Квалификационный экзамен по ПМ 02 Операции по кредитам

Квалификационный экзамен по ПМ 02 Операции по кредитам

Задание 1.

Документы, необходимые физическому лицу для получения кредита.

1. Анкета на получение кредита

2.  Документ, подтверждающий личность

3. Справка о доходах 2 НДФЛ

Дополнительные документы по требованию банка. Если кредит с залогом, документы, подтверждающие право собственности физического лица на залог.

Оценка платежеспособности рассчитывается по формуле:

Р = Дч • К • t , где

Дч – Среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей,

К – коэффициент в зависимости от величины Дч :

К берем = 0,7

t – срок кредитования ( в мес .)

Оценка кредитоспособности рассчитывается как совокупный доход физического лица- обязательные платежи- платежи по другим кредитам- прожиточный минимум.

Это число должно быть равно, либо больше размеру платежа по кредиту (ежемесячного), который необходимо рассчитать при помощи кредитного калькулятора.

Если число меньше, кредит не может быть одобрен. Значит надо методом подбора в кредитном калькуляторе подобрать сумму кредита, которую банк может одобрить.

Бухгалтерский учет:

Бухгалтерский учет кредитных операций в банке осуществляется на основании Положения о плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций № 579-П

454 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-индивидуальным предпринимателям»

455 « Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам»

457 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-нерезидентам»

Аналитический учет по счетам ведется в лицевых счетах, открываемых отдельно по каждому заемщику.

При начислении и уплате процентов используют счета:

70601-«Доходы»

70606-«Расходы»

47426-«Обязательства по уплате процентов»

47427-«Требования по получению процентов»

Обеспечение по Полученным кредитам учитывают на активных счетах:

91411-«Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам»

91412-«Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам»

91413-«Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам»

91315-«Выданные гарантии и поручительства»

 

Примеры бухгалтерских проводок:

Предоставлен кредит физическому лицу

Дт 454,455,457

Кт 40802,20202,30102,30110, 40817,42301 

Поступил взнос в погашение кредита, предоставленного физическому лицу

Дт 40802, 20202, 30102,30110, 40817,42301

Кт 454,455,457

Учет обеспечения

Дт 99998

Кт 91311, 91312

Дт 91414

Кт 99999

Начисленные проценты отражаются в бухгалтерском учете в последний рабочий день текущего месяца следующим образом:

Дт 47427 «Требования банка по получению процентов

Кт 70601 «Доходы» – на сумму начисленных процентов за истекший месяц

 

 

Документы, необходимые юридическому лицу для получения кредита

§ Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

§ Действующий устав, изменения и дополнения в устав, зарегистрированные в установленном порядке;

§ Паспорта участников юридического лица и руководителя;

§ Сведения о лицах, имеющих право подписи финансовых документов;

§ Протокол общего собрания участников/решение единственного участника об избрании единоличного исполнительного органа или о передаче полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации;

§ Протокол общего собрания участников/решение единственного участника об избрании членов Совета директоров (при наличии);

§ Приказ о назначении главного бухгалтера;

§ Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

§ Выписка из ЕГРЮЛ, выданная не ранее чем за 30 дней до даты ее предоставления в Сбербанк;

§ Карточка с образцом подписи распорядителей счета и оттиском печати, удостоверенная нотариально.

4. Документы по хозяйственной деятельности

§ Разрешения и лицензии;

§ документы на право пользования помещениями, задействованными в бизнесе (договор аренды/субаренды, свидетельство о собственности и т.д.).

Финансовые документы

§ Финансовая отчетность на последнюю отчетную дату с подтверждением о принятии налоговым органом;

§ При наличии счетов в других банках – cведения о наличии или отсутствии ссудной задолженности с указанием обеспечения по кредитам, справка о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим счетам, об остатках денежных средств.

§ Копии договоров (контрактов) с контрагентами по бизнесу (при наличии);

§ Сведения о кредитных историях в других коммерческих банках (при наличии);

Оценка кредитоспособности рассчитывается по балансу.

Нас интересует

В Активе- Оборотные активы

В Пассиве- Краткосрочные обязательства

 

Бухгалтерский учет

счета 441 – 453 и 456, счета первого порядка открыты для классификации заемщиков в зависимости от формы собственности, вида деятельности и места регистрации

 

Примеры учета стандартных операций:

Предоставлен кредит юридическому лицу – клиенту нашего банка:

Дт 441 – 453, 456  Кт 405 – 408;

Предоставлен кредит юридическому лицу – клиенту другого банка:

Дт 441 – 453, 456  Кт 30102, 30109, 30110;

Поступил взнос в погашение кредита, предоставленного юридическому лицу – клиенту нашего банка:

Дт 405 – 408, 30102, Кт 441 – 453, 456;

На счетах 441 – 453, 456 и 45801 – 45813, 45816 учитывают основную сумму долга по кредиту. Аналитический учет ведут в отдельных лицевых счетах, открываемых на каждого заемщика.

Современная банковская практика предусматривает кредитование юридических лиц также путем открытия кредитной линии. Между банком и заемщиком заключается договор, на основе которого клиент-заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств.

Кредитование юридического лица в форме открытой кредитной линии отражают одновременно с балансовыми счетами на счетах раздела «В»:

91316 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»;

91416 «Неиспользованные лимиты по получению кредитов».

Обеспечение по предоставленным кредитам учитывают на пассивных счетах:

91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам»;

91312 «Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов»;

91313 «Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам»;

91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе»;

91314 «Полученные гарантии и поручительства».

По дебету счетов 91311, 91312, 91313 и 91314 учитывают суммы обеспечения, полученного в момент предоставления кредита, по кредиту – суммы, обеспечения, аннулированного, возвращенного, реализованного после полного погашения кредита или списания его как безнадежного к взысканию.

 

Вопрос 2

Документы банка для МБК

При оформлении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:

1.Письмо-заявление с указанием суммы, требования в кредитных ресурсах, цели использования средств, срока возврата.

Анкету-заявления

2. Учредительные документы:

· нотариально заверенный устав

· учредительный договор

· свидетельство о регистрации

· лицензии

3.Документ с образцами подписей и оттиска печати.

Приказы на 1 –ых лиц

Доверенности

4. Отчетность банка:

· баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит

· расчет экономических нормативов

· расшифровку по отдельным статьям баланса

5.Документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита, гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса, свидетельства о праве собственности на недвижимость.

Бухгалтерский учет

При получении кредита

Д-т 30102, 30114, 30110 Кор счет

К-т 312

 

Начисление %

Д-т 70606 на сумму %

К-т 47426 отд лицевой счет по каждому договору

 

Возврат кредита

Д-т 30102, 30114, 30110

К-т 312

 

Пример расчета

Сумма кредита 720 млн. руб

% ставка- 12 годовых

Поправочный к- 0,75

Стоимость акции- 1 000 руб

1) 1000*0,75= 750- узнали стоимость одной акции с учетом поправочного к

2)  720 млн/ 750=960 тыс – узнали количество акций, необходимое для залога

3)  750* 960 000=720 млн.- узнали сумму залога

4) 720 млн*12%/365= 236 712,32- узнали сумму процентов за один день.

Вопрос 3

Бухгалтерский учет

· Д70606 – К32015 (32115, 32505, 32211 и др.) – при резервировании ресурсов под возможные потери по ссудам, выданным другим кредитным организациям;

· Д70606 – К44115 – резерв по кредитам, предоставленным государственным органам и внебюджетным фондам;

· Д70606 – К45215 – создание резерва по ссудам юридических лиц;

· Д70606 – К45415 – резервирование для покрытия вероятных убытков вследствие обесценивания оформленных ИП кредитов;

· Д70606 – К45515 – резервирование средств по обязательствам клиентов из категории физических лиц.

 

Чтобы рассчитать сумму резерва пользуемся этой таблицей

% берем максимальный по группе

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1% до 20%
III категория качества	Сомнительные	от 21% до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51% до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

Квалификационный экзамен по ПМ 02 Операции по кредитам

Задание 1.

Документы, необходимые физическому лицу для получения кредита.

1. Анкета на получение кредита

2.  Документ, подтверждающий личность

3. Справка о доходах 2 НДФЛ

Дополнительные документы по требованию банка. Если кредит с залогом, документы, подтверждающие право собственности физического лица на залог.

Оценка платежеспособности рассчитывается по формуле:

Р = Дч • К • t , где

Дч – Среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей,

К – коэффициент в зависимости от величины Дч :

К берем = 0,7

t – срок кредитования ( в мес .)

Оценка кредитоспособности рассчитывается как совокупный доход физического лица- обязательные платежи- платежи по другим кредитам- прожиточный минимум.

Это число должно быть равно, либо больше размеру платежа по кредиту (ежемесячного), который необходимо рассчитать при помощи кредитного калькулятора.

Если число меньше, кредит не может быть одобрен. Значит надо методом подбора в кредитном калькуляторе подобрать сумму кредита, которую банк может одобрить.

Бухгалтерский учет:

Бухгалтерский учет кредитных операций в банке осуществляется на основании Положения о плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций № 579-П

454 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-индивидуальным предпринимателям»

455 « Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам»

457 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-нерезидентам»

Аналитический учет по счетам ведется в лицевых счетах, открываемых отдельно по каждому заемщику.

При начислении и уплате процентов используют счета:

70601-«Доходы»

70606-«Расходы»

47426-«Обязательства по уплате процентов»

47427-«Требования по получению процентов»

Обеспечение по Полученным кредитам учитывают на активных счетах:

91411-«Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам»

91412-«Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам»

91413-«Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам»

91315-«Выданные гарантии и поручительства»

 

Примеры бухгалтерских проводок:

Предоставлен кредит физическому лицу

Дт 454,455,457

Кт 40802,20202,30102,30110, 40817,42301 

Поступил взнос в погашение кредита, предоставленного физическому лицу

Дт 40802, 20202, 30102,30110, 40817,42301

Кт 454,455,457

Учет обеспечения

Дт 99998

Кт 91311, 91312

Дт 91414

Кт 99999

Начисленные проценты отражаются в бухгалтерском учете в последний рабочий день текущего месяца следующим образом:

Дт 47427 «Требования банка по получению процентов

Кт 70601 «Доходы» – на сумму начисленных процентов за истекший месяц

 

 

Документы, необходимые юридическому лицу для получения кредита

§ Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

§ Действующий устав, изменения и дополнения в устав, зарегистрированные в установленном порядке;

§ Паспорта участников юридического лица и руководителя;

§ Сведения о лицах, имеющих право подписи финансовых документов;

§ Протокол общего собрания участников/решение единственного участника об избрании единоличного исполнительного органа или о передаче полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации;

§ Протокол общего собрания участников/решение единственного участника об избрании членов Совета директоров (при наличии);

§ Приказ о назначении главного бухгалтера;

§ Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

§ Выписка из ЕГРЮЛ, выданная не ранее чем за 30 дней до даты ее предоставления в Сбербанк;

§ Карточка с образцом подписи распорядителей счета и оттиском печати, удостоверенная нотариально.

4. Документы по хозяйственной деятельности

§ Разрешения и лицензии;

§ документы на право пользования помещениями, задействованными в бизнесе (договор аренды/субаренды, свидетельство о собственности и т.д.).

Финансовые документы

§ Финансовая отчетность на последнюю отчетную дату с подтверждением о принятии налоговым органом;

§ При наличии счетов в других банках – cведения о наличии или отсутствии ссудной задолженности с указанием обеспечения по кредитам, справка о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим счетам, об остатках денежных средств.

§ Копии договоров (контрактов) с контрагентами по бизнесу (при наличии);

§ Сведения о кредитных историях в других коммерческих банках (при наличии);

Оценка кредитоспособности рассчитывается по балансу.

Нас интересует

В Активе- Оборотные активы

В Пассиве- Краткосрочные обязательства

 

12Следующая ⇒

Поделиться: