Факторный анализ фонда рабочего времени

 

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по учреждению.

Источником информации для анализа использования рабочего времени является статистическая форма № 1-труд " Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б) и форма № 4-труд " Отчет об использовании календарного фонда времени" (Приложение Г, О). Данные анализа приведены в таблице 2.5

 

Таблица 2.5. - Анализ использования рабочего времени

Показатели	2006	2007	Отклонение (гр.4 – гр.3)	Условные обозначения
2	3	4	5	6
Среднесписочная чис-ленность рабочих	12	13	+1	ЧР
Отработано всеми рабочими:
Дней	2700	2795	+95	Двсе
Часов	21060	20962, 5	-97, 5	Чвсе
Отработано рабочим:
Дней	225	215	-10	Д1р
Часов	1755	1612, 5	-83	Ч1р
Продолжительность рабочего дня (Ч/Д)	7, 8	7, 5	-0, 3	П
Фонд рабочего времени	21060	20962, 5	-97, 5	ФРВ

 

Фактический фонд рабочего времени меньше планового на 97, 5 часов. На основании данных таблицы 2.5. произведем факторный анализ фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней 1 рабочим в среднем за полугодие (Д1р) и средней продолжительности рабочего дня (П). Факторный анализ произведем способом абсолютных разниц, факторная модель: ФРВ = ЧР х Д1р х П

Определяем изменение фонда рабочего за счет изменения каждого фактора:

изменение фонда рабочего времени за счет изменения численности рабочих:

∆ ФРВкр = ∆ ЧР х Д1рох По

∆ ФРВчр = (13-12) х 225 х 7, 8 = +1755 (чел. -час)

изменение фонда рабочего времени за счет изменения количество дней, отработанных 1 рабочим:

∆ ФРВД1р = ЧР1 х ∆ Д1р х По

∆ ФРВД1р = 13 х (215 - 225) х 7, 8 = - 1014 (чел. -час)

изменение фонда рабочего времени за счет изменения продолжительности рабочего дня:

∆ ФРВП= ЧР1 х Д1р1 х ∆ П

∆ ФРВП = 13 х 215 х (7, 5 – 7, 8) = - 838, 5 (чел. –час)

Как видно из приведенных данных, учреждение использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В средним одним рабочим отработанно 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, или 1014 ч. (13*10*7, 8).

Существенны и внутренние потери рабочего времени: за один день они составили 0, 3 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими – 838, 5 часов 13*215*0, 3).

Общие потери рабочего времени – 1852, 5 часа (1014+838, 5), или 0, 09% (1852, 5/20962, 5).

Для выявления причин целодневных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени, могут быть вызваны разными субъективными и объективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации.; заболеванием работников с временной потерей трудоспособности; прогулами и. т.д..

Для более полного анализа использования рабочего времени составим баланс рабочего времени, используем Форму № 1-Труд " Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б) и Форму № 4-труд " Отчет об использовании календарного фонда времени" (Приложения Г, Д)

 

Таблица 2.6. - Баланс рабочего времени среднесписочного

Показатель	2006 год	2007 год	Отклонение
			На 1 рабочего (гр 4 - гр.3)	На всех рабочих (гр.5 х ЧР 1)
Календарное количество дней в т. ч.	365	365	-	-
Праздничные и выходные	101	101	-	-
Номинальный фонд рабочего времени	264	264	-	-
Неявки на работу дни В том числе: Ежегодные отпуска Отпуска по учебе Дополнительные отпуска с разрешения администрации Болезни Прогулы	39 23 1 0 15 0	49 26 2 2 17, 8 1, 2	+10 +3 +1 +2 -2, 8 +1, 2	+130 +39 +13 +26 -36, 4 +15, 6
Явочный фонд рабочего времени, дни	225	215	-10	-130
Бюджет рабочего времени, часы	1800	1720	-80	-1040
Праздничные сокращенные дни, ч.	20	18	-	-
Полезный фонд рабочего времени, ч	1780	1702	-78	-1014
Сверхурочно отработанное время, ч.	-	8	+8	+104
Непроизводственные затраты рабочего времени, ч.	-	10	+10	+130

 

Меньшая часть потерь ((26+15, 6) *7, 8=324, 48) вызвана субъективными факторами – дополнительные отпуска с разрешения администрации и прогулами, что можно считать неиспользуемыми резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению одного работника (324, 48/1780)

Существуют в учреждении и непроизводительные затраты труда (затраты рабочего времени связанные с отклонением от процесса обучения.

Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производительности труда, не требующим дополнительных ассигнований и позволяющим быстро получать отдачу.

Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПВР) по вине учреждения умножить на плановую среднечасовую выработку, которая выступает в бюджетном учреждении в виде ассигнований выделенных на оплату труда работников образования и на организацию образовательного процесса:

∆ ВП = ПРВ*ЧВ0 = (324, 48+130) * 7, 2 = 3272, 3 тыс. руб.

 

Анализ производительности труда. Факторный анализ среднегодовой выработки

 

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка одним работникам т.е. расходы по смете, а также среднегодовая выработка на одного работника в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство продукции, чем является образовательная услуга. Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка одним рабочим. Ее величина зависит только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

ГВ=Уд*Д*П*ЧВ

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминирования факторного анализа. На основании данных таблицы 7 сделаем расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данных таблицы 2.7. видно, что среднегодовая выработка одного работника уменьшилась 392, 2 тыс. руб., или на 3, 1%, в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала:

∆ ГВуд=∆ Уд *До*По*ЧВо= (-1) *225*7, 8*7, 2= - 12, 6 тыс. руб.;

б) количества отработанных дней одним рабочим за год:

∆ ГВуд=Уд1*∆ Д*По*ЧВо= 0, 6*(-10) *7, 8*7, 2= - 0, 34 тыс. руб.

потеря бюджета 0, 34 тыс. руб из-за неэффективного использования рабочего времени за год;

в) продолжительность рабочего дня:

∆ ГВп=Уд1*Д1*∆ П*ЧВо = 0, 6*215*(-0, 3) *7, 2= - 0, 28 тыс. руб.

потеря бюджета 0, 289 тыс. руб. из-за неэффективного использования рабочего времени в течении рабочего дня;

г) среднечасовая выработка рабочих:

∆ ГВчв=Уд1*Д1*П1*∆ ЧВ = 0, 6*215*7, 5*0, 3 = 0, 29 тыс. руб.

По данным таблицы 2.7. среднегодовая выработка работника учреждения ниже плановой на 12, 93 тыс. руб.. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности работников учреждения. Отрицательно на ее уровень повлияли неплановые дневные и внутренние потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 0, 34 и 0, 28 тыс. руб. потеря бюджетных средств.

Для анализа динамики производительности труда используются данные из формы 1-труд " Отчет по труду и движению работников" (Приложения А, Б), отчет об исполнении сметы расходов организаций финансируемых из бюджета (Приложение Е, Ж), где используем данные утвержденные по смете на отчетный период.

 

Таблица 2.7. - Анализ динамики производительности труда основного персонала

Показатель (тыс. руб)	2006г.	2007г.	Отклонение
1. Объем расходов, в сопоставимых ценах по утвержденной смете.	150635	158089	+7454
2. Темпы роста, %	100	104, 9	+4, 9
3. Среднесписочная численность основного персонала, чел.	12	13	+1
4. Темпы роста, %	100	108	+8
5. В том числе среднесписочная численность рабочих, чел.	8	8	-
6. Темпы роста, %	100	100	-
Удельный вес рабочих в общей численности работников	0, 7	0, 6	-1
7. Среднегодовая выработка на одного работника	12552, 9	12160, 7	-392, 2
8. Темпы роста, %	100	96, 9	-3, 1
9. Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб	18829	19761	-932
10. Темпы роста, %	100	104, 9	+4, 9
11. Количество отработанных человеко-часов всеми работниками.	21060	20962, 5	-97, 5
12. Количество отработанных дней всеми рабочими за год	225	215	-10
13. средняя продолжительность рабочего дня, ч	7, 8	7, 5	-0, 3
14. Среднедневная выработка одного работника	669, 5	735, 3	+65, 8
15. Среднечасовая выработка, 1 работником	7, 2	7, 5	+0, 3

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: