Тема 8. Основные принципы и презумпции современного налогового законодательства

Понятие принципов и презумпций в современном налоговом законодательстве. Принцип однократности привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения. Принцип обязательности участия налогоплательщика при рассмотрении дел о совершении налогового правонарушения и привлечения к налоговой ответственности. Презумпция невиновности налогоплательщика. Презумпция добросовестности налогоплательщика.

Перечень контрольных вопросов, выносимых на государственный экзамен по дисциплине «Налоговое право»

1. Принципы налогообложения

2. Элементы юридического состава налога (основные, факультативные)

3. Понятие налога и его признаки

4. Понятие сбора и его признаки

5. Понятие общих правил установления налогов и сборов, объект налогообложения.

6. Виды налоговых проверок, основания, сроки и порядок их проведения

7. Понятие налога на доходы физических лиц

8. Государственная пошлина

9. Упрощенная система налогообложения

10. Патентная система налогообложения.

11. Виды налогов и их классификация различными авторами

12. Порядок исчисления сроков в налоговом законодательстве

13. Понятие, содержание, значение, классификация налоговых правоотношений

14. Понятие системы налогов и сборов, виды федеральных, региональных, местных налогов.

15. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.

16. Понятие налога на прибыль организаций.

17. Понятие транспортного налога.

18. Понятие, принципы, содержание налогового контроля.

19. Виды налоговых правонарушений и ответственность по ним по НК РФ.

20. Налоговая декларация

Примерные задачи, ситуационные задания

Задача 1.

Индивидуальный предприниматель Закаев Д.И. заключил договор с адвокатом Вингенштейном И.А. на представление интересов предпринимателя в налоговых органах. Для осуществления необходимых полномочий ИП Закаев выдал адвокату доверенность, со своей подписью и заверенной печатью индивидуального предпринимателя. В ходе выполнения поручения адвокату в налоговой инспекции было вручено уведомление о дате рассмотрения дела о налоговом правонарушении.

Правомочен ли адвокат при данных обстоятельствах представлять интересы предпринимателя в налоговых органах? Уведомлен ли индивидуальный предприниматель о дате рассмотрения в отношении него дела о налоговом правонарушении надлежащим образом?

Задача 2.

АО «Птицеферма» имеет в собственности недвижимое имущество нежилые помещения (склады и технические мастерские), расположенные в г. Артеме. АО в соответствии со ст. 83 НК РФ встало на учет в налоговых органах по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества. Само акционерное общество в соответствии с уставом имеет местонахождение – г. Владивосток, Первомайский район. ИФНС по г. Артему было принято решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика АО «Птицеферма». Обществом действия налоговых органов были обжалованы.

Приведите доводы, на основании которых построены возражения проверяемого налогоплательщика.

Задача 3.

По результатам проведения выездной налоговой проверки было принято решение о привлечение налогоплательщика к ответственности за налоговые правонарушения. Основными доказательствами, подтверждающими наличие правонарушения, были допросы свидетелей, которые проводились вне рамок выездной налоговой проверки. А некоторые протоколы допросов свидетелей были составлены сотрудниками органов внутренних дел, которые не принимали участие в проверки. Назовите статьи НК РФ, которые регулируют участие свидетелей в производстве налогового контроля.

Будут ли являться допустимыми доказательствами показания свидетелей, полученные при обстоятельствах, изложенных выше?

Задача 4.

Налоговой инспекцией при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль налогоплательщика организации были выявлены ошибки. Налоговые органы не приняли мер для истребования необходимых пояснений по данному факту и вообще не информировали налогоплательщика о допущенных ошибках. В установленные сроки налоговые органы по результатам проверки было вынесено решение о налоговом правонарушении.

Имеются ли основания у налогоплательщика признать данное решение незаконным? Дайте мотивированный ответ.

Задача 5.

Общество с ограниченной ответственностью «Гарант» в ходе проведения выездной налоговой проверки не исполнило в полном объеме требование налогового органа о представлении документов, необходимых для проверки его деятельности. Из запрашиваемых 158 документов представлено 28.

Совершило ли Общество какое-либо налоговое правонарушение? Если да, то, какое, какая ответственность предусмотрена за его совершение? Предусмотрено ли начисление пеней в данном случае? Может ли налоговый орган взыскать с организации налоговую санкцию в судебном порядке, если да, то при каких обстоятельствах?

Задача 6.

Директор ГУП «НИИ Гипротранс», сдавал в аренду часть временно свободных помещений здания института. Проверкой налоговых органов было установлено, что арендаторы часть денег передавали наличными главному бухгалтеру, часть перечисляли на счет дочерней фирмы института.

Определите какие нарушения были зафиксированы налоговой инспекцией и куда по закону должна была поступать арендная плата?

Задача 7.

ОАО " Стелла" приобрела оборудование у " Виктория". При этом учредитель у них общий. Мотивируя тем, что организации являются взаимозависимыми юридическими лицами, налоговая инспекция по г. Кемерово проверила правильность определения цены сделки. В результате были доначислены НДС, а также штрафы и пени.

Оцените правомерность действий налоговой инспекции.

Задача 8.

Смирнов А.Е. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, 15.06.2016 представил в налоговый орган декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1-й квартал 2016 года, согласно которой подлежит уплате налог в размере 18 800 руб.

Какое правонарушение совершено предпринимателем? Какая ответственность предусмотрена? Какой размер штрафной санкции применяется в данном случае?

Задача 9

30.01.2015 Организация представила в налоговый орган сообщение о закрытии 30.12.2014 двух банковских счетов.

Допущено ли организацией налоговое правонарушение (если да, то какая норма НК РФ нарушена), предусмотрена ли налоговая ответственность, если предусмотрена, в каком размере? В каком порядке будет взыскиваться такая финансовая санкция?

Задача 10.

Индивидуальный предприниматель Иванов В.С. является плательщиком налога на доходы физических лиц, представил в налоговый орган декларацию за 2015 год, в которой исчислил к уплате налог в размере 236 600 руб.

В какой срок он должен уплатить налог в бюджет? Какое правонарушение совершит И Иванов В.С.., если в установленный срок налог не уплатит? Каков будет в таком случае размер налоговой санкции? Предусмотрено ли начисление пеней при несвоевременной уплате налога? Каков порядок взыскания неуплаченной в установленный срок суммы налога, пеней и штрафных санкций с предпринимателя?

Задача 11.

31 августа 2009г. Инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стелла» по НДС за 2005, 2006, 2007 и 2008 гг., с которым и был ознакомлен налогоплательщик. Общество отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2005 г.

Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия ООО «Стелла» в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ?

Задача 12.

Общество с ограниченной ответственностью «Восход», состоящее на налоговом учёте в городе Пермь, открыло обособленное подразделение в Самаре, осуществляло деятельность и получило от неё доход в размере 200 000 руб. На налоговый учёт по месту нахождения обособленного подразделения Общество не встало.

Какое правонарушение совершено налогоплательщиком? Какая ответственность предусмотрена? Какой размер штрафной санкции применяется в данном случае? Каков порядок взыскания санкции с организаций?

Задача 13.

Иванов В. Г. 18.06.2015 приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 123 л.с. и поставила его на учёт в ГИБДД города Самары.

Какой налог она должна уплатить за 2015 год, в каком размере и в какой срок? Каков порядок исчисления и уплаты налога? Каков порядок взыскания налога, неуплаченного в установленный срок?

Задача 14.

Предприятие - юридическое лицо - является учредителем другого юридического лица.

Облагаются ли НДС дивиденды, полученные предприятием- учредителем? Облагаются ли НДС средства в размере взноса в уставный капитал, возвращаемые учредителю при ликвидации юридического лица?

Рекомендуемая литература

Основная:

1. Артемьева, Ю.А. Налоговые преступления: учебное пособие / Ю.А. Артемьева, О.Ш. Петросян. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 191 с. - ISBN 978-5-238-01642-9; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=436801

2. Бушмин, Е.В. Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник / Е.В. Бушмин; Министерство образования и науки Российской Федерации, Российский государственный социальный университет. - М.: Издательство РГСУ, 2014. - 397 с.: ил. - Библ. в кн. - ISBN 978-5-7139-1213-0; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=440943

3. Бушмин, Е.В. Налоговая система России и роль налогов в формировании доходов бюджета: учебное пособие / Е.В. Бушмин; Министерство образования и науки Российской Федерации, Российский государственный социальный университет. - М.: Издательство РГСУ, 2014. - 410 с.: ил. - Библ. в кн. - ISBN 978-5-7139-1212-3; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=440951

4. Васюк, А.В. Налоговое право: практикум-тренинг для студентов направления подготовки 030900.62 Юриспруденция / А.В. Васюк, Ю.В. Медянников; Государственное казённое образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российская таможенная академия» Владивостокский филиал, Кафедра административного и таможенного права. - Владивосток: Российская таможенная академия, Владивостокский филиал, 2014. - 60 с. - Библиогр. в кн.; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=438355

5. Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 463 с. - (Dura lex, sed lex). - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01567-5; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=116806

Налоговое право: учебное пособие / О.В. Курбатова, Н.В. Малахова, Ю.С. Тихомирова, Н.Д. Эриашвили; под ред. Г.Б. Поляк, И.Ш. Килясханов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 272 с. - ISBN 978-5-238-01266-7; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=116802

6. Налоговое право: учебное пособие / Н.Д. Эриашвили, С.И. Бочаров, М.Е. Косов и др.; под ред. И.Ш. Килясханов, С.Н. Бочаров. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2012. - 288 с. - (Dura lex, sed lex). - ISBN 978-5-238-01877-5; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=116809

7. Налоговый процесс: учебное пособие / Н.Д. Эриашвили, О.В. Староверова, И.В. Осокина, М.Е. Косов; под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 375 с.: табл., схемы - (Dura lex, sed lex). - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01641-2; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=116815

8. Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги: учебное пособие / Т.Н. Оканова, М.Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 159 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-01659-7; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=117141

Дополнительная:

1. Барсегян, Р.А. Особенности организации работы и контроля налоговых органов в области применения контрольно-кассовых машин при денежных расчетах с населением в РФ / Р.А. Барсегян. - М.: Лаборатория книги, 2012. - 97 с. - ISBN 978-5-504-00697-0; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=140102 (

2. Басырова, Э.Р. Совершенствование налогового контроля при исчислении и уплате федеральных налогов: выпускная квалификационная работа / Э.Р. Басырова; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Юридический факультет, Кафедра финансового и налогового права. - М.: , 2016. - 85 с.; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=440763

3. Золотарева, А.Б. Роль прецедента в налоговом праве: научное издание / А.Б. Золотарева, С.С. Шаталов; Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации. - М.: Издательский дом «Дело», 2014. - 147 с. - (Научные доклады: налоги. 14/6). - Библ. в кн. - ISBN 978-5-7749-0936-0; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=443024

4. Крохина Ю. А./ Налоговое право: учебник для бакалавров. Издательство: Юрайт. 2012.

5. Петросян, О.Ш. Характеристика налоговых преступлений: Теория и практика: монография / О.Ш. Петросян. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 143 с. - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-238-02039-6; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=436799

6. Саттарова H. A./ Налоговая ответственность: Учеб. Пособие. Издательство: Камерон. 2006.

7. Шестакова, Е.В. Налоговые проверки от «А» до «Я» / Е.В. Шестакова. - Ростов-н/Д: Феникс, 2014. - 240 с.: ил. - (Библиотека бухгалтера). - Библиогр. в кн. - ISBN 978-5-222-21973-7; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=256455

8. Шувалова Е.Б., Климовицкий В.В., Пузин А.М./ НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН: учебно-практическое пособие Издательство: Изд. центр ЕАОИ. 2010.

9. Якупов, З.С. Организация налоговых проверок и внутренний аудит: учебное пособие / З.С. Якупов; Институт экономики, управления и права (г. Казань). - Казань: Познание, 2013. - 392 с.: ил., табл. - Библиогр.: с. 351-360. - ISBN 978-5-8399-0461-3; То же [Электронный ресурс]. - URL: //biblioclub.ru/index.php? page=book& id=257761

 

⇐ Предыдущая567891011121314Следующая ⇒

Поделиться: