Учет налога на доходы физических лиц
Начислить заработную плату сотрудникам за январь 2016г. Определить сумму налога на доходы физических лиц за январь. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать бухгалтерские записи по начислению заработной платы, удержанию налога на доходы физических лиц за январь, перечислению НДФЛ и выдаче заработной платы.
Сформировать платежное поручение от 12.02.2016 г. на перечисление налога на доходы физических лиц за январь, приложить к отчету.
Таблица 1.1
Расчетная ведомость по заработной плате за январь
| №
| Фамилия И.О.
| Начислено
| Удержано
| К
Выдаче
|
| поврем
| сдельн
| больн
|
| итого
| НДФЛ
| алимен
| Итого
|
| 1
| Соловьев И.И.
| 30000
|
|
|
| 30000
| 3900
|
| 3900
| 26100
|
| 2
| Фасхутдинова А.Р.
| 20000
|
|
|
| 20000
| 2600
|
| 2600
| 17400
|
| 3
| Королева И.П.
| 18000
|
|
|
| 18000
| 2158
|
| 2158
| 15842
|
|
| Итого
| 68000
|
|
|
| 68000
| 8658
|
| 8658
| 59342
|
Таблица 1.2
Расчет НДФЛ за январь
| Фамилия И.О.
| Оплата труда с начала года
| Стандартные вычеты
| Облагаемый доход с начала года
| НДФЛ с начала года
| НДФЛ (удержанный )
| НДФЛ за текущий месяц
|
| на детей
|
|
| Соловьев И.И.
| 30000
| -
|
| 30000
| 3900
| -
| 3900
|
| Фасхутдинова А.Р.
| 20000
| -
|
| 20000
| 2600
| -
| 2600
|
| Королева И.П.
| 18000
| 1400
|
| 16600
| 2158
| -
| 2158
|
Таблица 1.3
Журнал хозяйственных операций за январь
| Дата
| Содержание операции
| Корреспонденция
| Сумма
в руб. коп
| Первичный документ
|
| дебет
| кредит
|
| 1
| Начислена заработная плата сотрудникам за месяц
| 20
| 70
| 68000
| Расчетная ведомость за январь
|
| 2
| Удержан из заработной платы НДФЛ
| 70
| 68.1
| 8658
| Расчет в бухгалтерии
|
| 3
| Перечислен в бюджет удержанный с заработной платы НДФЛ
| 68.1
| 51
| 8658
| Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение
|
| 4
| Выдана заработная плата сотрудникам за месяц
| 70
| 51
| 59342
| Выписка из расчетного счета в банке, ведомость
|
Учет страховых взносов во внебюджетные фонды
Определить размер страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) ООО «Парус» за январь, 2016г. Ставка страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 2%. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать бухгалтерские записи по начислению и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.
Январь
Таблица 2.1
Ведомость аналитического учета к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» за январь
| Виды платежей
| Сальдо на 01.01.__
| Обороты за январь
| Сальдо на 31.01.__
|
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
|
| Фонд социального страхования
| -
| -
| 1972
| 1972
| -
| -
|
| Федер.фонд медиц. страхования
| -
| -
| 3468
| 3468
| -
| -
|
| ОПС: накопительная часть
| -
| -
| 4080
| 4080
| -
| -
|
| ОПС: страховая часть
| -
| -
| 10880
| 10880
| -
| -
|
| Итого социальные фонды
| -
| -
| 20400
| 20400
| -
| -
|
| Отчисления на страхование от НС и ПЗ
| -
| -
| 1360
| 1360
| -
| -
|
| Всего
| -
| -
| 21760
| 21760
| -
| -
|
Таблица 2.2
Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды за январь
| №
| Фамилия И.О.
| Оплата
труда
| Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды
| Отчисления на страхование от несчастных случаев
(2%)
|
| Пенсионный фонд: страхов часть
| Пенсионный фонд: накопит часть
| В фонд социального страхования
| В фонд медицин страхован.
| Итого
|
| 1
| Соловьев И.И.
| 30000
| 4800
| 1800
| 870
| 1530
| 9000
| 600
|
| 2
| Фасхутдинова А.Р.
| 20000
| 3200
| 1200
| 580
| 1020
| 6000
| 400
|
| 3
| Королева И.П.
| 18000
| 2880
| 1080
| 522
| 918
| 5400
| 360
|
|
| Итого
| 68000
| 10880
| 4080
| 1972
| 3468
| 20400
| 1360
|
Таблица 2.3
Журнал хозяйственных операций за январь
| Дата
| Содержание операции
| Корреспонденция
| Сумма,
руб., коп.
| Первичный документ
|
| дебет
| кредит
|
| 1
| Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования (2,9%)
| 20
| 69.1
| 1972
| Расчет страховых взносов
|
| 2
| Начислены страховые взносы в Федер. фонд медицинского страхования (5,1%)
| 20
| 69.3
| 3468
| Расчет страховых взносов
|
| 3
| Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд (22%) (10880+4080)
| 20
| 69.2
| 14960
| Расчет страховых взносов
|
| 4
| Произведены отчисления на страхование от НСиПЗ (2%)
| 20
| 69.1.1
| 1360
| Расчет страховых взносов
|
| 5
| Перечислены с расчетного счета страховые взносы в Фонд социального страхования
| 69.1
| 51
| 1972
| Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение
|
| 6
| Перечислены с расчетного счета страховые взносы в Федер. фонд медицинского страхования
| 69.3
| 51
| 3468
| Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение
|
| 7
| Перечислены с расчетного счета страховые взносы в Пенсионный фонд
| 69.2
| 51
| 14960
| Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение
|
| 8
| Перечислены с расчетного счета взносы на страхование от НСиПЗ
| 69.1.1
| 51
| 1360
| Выписка из расчетного счета в банке, платежное поручение
|
Сформировать отчетность во внебюджетные фонды за январь (найти в сети Интернет):
- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование
- РРРасчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
