Правовые основы безналичных расчетов.

2) Безналичное денежное обращение. Оно состоит в списании определенной денежной суммы со счета одного субъекта в банковской организации и зачислении ее на счет другого субъекта в этой же или иной банковской организации.

 

Право выбирать форму расчетов принадлежит заинтересованным предприятиям, учреждениям, гражданам. Только в специально предусмотренных законом случаях форма расчетов должна быть четко определенной. В государстве с развитой денежной системой безналичные деньги могут быть обращены в любое время в наличные деньги и наоборот. В СССР существовали жесткие ограничения по переводу безналичных денег в наличные. В РФ такие ограничения сняты.

 

При безналичном денежном обращении реальные денежные знаки отсутствуют, а используются своего рода символы, т.е. цифровые записи.

 

 

Существует 3 формы безналичного денежного обращения:

 

1) «Классическая». Она состоит в поручении юридического и физического лица, даваемом банку списать со счета данного лица в данном банке определенную сумму и записать ее на счет другого юридического или физического лица в этом или ином банке.

Любое государство заинтересованно в максимальном использовании безналичного денежного обращения, т.к. банкноты и монеты подвержены естественным процессам износа, а изношенные денежные знаки приходится изымать из обращения и заменять новыми такого же достоинства. Для пересчета, инкассирования, хранения, перевозки наличных денег требуются дополнительные расходы. Безналичные расчеты лишены этих недостатков.

2) Расчеты с помощью векселей и им подобных безусловных денежных обязательств. Суть векселя состоит в том, что один субъект, имеющий задолженность перед другим (векселедателем), выдает ему вексель как обязательство уплатить в определенный срок требуемую сумму. Лицо, получившее вексель (векселедержатель), вправе погасить свое денежное обязательство перед 3 лицом путем предъявления ему полученного от первого лица векселя. Эта цепочка может быть продолжена. В конечном счете, векселедержатель вправе предъявить его векселедателю с требованием уплатить обозначенную в векселе сумму. При отсутствии нужной суммы векселедержатель вправе претендовать на соответствующее имущество векселедателя, которое послужило гарантией векселя.

 

3) Кредитные карточки банков. Они распространены в развитых странах, и стали использоваться в РФ. Законодательных актов о кредитных карточках и соответствующей системы расчетов в РФ пока нет. Нормативной базой для расчетов с помощью кредитных карточек являются правила, положения банков, выпускающих кредитные карточки.

Кредитные карточки технически исполняются таким образом, что при помещении их в специально считывающие устройства обеспечивают мгновенную связь с банком, в котором находится счет владельца карточки. С помощью несложных манипуляций оператора со счета владельца карточки списывается требуемая сумма и записывается на счет субъекта, продавшего товар, оказавшего услуги и т.д.

 

 

Безналичные расчеты осуществляются строго в соответствии с установленными правилами.

Все расчеты между юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает установленные Правительством РФ размеры, осуществляются путем перемещения средств со счета плательщика на счет получателя только в безналичном порядке.

 

Все расчеты со счетов юридических лиц производятся в установленной очередности платежей. С 1 июля 1992 г. отменена календарная очередность платежей, т.е. руководители предприятий по своему усмотрению определяют очередность оплаты расчетных документов со счета, за исключением случаев, установленных законодательством.

Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке составляет 100 тыс. рублей.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основе расчетных документов. Основными расчетными документами являются:

а) платежные поручения;

б) чеки;

в) аккредитивы;

г) платежные требования-поручения.

Для бесспорного списания средств со счетов применяются инкассовые поручения.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа, номер, число, месяц, год его выдачи, наименование банка, наименование плательщика, номер счета, наименование получателя, номер его счета, сумма платежа, назначение платежа.

Сущность расчетов посредством платежных требований заключается в том, что поставщик, отгрузив товар (оказав услуги, выполнив работу), выписывает платежное требование и предъявляет его к оплате через банк, в котором имеется его расчетный счет. Это требование оплачивается с согласия плательщика с его счета в банке. Требования сдаются в банк на инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от получателя и зачисляет эти средства на счет клиента в банке.

 

Все расчеты производятся в порядке предварительного акцепта (т.е. сообщения о согласии заключить договор). Плательщик имеет право отказаться от оплаты платежного требования. Об отказе от акцепта плательщик обязан сообщить банку и поставщику с указанием мотивов отказа. Банк проверяет, соответствуют ли мотивы отказа от акцепта договору, но не проверяет, были ли в действительности допущены нарушения поставщиком, на которые ссылается плательщик. Все споры рассматриваются арбитражными судами, а не банками.

 

За необоснованный отказ от акцепта плательщик несет материальную ответственность перед поставщиком в размере, указанном в договоре.

Следует отметить, что в настоящее время расчеты по акцептной форме встречаются редко. Активно применяемой формой является аккредитив – денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

 

Если банк, выставивший аккредитив по поручению плательщика переводит средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа в банке поставщика открывается счет «Аккредитив». Исполнение аккредитива (т.е. выплаты по нему) производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика.

 

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Для получения средств по аккредитиву поставщик представляет необходимые документы в обслуживающий банк в установленный срок.

 

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

 

В последнее время распространение получают расчеты платежными поручениями – это распоряжение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Платежные поручения принимаются банком от плательщика при наличии средств на счете (но бывают исключения).

 

Новой формой расчетов является требование-поручение – это требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в банк, обслуживающий плательщика, документов стоимость поставленной продукции (работ, услуг). При согласии оплатить платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями и печатью и сдает в уполномоченный банк.

 

Для безналичных расчетов могут применяться расчетные чеки. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает ничем не обусловленное письменное поручение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег, указанной в чеке. Но в связи со слабой защищенностью чеков от подделки они применяются только во внутригородском обороте.

Одной из форм безналичных расчетов является списание средств в бесспорном порядке. Оно применяется в случае невыполнения должником своих обязанностей, что влечет необходимость в принудительном их осуществлении.

Действующее законодательство предоставляет некоторым органам право давать непосредственно банку распоряжения о бесспорном списании средств со счетов предприятий и организаций без предварительного обращения в суд, арбитражный суд или другие органы, санкционирующие списание средств. Однако списание в бесспорном порядке не лишает должника права оспорить его правильность. В зависимости от формы списания оспаривание может быть административным или исковым.

 

Списание средств в бесспорном порядке производится на основании платежного требования предоставленного взыскателем. В распоряжении должна быть указана ссылка на акт законодательства, которым взыскателю предоставлено такое право.

Учреждения банка не рассматривают возражений плательщика против списания. Приостановление или отмена взыскания допускается лишь по распоряжениям взыскателей, их вышестоящих органов или по постановлениям арбитражных судов или других судебных органов.

 

Бесспорное списание возможно в следующих случаях:

1) По распоряжению налоговых органов взыскиваются с организаций недоимки по налогам и другим платежам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций. Взыскание осуществляется с расчетного, текущего, валютного, а иногда и с депозитного счета, а при отсутствии средств и с дебитора недоимщика.

2) Пенсионный фонд взыскивает в бесспорном порядке с работодателей суммы страховых взносов.

3) Органы казначейства взыскивают с предприятий, организаций, учреждений средства, выделенные из бюджета или внебюджетные средства, используемые не по целевому назначению.

4) Таможенные органы осуществляют списание задолженности плательщиков экспортной и импортной пошлины.

5) Энерго- и газоснабжающие организации осуществляют списание платы за электрическую и тепловую энергию и газ на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов с потребителями (исключение бюджетные организации и население).

6) Территориальные органы Министерства природных ресурсов и экологии списывают плату за вредное воздействие на окружающую среду предприятий, виновных за загрязнение.

7) Органы, регулирующие ценообразование взыскивают прибыль, излишне полученную предприятием в результате допущенных нарушений в ценообразовании, и налагают штраф и т.д.

Законодательством также установлены сроки давности при бесспорном взыскании.

 

Кассовые операции.

Кассовые операции – это совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег.

Законодательством установлены следующие основные положения порядка ведения кассовых операций предприятий, учреждений и организаций:

 

1. Все наличные деньги, поступающие на предприятия, организации, учреждения должны в обязательном порядке оприходоваться. Все наличные деньги, выдаваемые предприятиям, организациям, учреждениям также должны документально оформляться. Основными денежными документами при этом являются приходный и расходный ордера, которые оформляются на основе первичных документов. Руководитель предприятия, организации или специально уполномоченное им должностное лицо подписывает приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях.

 

2. Все операции с денежными средствами должны осуществляться через кассу предприятия, организации.

 

3. Кассовый узел должен быть оборудован средствами охранной сигнализации.

 

4. Все операции с денежными средствами по приему и расходованию денег по каждому операционному дню должны быть отражены в кассовой книге.

 

5. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

 

6. На предприятии наличные деньги могут храниться лишь в пределах лимита, специально установленного обслуживающим его банком для данного предприятия.

 

7. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы полученных денег должны сдаваться обратно в банк. В кассе может оставаться лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей и др.

 

Специальный порядок ведения кассовых операций установлен для субъектов, получающих деньги от населения за продаваемые товары, оказываемые услуги. Цель этого порядка – обеспечить точный учет доходов для нужд налогообложения и защитить права граждан – потребителей.

Законодательством на этих субъектов возложен ряд обязанностей:

- иметь контрольно-кассовые машины;

- регистрировать их;

- использовать только исправные машины;

- выдавать покупателю вместе с покупкой отпечатанный машиной чек за покупку;

- обеспечить работникам налоговых органов и центров технического обслуживания контрольно-кассовых машин, беспрепятственный доступ к этим машинам;

- вывешивать ценники на продаваемые товары или иметь прейскурант оказываемых услуг;

- иметь ярлыки на продаваемых товарах.

 

⇐ Предыдущая27282930313233343536Следующая ⇒

Поделиться: