Хранение ценностей в банке

Денежная наличность и иные ценности операционной кассы банка должны храниться в хранилище под ответственностью лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Если хранилищем ценностей операционной кассы банка является кладовая, внутри нее денежная наличность и иные ценности могут храниться в сейфах, металлических шкафах или на металлических стеллажах, в тележках, контейнерах при условии, если такие стеллажи (контейнеры) имеют решетки и запираются на замок. Каждый отдельный сейф, металлический шкаф или стеллаж, контейнер запираются заведующим операционной кассой на ключ.

В хранилище раздельно хранятся:

-белорусские рубли;

-иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте;

-драгоценные металлы и драгоценные камни; ценные бумаги;

-бланки ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты и иные ценности.

Годные к обращению наличные белорусские рубли хранятся отдельно от ветхих банкнот и поврежденных монет.

Полные пачки с наличными белорусскими рублями в упаковке банка хранятся без полистного пересчета не более двух лет со дня их формирования, монеты тоже.

Полные и неполные мешки (пакеты) с монетами в упаковке банка хранятся без поштучного пересчета не более двух лет со дня их формирования.

 Ценности, принятые на банковское хранение, хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты – в порядке номеров ценностей.

В книге учета формы 0402380118, книге учета формы 0402380119 и книге учета формы 0402380110 производятся записи общих остатков ценностей по каждому счету на каждый банковский день до закрытия хранилища.

Наличная иностранная валюта учитывается по каждому наименованию валюты с указанием общей суммы остатка по данному наименованию валюты, а платежные документы – по их видам и наименованиям валют.

Если операции с иностранной валютой или бланками ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты не совершались, остатки на следующий рабочий день в книге и книге учета не выводятся.

Правильность остатков денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях и иностранной валюте, выведенных в книге учета, ежедневно удостоверяется подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей. Исправления сумм остатков денежной наличности и иных ценностей в белорусских рублях и иностранной валюте должны осуществляться путем зачеркивания всей суммы и написания новой, а также заверяться подписями тех же лиц.

Книга учета могут вестись в электронной форме с использованием компьютерного оборудования и соответствующего программного обеспечения. В конце рабочего дня листы указанных книг учета выводятся на печать и сверяются с данными бухгалтерского учета, после чего листы книги учета подписываются лицами, ответственными за сохранность ценностей, заведующим операционной кассой, подшиваются в отдельное дело, которое хранится в хранилище ценностей. По окончании календарного года листы книг учета брошюруются в хронологическом порядке, последний лист заверяется руководителем и главным бухгалтером банка или иными уполномоченными на то лицами банка и скрепляется печатью банка.

Перед закрытием хранилища лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:

-все ли подлежащие хранению ценности, книги и документы внесены (вложены) в хранилище;

-соответствует ли фактическое наличие всех ценностей, находящихся в хранилище, данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книге учета;

-все ли сейфы, металлические шкафы, стеллажи, тележки, контейнеры, используемые для хранения ценностей, независимо от наличия в них ценностей, закрыты.

Хранилище, в котором хранятся ценности операционной кассы, банка, открывается и закрывается не менее чем на два ключа, первый из которых находится у заведующего операционной кассой.

 Перед открытием хранилища лица, ответственные за сохранность ценностей, должны проверить, не имеют ли двери, замки, приваренные к двери ушки, через которые продевается шпагат, шпагат и печати, а также одноразовый пломбирующий материал повреждений, после чего расписаться в контрольном журнале за снятие хранилища с централизованной охраны. Дощечка с печатями срезается путем разрезания одного оборота шпагата. Оттиски печатей уничтожаются только после осмотра хранилища.

В случае повреждений замков, дверей, шпагата, печатей или одноразового пломбирующего материала, а также при наличии подозрений в попытке проникнуть в хранилище об этом немедленно составляется акт, подписываемый лицами, ответственными за сохранность ценностей, работником централизованной охраны, принимаются необходимые меры на месте, а также сообщается руководителю банка и в территориальные органы внутренних дел, и принимается решение о проведении ревизии ценностей.

В течение рабочего дня хранилище должно быть закрыто на ключи, а по окончании рабочего дня опечатано печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей, или одноразовым пломбирующим материалом. Шпагат целый, без узлов, пропускается в ушки двери хранилища таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шпагата и печатей. Лица, ответственные за сохранность ценностей, расписываются в контрольном журнале за сдачу опечатанного хранилища под централизованную охрану.

Если хранилищем операционной кассы банка является кладовая, которая оборудована специальной сертифицированной бронированной дверью с кодовыми замками и ее охранная сигнализация сдается на пульт централизованной охраны, разрешается не опечатывать ее сургучом или одноразовым пломбирующим материалом.

Контрольный журнал хранится у лиц, сдающих хранилище под централизованную охрану.  

 

29. описать порядок проведения ревизии ценностей банка
Ревизия ценностей, находящихся в хранилище операционной кассы, и проверка порядка их хранения проводятся:
 -ежегодно по состоянию на 1 января нового года;
- не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия);-
 при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей.
-при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей;
-в других случаях.
Ревизия ценностей проводится составом лиц не менее 3 человек (один из которых является руководителем ревизии), назначаемых приказом руководителя банка. К проведению ревизии ценностей привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями.
Проведение ежеквартальных ревизий ценностей планируется таким образом, чтобы соблюдался фактор внезапности.
Ежеквартальная ревизия может не проводиться в следующих случаях:
- когда в данном квартале была проведена ревизия ценностей работниками головного учреждения банка;
- когда в данном квартале была уже проведена ревизия ценностей при смене руководителя, главного бухгалтера или лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Ревизия ценностей операционной кассы проводится в присутствии лиц, ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии ценностей в отсутствии лица, ответственного за сохранность ценностей, об этом делается отметка в акте ревизии ценностей.
Проводимые ревизии ценностей не должны нарушать обычный ход операций банков. Ревизия ценностей операционной кассы проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений и недостач ценностей.
Приступив к ревизии ценностей, ее руководитель опечатывает своей печатью (одноразовым пломбирующим материалом) все хранилища независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии и берет под свой контроль все ценности операционной кассы.
До полного обревизования всех ценностей доступ лиц, ответственных за сохранность ценностей, в хранилище разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие ценностей в этот период производится под его контролем. В случаях, когда одновременно в один прием не могут быть обревизованы все ценности, руководитель ревизии после окончания рабочего дня вместе с лицами, ответственными за сохранность ценностей, производит опечатывание хранилища и сдачу его под централизованную охрану.
При опечатывании хранилища сургучом печать руководителя ревизии накладывается на дощечке выше печатей лиц, ответственных за сохранность ценностей. При опечатывании кладовой одноразовым пломбирующим материалом руководителю ревизии не требуется дополнительно опечатывать кладовую одноразовым пломбирующим материалом.
Ревизия ценностей производится в следующем порядке:
-наличные белорусские рубли и иностранная валюта проверяются членами комиссии по пачкам, корешкам и надписям на накладках, монеты расфасованные в упаковки, – по надписям на ярлыках ,не упакованные– полистно (поштучно);
-ценные бумаги, упакованные по их видам в пачки, проверяются по надписям на накладках;
-Бланки ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты в дефектной упаковке проверяются полистно;
-драгоценные металлы и драгоценные камни проверяются в порядке, установленном законодательством.
-иные ценности, упакованные в пачки, проверяются по надписям на накладках, а не упакованные в пачки – полистно (поштучно).
Наличные белорусские рубли и иностранная валюта в поврежденной упаковке, пачках пересчитывается полистно (поштучно).
Полистный (поштучный) пересчет денежной наличности и иных ценностей осуществляется кассиром в присутствии одного из членов ревизии. При совпадении общей суммы и количества пересчитанных банкнот, монет кассир формирует корешок (мешок, пакет) при несовпадении денежная наличность должна быть пересчитана ревизующим, после чего вновь пересчитана и упакована кассиром.
На бандеролях и с правой стороны верхней накладки пачки (пакета) или ярлыка мешка дополнительно проставляется штамп ”Контрольный пересчет“.
Бандероли, верхняя накладка от пачки и полиэтиленовый пакет с оттиском клише мешок, от вскрытой пачки ,от вскрытого мешка должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всей денежной наличности, находящейся в пачке (мешке, пакете). При обнаружении недостачи или излишка денежной наличности в пачке (мешке, пакете) составляется акт , а все пачки (мешки, пакеты), сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или излишек, подлежат полистному (поштучному) пересчету.
После пересчета денежной наличности и иных ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книги учета и ежедневного баланса или иных регистров бухгалтерского учета, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.
Суммы расписок и других документов, не проведенные по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.
О произведенной ревизии составляется акт ревизии ценностей за подписями всех работников, проводивших ее, и лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Помимо ревизий ценностей операционной кассы банка осуществляются проверки участков кассовой и инкассаторской работы, правильности учета, хранения и использования оружия, боеприпасов. Периодичность проверок и состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем (заместителем руководителя) банка.
Руководитель банка (заместитель руководителя) обязан рассматривать результаты проведенных ревизий и проверок и принимать меры к устранению выявленных недостатков.

 

⇐ Предыдущая78910111213141516Следующая ⇒

Поделиться: