Кассовые операции по обслуживанию клиентов осуществляются кассовыми и бухгалтерскими работниками.

Бухгалтерские работники, проверив законность оформления кассовых операций, подписывает документы, регистрирует их в журналах и передает кассиру внутренним порядком.

 

 

При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"

Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций проводят контроль уровня радиоактивного излучения денежных знаков

 

Учет кассовых операций ведется по счетам второго раздела плана счетов.

                       РАЗДЕЛ 2

        ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

                   ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

 

 202     Наличная валюта и чеки (в том числе

         дорожные чеки), номинальная стоимость

         которых указана в иностранной валюте

 

  20202 Касса кредитных организаций              А

 

  20203 Чеки (в том числе дорожные чеки),        А

         номинальная стоимость которых указана в

         иностранной валюте

 

  20206 Исключен. - Указание ЦБ РФ от 28.09.2010 N 2500-У

 

  20207 Денежные средства в операционных кассах, А

         находящихся вне помещений кредитных

         организаций

 

  20208 Денежные средства в банкоматах           А

 

   20209 Денежные средства в пути                 А

 

  20210 Чеки (в том числе дорожные чеки),        А

         номинальная стоимость которых указана в

         иностранной валюте, в пути

 

Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки),

          номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

 

Балансовый счет первого порядка N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" включает счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих кредитной организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Счета активные.

Операции с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, вправе осуществлять кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте.

Наличная иностранная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по официальному курсу.

В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

 

Счет N 20202 "Касса кредитных организаций"

 

 Назначение счета: счет предназначен для учета наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 28.09.2010 N 2500-У)

По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету авансов денежной наличности, выданных (полученных) для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные, нерабочие праздничные дни.

Выполнение операции с денежными ценностями может проводиться на основании соответствующе оформленного кассового документы.

Формы документов

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: