Составление начального бухгалтерского баланса

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 8Следующая ⇒

Согласно ПБУ 4/99 (раздел 4 п.18), «Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату».

То есть бухгалтерский баланс, как фотоснимок, фиксирует и отображает финансовое состояние в определённый момент времени.

В нашем случае, составление баланса поможет наглядно представить финансовое положение ООО «Дельта» по состоянию на 1 марта.

Активы покажут, какие средства использует бизнес, а обязательства и собственный капитал - кто предоставил эти средства и в каком размере.

Баланс составляется путем переноса остатков (сальдо) по счетам синтетического учета: дебетовые остатки активных счетов - в статьи актива баланса, кредитовые остатки пассивных счетов - в статьи пассива баланса.

Сальдо по счетам синтетического учета представлены в исходных данных №1. Их перенос в баланс представлен в Таблице №1 «Формирование показателей для баланса на 1 марта 2014».

После чего приведен сам баланс на 1 марта текущего года.

(См. следующие 4 страницы)

Глядя на баланс, мы видим, что сумма итогов всех разделов актива баланса равна сумме итогов разделов пассива баланса:

актив (I + II) = пассив (III + IV +V)

А это главный признак того, что баланс мы составили правильно, не допустив арифметических ошибок.

Количественно это соотношение выражает основную идею баланса: одна и та же сумма средств предприятия представлена в двух разрезах – по составу и размещению и по источникам образования.

Исходные данные №1. Сальдо по счетам синтетического учета.

№ счета

На 31.12

Прошлого года

На 31.12

Позапрошлого года

На 28.02.

Текущего года

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

01	307 100		150 000		350 000
02		60 000		40 000		70 000
04	50 000		50 000		50 000
05		20 000		10 000		22 000
08	35 000		15 000		20 000
10	70 000		56 000		75 000
20	390 000		410 000		400 000
43	190 000		180 000		210 000
50	10 000		10 000		10 000
51	168 000		162 000		165 000
60		208 000		96 000		214 000
62	106 000		104 000		101 000
66		400 000		420 000		380 000
68		64 000		54 800		45 000
69		35 000		20 000		15 000
70		80 000		50 000		60 000
71	5 000		7 000		6 000
76		24 000				10 000
80		390 000		390 000		390 000
84		50 100		63 200		50 100
99						130 900

Итого

1 331 100

1 144 000

1 387 000

Таблица №1. Формирование показателей для баланса на 1 марта 2014 г.

Наименование показателя

Код строки баланса

Сальдо каких счетов отражаются

Нематериальные активы	1110	04 - 05
Основные средства	1150	01 - 02
Прочие внеоборотные активы	1190	108
Запасы	1210	10 + 20 + 43
Дебиторская задолженность	1230	62 + 71
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	50 + 51
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	80
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	84 + 99
Заемные средства	1510	66
Кредиторская задолженность	1520	60 + 66 + 68 + 69 + 70 + 76

Бухгалтерский баланс

На 1 марта 2014 г.

0710001
1	103	2014


36
65		16
384

Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год)

Организация ООО «Дельта» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Коды

Вид экономической

деятельности Изготовление продукции

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности Общество с

ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 1 марта 20 14 г.

На 31 декабря 20 13 г.

На 31 декабря 20 12 г.

АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	1110	28	30	40
Результаты исследований и разработок	1120	-	-	-
Нематериальные поисковые активы	1130	-	-	-
Материальные поисковые активы	1140	-	-	-
Основные средства	1150	280	247	110
Доходные вложения в материальные ценности	1160	-	-	-
Финансовые вложения	1170	-	-	-
Отложенные налоговые активы	1180	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	1190	20	35	15
Итого по разделу I	1100	328	312	165
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	1210	685	650	646
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	-	-	-
Дебиторская задолженность	1230	107	111	111
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	-	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	175	178	172
Прочие оборотные активы	1260	-	-	-
Итого по разделу II	1200	967	939	929
БАЛАНС	1600	1295	1251	1094

Форма 0710001 с. 2

Пояснения

Наименование показателя

Код

На 1 марта 20 14 г.

На 31 декабря 20 13 г.

На 31декабря 20 12 г.

571

	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	390			390			390
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	(	-	)	(	-	)	(	-	)
	Переоценка внеоборотных активов	1340	-			-			-
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	-			-			-
	Резервный капитал	1360	-			-			-
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	181			50			63
	Итого по разделу III	1300
440			453
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1410	-			-			-
	Отложенные налоговые обязательства	1420	-			-			-
	Оценочные обязательства	1430	-			-			-
	Прочие обязательства	1450	-			-			-
	Итого по разделу IV	1400	0			0			0
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства	1510	380			400			420
	Кредиторская задолженность	1520	344			411			221
	Доходы будущих периодов	1530	-			-			-
	Оценочные обязательства	1540	-			-			-
	Прочие обязательства	1550	-			-			-
	Итого по разделу V	1500	724			811			641
	БАЛАНС	1700	1295			1251			1094

Руководитель Главный бухгалтер

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

" " 20 г.

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 8 Следующая ⇒