь период и изменилась на 0,04%, что составляет 31 тыс. руб. Общие выводы по анализу бухгалтерского баланса: 1. Имеется рост валюты баланса в 1,3 раза. Это говорит о том, что имущество предприятия увеличилось, а значит, предприятие развивается. 2. Собственный капитал увеличился, но незначительно на 1,08%. 3. В балансе отсутствует «больная» статья дебиторская задолженность свыше 12 месяцев, но присутствует статья непокрытый убыток. 4. В начале года дебиторская задолженность соответствовала кредиторской, а в конце дебиторская задолженность значительно увеличилась и стала превышать кредиторскую в 3,3 раза. Это говорит о хорошей платежеспособности организации. 5. Имеются резкие изменения в статьях баланса (по дебиторской задолженности до 12 месяцев в 3 раза, по денежным средствам в 233 раза). 6. Предприятие не имеет в наличие собственных оборотных средств, что говорит о возможной несостоятельности данного предприятия (если оно не находится на начальной стадии развития). Необходимо предпринимать меры по увеличению собственного капитала и уменьшению внеоборотных активов. В целом баланс удовлетворительный.
|
Последнее изменение этой страницы: 2019-04-10; Просмотров: 282; Нарушение авторского права страницы