Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Отличие сберегательных и депозитных сертификатов
Учет депозитов Учет депозитов юридических и физических лиц. Для учета депозитных вкладов используются счета первого порядка с 410 по 423, 425, 426. Назначение данных счетов сводится к учету на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц, а также депонирование сумм для расчетов с использованием банковских карт. Все счета пассивные. Кредитовое сальдо показывает задолженность банка по привлеченным средствам. Оборот по кредиту отражает суммы, поступившие от владельцев депозитов или банковских карт для зачисления на их счета, а также проценты, начисленные по вкладам, если условиями договора предусмотрено их присоединение к сумме вклада. По дебету счетов отражается выплата сумм депозита, процентов и израсходованных средств при использовании банковских карт. В бухгалтерском учете зачисление сумм денежных средств на депозитные счета отражается следующим образом. По депозитным договорам с юридическими лицами Дт 40702 «Коммерческие предприятия и организации» - Кт 425 «Депозиты юридических лиц - нерезидентов» (счета второго порядка определяют срочность вклада); Дт 40702 «Коммерческие предприятия и организации» - Кт 421 «Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (счета второго порядка определяют срочность вклада). По депозитным договорам с физическими лицами Дт 20202 «Касса кредитных организаций» - Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» (счета второго порядка определяют срочность вклада); Дт 20202 «Касса кредитных организаций» - Кт 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов» (счета второго порядка определяют срочность вклада). В аналитическом учете ведут лицевые счета по вкладчикам, срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют владельцев средств и видам банковских карт. Учет межбанковских депозитов. В практике банковской системы существуют межбанковские депозиты. Банк может выступать, как субъект, размещающий средства, так и принимающий. В бухгалтерском учете привлеченные средства отражаются на счетах
Вопросы по теме 1. Дайте определение понятию «депозит». 2. Какие существуют виды депозитов и в чем их особенности? 3. В чем состоит отличие депозитного и сберегательного сертификатов? 4. Как осуществляется учет депозитов юридических и физических лиц? 5. Как отражаются в бухгалтерском учете операции по межбанковским депозитам? 6. Правовые основы организации депозитных операций с физическими и юридическими лицами. 7. Порядок обеспечения защиты прав и интересов клиентов. 8. Порядок лицензирования операций по вкладам (депозитных операций) и операций с драгоценными металлами. 9. Принципы и финансовые основы системы страхования вкладов. 10. Элементы депозитной политики банка. 11. Порядок организации работы по привлечению денежных средств во вклады (депозиты). 12. Виды, условия и порядок проведения операций по вкладам (депозитных операций). 13. Виды вкладов, принимаемых банками от населения. 14. Порядок распоряжения вкладами. 15. Виды и режимы депозитных счетов, открываемых в банке клиентам в зависимости от категории владельцев средств, сроков привлечения, видов валют. 16. Типичные нарушения при совершении депозитных операций (операций по вкладам); 17. Порядок депонирования части привлеченных денежных средств в Банке России. 18. Порядок начисления и уплаты простых процентов по вкладам (депозитам). 19. Порядок начисления и уплаты сложных процентов по вкладам (депозитам). 20. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по вкладам (депозитных операций). 21. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по начисленным процентам по вкладам. 22. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по причисленным процентам по вкладам.
Задание № 2 1. Решить задачи на составления бухгалтерских проводок по учету приходных и расходных кассовых операций при обслуживании юридических и физических лиц.
Критерии оценки индивидуального задания: - Соответствие содержания эталону.
Пример решения задачи: Исходные данные: |
Последнее изменение этой страницы: 2019-04-19; Просмотров: 226; Нарушение авторского права страницы