Справочные данные для расчета Кц по нефти

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 9Следующая ⇒

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс», долл.США/ баррель (Ц)	Среднее значение курса доллара США (Р)	Значение коэффициента (К ц)	Размер налоговой ставки, руб./ тонна	Налоговая ставка с учетом коэффициента Кц, руб./ тонна

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)///Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. – 7 августа. – N 32, ст. 3340. —Главы 26; 25.1–25.2.

2. «О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за ноябрь 2018 года»: письмо ФНС России от 14.12.2018 N СД-4-3/24431@: http: //www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_313365/

3. Попонова Н.А. Налоги и налогообложение: прямые налоги и сборы [Электронный ресурс]: Учебное пособие /Попонова Н.А. – М.: ФГБОУ «МИРЭА – Российский технологический университет», 2018. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM): http: //mirea.ru. — Глава 2.

Тема № 9: «Государственная и таможенная пошлина»

Задания на практическое занятие

Задание 1

Покажите сходство и различия понятий налога, сбора и пошлины, заполнив табл. 9.1.

Таблица 9.1

Сравнительная характеристика налога, сбора, пошлины

Термины	Сходство	Различия
Налог и сбор
Сбор и пошлина

Задание 2

Выписать из НК РФ по 3–5 примеров по каждому виду льгот по госпошлине, заполнив табл. 9.2.

Таблица 9.2

Виды льгот по госпошлине

1. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
2. Льготы при обращении в Верховный Суд, суды общей юрисдикции, к мировым судьям
3. Льготы при обращении в Верховный Суд, арбитражные суды
4. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
5. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния.

Задание 3 . Решить задачи

Задача 1

Подается исковое заявление о нарушении прав потребителей, где истец (потребитель) требует возместить причиненный ему ущерб. При этом общая сумма его требований (цена иска) составляет:

а) 600 000 руб.;

б) 2 600 000 руб.

Рассчитать сумму госпошлины в обеих случаях.

Задача 2

Физическое лицо обращается с заявлением:

а) о расторжении брака (при взаимном согласии супругов).

б) об одновременном расторжении брака и разделе имущества. Цена иска по разделу имущества — 2 000 000 руб.

Рассчитать сумму госпошлины в обеих случаях.

Задача 3

Рассчитать госпошлину при подаче искового заявления в суд, если лицубыл нанесен материальный вред:

а) в размере 15 000 руб.;

б) в размере 105 000 руб.

Задача 4

Указать размеры госпошлины, которая будет уплачена гражданином (организацией) при подаче искового заявления в суд о признании ненормативных актов недействительными.

Задача 5

Гражданин ввозит в РФ из Германии автомобиль с объемом двигателя 1798, 120 л.с. Код товара — 8797643525. Ставка таможенной пошлины — 3, 5 евро за каждый куб см двигателя. Цена машины (таможенная стоимость) — 30 000 евро (курс евро — 75 руб. за евро).

Рассчитать все налоги, которые будут уплачиваться на таможне.

Методические указания

1. Перечень юридически значимых действий или выдача документов установлен в НК РФ:

– исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции, арбитражные суды и Конституционный Суд РФ, выдача указанными судами документов (ст. 333.20, 333.22, 333.23 НК РФ);

– совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор или законодательно уполномоченными должностными лицами органов исполнительной власти, местного самоуправления (ст. 333.24),

– государственная регистрация актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГС (ст. 333.26);

– рассмотрение и выдача документов, связанных с приобретением российского гражданства и выходом из него, а также въездом в РФ и выездом из него (ст. 333.28);

– совершение действий по официальной регистрации программ для ЭВМ, баз данных и топологии интегральных микросхем (ст. 333.30);

– совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора (ст. 333.31);

– государственная регистрация прочих юридически значимых действий (ст. 333.33, 333.34), например: государственная регистрация юридического лица, физического лица в качестве ИП, политической партии, средств массовой информации; выдача лицензий на право осуществления лицензируемых видов деятельности.

2. Размер госпошлины зависит от того, с каким заявлением лицо обращается в суд. Если требования носят имущественный характер, то расчет госпошлины зависит от цены иска.

В отношении исковых заявлений имущественного характера, рассматриваемых в судах общей юрисдикции и арбитражных судах, применяются регрессивно-каскадные ставки пошлины. Объект взимания государственной пошлины (сумма иска) делится на части (ступени), каждая из которых облагается своей ставкой, причем ставка понижается при переходе к более высокому разряду. При этом возможно установление минимальных и максимальных предельных значений ставок.

Формулы для расчета следующие:

1) при цене иска до 20 000 руб. размер госпошлины составит 4 %, но не меньше 400 руб.;

2) при цене иска от 20 001 руб. до 100 000 руб. размер госпошлины составит 800 руб. плюс 3 % от суммы свыше 20 000 руб.;

3) при цене иска от 100 001 руб. до 200 000 руб. размер госпошлины составит 3 200 руб. плюс 2 % от суммы свыше 100 000 руб.;

4) при цене иска от 200 001 руб. до 1 000 000 руб. размер госпошлины составит 5 200 руб. плюс 1 % от суммы свыше 200 000 руб.;

5) при цене иска больше 1 000 000 руб. размер госпошлины равен 13 200 руб. плюс 0, 5 % от суммы, превышающей 1 000 000 руб., но не более 60 000 руб.

Для административных исковых заявлений, подлежащих оценке, расчет госпошлины будет аналогичным.

Литература

2. Попонова Н.А. Налоги и налогообложение: прямые налоги и сборы [Электронный ресурс]: Учебное пособие /Попонова Н.А. – М.: ФГБОУ «МИРЭА – Российский технологический университет». – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM): http: //mirea.ru. — Глава 3.

Тема № 10: «Налог на прибыль»

Задания на практическое занятие

Задание 1

Указать, какие доходы (расходы) учитываются при определении объекта обложения по налогу на прибыль организаций, назвать вид этих доходов (расходов):

1) прибыль, полученная от реализации имущества;

2) убыток от реализации производственного оборудования;

3) излишек товарно-материальных ценностей, обнаруженный в результате инвентаризации;

4) доходы от долевого участия в других организациях;

5) штраф, причитающийся к уплате в налоговый орган за несоблюдение сроков представления налоговой декларации

6) штраф, причитающийся к получению от поставщиков за нарушение сроков поставки сырья;

7) полученные средства целевого финансирования, израсходованные не по назначению;

8) доходы от сдачи в аренду имущества, если сдача в аренду не является основной деятельностью организации;

9) имущество, безвозмездно переданное другой организации;

10) поступления от учредителей, оформленные в виде вкладов в имущество в соответствии с ГК РФ;

11) сумма денежных средств, полученная от физического лица – учредителя, доля участия которого больше 50 %;

12) аванс, полученный от покупателей в порядке предварительной оплаты товара;

13) проценты, причитающиеся к получению по кредитному договору;

14) дебиторская задолженность, срок давности по которой истек;

15) кредиторская задолженность, срок давности по которой истек;

16)) отрицательная (положительная) разница между курсом покупки валюты и курсом Банка России на дату перехода права собственности на валюту.

Задание 2. Решить задачи

Задача 1

Коммерческое предприятие в отчетном году имело следующие показатели:

– выручка от продажи товаров (с НДС) — 2 400 000 руб.

– себестоимость реализованных товаров (без нормируемых расходов) — 800 000 руб., в том числе фактические расходы на оплату труда за текущий год — 300 000 руб.;

– резерв на оплату отпускных на текущий год — 180 тыс. руб.

Кроме того, в отчетном году предприятие израсходовало денежные средства для следующих целей:

– оплачены представительские расходы — 23 000 руб.;

– оплачены рекламные услуги (нормируемые) — 40 000 руб.;

– выплачено по договору добровольного страхования жизни работников — 50 000 руб.;

– выплачены отпускные — 150 000 руб.;

– оплачен ремонт основных средств — 100 000 руб.

Рассчитать налог на прибыль организаций.

Задача 2

В январе текущего года организация продала автомобиль за 180 000 руб. (с учётом НДС), его остаточная стоимость составила 250 600 руб. Расходы, связанные с реализацией основного средства, у организации составили 7 000 руб. Срок полезного использования автомобиля составляет 36 месяцев, а фактический срок его эксплуатации до момента продажи — 30 месяцев.

Рассчитать результат от реализации основного средства; определить порядок распределения убытка. Решение обосновать ссылками на НК РФ.

Задача 3

По итогам предшествующего года организация получила убыток в размере 1 000 000 руб. В текущем году налогооблагаемая прибыль организации составила 2 000 000 руб.

Организация участвует в простом товариществе (60 %) и согласно договору осуществляет учет доходов и расходов по совместной деятельности для целей налогообложения. По результатам текущего года по совместной деятельности был получен убыток в размере 0, 5 млн. руб.

Рассчитать обязательства по налогу на прибыль организаций за текущий год.

Задание 3

Обоснуйте свою позицию по налоговому спору

Организация арендовала жилые помещения в доме генерального директора для размещения там аппарата управления и других служб и провела в этом здании ремонт. Согласно условиям договора аренды, затраты на произведенные улучшения арендодателем не возмещаются. Стоимость ремонтных работ (более 4 млн. рублей) организация учла при исчислении налога на прибыль.

Налоговые инспекторы сняли расходы на ремонт и доначислили налог на прибыль, поскольку, по их мнению, такие затраты не соответствуют критериям статьи 252 НК РФ, то есть не являются обоснованными.

Правомерно ли это?

10. 2. Методические указания

Согласно cт. 315 НК РФ, расчет налоговой базы по налогу на прибыль должен содержать следующие данные:

– период, за который определяется налоговая база;

– сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде;

– сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации;

– прибыль (убыток) от реализации;

– сумма внереализационных доходов;

– прибыль (убыток) от внереализационных операций.

Итого: налоговая база за отчетный (налоговый) период.

Кроме того, для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу.

При расчете налога на прибыль организаций огромное значение имеет порядок признания доходов и расходов. Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными методами (ст. 271–273 НК РФ).

При ведении налогоплательщиком налогового учета методом начисления дата признания дохода/расхода не зависит от даты фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.) и даты фактической оплаты расходов. Доходы (расходы) при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся).

При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.) и соответственно фактической оплаты расходов.

Литература

2.«О бухгалтерском учете»: Федеральный закон Рос. Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) //Собр. Законодательства Рос. Федерации. – 2011. – 12 декабря. – № 50, ст. 7344.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 Следующая ⇒

Последнее изменение этой страницы: 2019-10-04; Просмотров: 186; Нарушение авторского права страницы