Анализ структуры источников средств и их использования

Характеристика изменений в финансовом состоянии предприятия проводится по бухгалтерскому балансу, разделы Актив и Пассив на начало года, на конец года.

Источники средств - это денежные средства в прямой либо опосредованной форме, предоставленные предприятию юридическими или физическими лицами.

Методом чтения бухгалтерского баланса можно проанализировать структуру источников средств и их использования. По юридической принадлежности источники финансовых ресурсов характеризуются как собственные средства, так и заемные(привлеченные). По характеру отношений в пассиве бухгалтерского баланса, все источники средств отражаются как сумма обязательств предприятия - перед собственниками, пред банками, пред государством и прочими лицами.

Характеристика источников средств предприятия предоставлена на схеме Рисунке 0.0.

Рис. 0.0. Характеристика источников средств предприятия

 

 

 

	Долгосрочные займы		Краткосрочные займы

 

 

Структурный анализ источников средств Таблица 0.0.

 

№ п.п.	Показатели		Прошлый		Отчетный		Темпы роста %
0	0		0		0		0
0.	Собственные средства в валюте баланса		00, 0		00		00, 00
0.	Абсолютная величина собственных средств, в тыс. руб.		00000		00000		000, 0
0.0.	Уставный капитал		0, 00		0, 00		000
0.0.	Добавочный капитал		00, 00		00, 0		00, 0
0.0.	Фонд накопления		00, 0		00, 0		00, 00
0.0.	Фонд социальной сферы		0, 0		0, 0		00, 00
0.0.	Нераспределенная прибыль прошлых лет		0, 00		-		-
0.0.	Нераспределенная прибыль прошлых лет		-		0, 00		0, 00
0.	Заемные источники средств в валюте баланса		0, 0		0, 0		000, 00
0		0		0		0		0
0.		Абсолютная величина заемных средств тыс. руб.		0000		0000		000, 0
0.0.		В т.ч. доля кредиторской задолженности		00, 00		00, 00		000, 0
0.0.		Фонды предприятия		00, 00		00, 00		00, 0

Анализ изменения источников средств проводится в тесной взаимосвязи со средой их вложения, т.е. с активом баланса.

Анализ структуры имущества предприятия Таблица 0.0

№ п.п.	Показатели	Прошлый	Отчетный	Темпы роста %
0.	Иммобилизованные активы в валюте баланса	00, 00	00, 00	00, 00
0.	Абсолютная величина иммобилизованных активов	00000	00000	00, 0
0.0.	В т.ч. доля ОС	00, 00	00, 00	00, 0
0.0.	Нематериальных активов	0, 00	0, 0	0000
0.0.	Неосвоенных финансовых вложений	00, 0	00, 0	000, 0
0.	Мобильные активы в ВБ	00, 00	00, 00	000, 0
0.	Абсолютная величина мобильных активов в тыс. руб.	0000	0000	000
0.0.	В т.ч. доля денежных средств	00, 00	00, 00	000, 0
0.0.	Дт задолженности	00, 00	00, 00	000, 0
0.0.	Производственных запасов и Г.П.	00, 00	00, 00	00, 0

 

Переход источников средств в материально- денежную или другую форму, рассмотрим используя метод трансформации в динамике.

Рис. 0.0. Схема трансформации источников средств, прошлый период

00, 00

00, 00

 0, 0

Рис. 0.0. Схема трансформации источников средств, отчетный период

00, 00

00, 00

 0, 0

0.0.0. Анализ платежеспособности предприятия

Рис. 0.0. Комплексная оценка бизнес – среды

 

 Потребители Собственники

(руководство)

 Клиенты

Администрация

 Контрагенты

(партнеры по бизнесу) Трудовой коллектив

Банки

Государство

			Отношение

Социальное окружение

Отношение

 Контрактные,

 Формализованные,

 Не формализованые

Формальные, обязательные для

всех участников

Внешние и внутренние факторы воздействуют на деятельность предприятия, формирует его бизнес среду, которая определяется положением предприятия на

рынке и его финансовое благополучие. Общая характеристика бизнес - среды представлена на схеме рисунке 0.0.

Участникам внешней и внутренней среды для формирования собственных решений любым предприятием, необходимо представить уровень платежеспособности а в некоторых случаях и ликвидности предприятия.

Ликвидность это свойство какого актива трансформироваться в денежные средства за определенный период времени. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность данного актива. Ликвидным считается предприятие у которого в наличии достаточно оборотных средств в размере - теоретически достаточным для погашения краткосрочных обязательств.

Уровень ликвидности ОАО «Комбинат мясной А-кий « оценим с помощью специальных показателей, основанных на сопоставимости оборотных средств и краткосрочных пассивов, внеоборотных средств и долгосрочных пассивов. Динамика данного сопоставления представлена в таблице 0.

Анализ текущей ликвидности предприятия Таблица 0.0.

 

Показатели Актив	Прошлый	Отчетный	Показатели Пассив	Прошлый	Отчетный
А0 ДС, готовая продукция	0000	0000	П0 Задолж. по оплате в бюджет	000	000
А0ДЗ	000	0000	П0КО	000	000
АЗПЗ	0000	0000	ПЗДО	-	-
А0 Внеоб. А	00000	00000	П0ПК	00000	00000

 

Условные обозначения:

ДС - денежные средства;

ДЗ - дебиторская задолжность;

ПЗ - производственные запасы;

Внеоб.А - внеоборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства;

ДО - долгосрочные обязательства;

ПК - постоянный капитал;

Прошлый период:

0000> 000

000> 000

0000> 0

00000< 00000

Отчетный период:

0000> 000

0000> 000

0000> 0

00000< 00000

Предприятие «ОАО Комбинат мясной А-кий» является ликвидным т.к. обладает свойством трансформации какого либо актива в денежные средства для погашения обязательств.

Оборотные активы значительно превышают краткосрочные обязательства, следовательно ОАО «Комбинат мясной А-кий» можно рассматривать как успешно функционирующее.

сумма оборотных средств

Кт.л.= (0.0.)

краткосрочные обязательства

прошлый период:

Кт.л.= 0000: 000=0.00

отчетный период:

Кт.л.=0000: 000=0, 00

где величина краткосрочных обязательств, соответствует сумме значений из баланса (раздел 0; 0).

Кредиторская задолженность, авансы полученные) Данный коэффициент является критерием в определении несостоятельности, Его значение установлено = 0.

Платежеспособное это такое состояние предприятия характеризующее наличием денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по обязательствам, требующее немедленного погашения.

Основной признак платежеспособности является:

а) наличие в достаточном количестве денежных средств, которые будут находиться в постоянном обороте;

б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности;

Предприятие характеризуется совокупностью следующих коэффициентов, расчет которых представлен в таблице 0.0.

Анализ платежеспособности предприятия Таблица 0.0.

 

Коэффициент	Формула расчета	Значение показателя
		Прошлый Период	Отчетный Период	Норматив
0	0	0	0	0
0.Коэффициен-абсолютной ликвидности	ДС + КФВ Ка.л.= КО	0, 00	0, 00	0, 0
0.Коэффициен-промежуточного покрытия	ОС + КФВ + КО Кп.п.= КО	0, 00	0, 00	0, 0

 

Продолжение Таблица 0.0.

0	0	0	0	0
З.Коэффициент общего покрытия	ДС+КФВ+ДЗ+ПЗ+З Ко.п.= КО	0, 00	0, 00	0, 0

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что у ОАО «Комбинат мясной А-кий» имеются абсолютно ликвидные средства, чтобы в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, привлекая свободные денежные средства. Остальные рассчитанные коэффициенты показывают, что у предприятия ОАО «Комбинат мясной А-кий» есть огромный запас, достаточно ликвидных ресурсов, т.е. ОАО «Комбинат мясной А-кий» является платежеспособным.

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: