Влияние грузооборота, доходной ставки, и калькуляции себестоимости на прибыль от перевозок

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
			Всего абсолютное отклонение	В том числе
				Ппер Р	Ппер d1т км	Ппер С1т км
Прибыль от перевозок, тыс. руб.	5424	5726	302	-63, 5	957, 8	-1026, 3

Вывод: Результаты расчетов показали, что прибыль АТО от перевозок уменьшилась в анализируемом периоде на 302 тыс. руб. Положительное влияние на увеличение прибыли оказало снижение себестоимости 1 ткм. на 0, 13 руб., а также недовыполнение грузооборота на 1588 тыс.ткм, уменьшение доходной ставки на 0, 14 руб., в результате чего, прибыль от автоперевозок снизилась на 63, 5 тыс. руб., уменьшилась на 957, 8 тыс. руб. и уменьшилась 1026, 3 тыс. руб. соответственно.

Расчет рентабельности автоперевозок по плану и факту

                                                             (2.6.6)

                  

                                                            (2.6.7)

                           

R_пер – рентабельность перевозок

Определение влияния прибыли на рентабельность перевозок:

Аналитическая рентабельность при фактической прибыли:

                                                                (2.6.8)

                        

Изменение рентабельности автоперевозок в зависимости от прибыли:

                                                (2.6.9)

             

Вывод: в результате перевыполнении плана по прибыли от перевозок на 302 т. рублей, рентабельность автоперевозок увеличилась на 3, 23 %

Определение влияния изменения общей суммы затрат автоперевозок на рентабельность перевозок

аналитическая рентабельность при фактических затратах:

                                               (2.6.10)

             

изменение рентабельности автоперевозок в зависимости от затрат:

                                    (2.6.11)

           

Вывод: в результате уменьшения затрат от автоперевозок на 794 т. рублей, рентабельность автоперевозок увеличились на 5, 39 %

Таблица №2.6.2

Влияние на рентабельность

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение рентабельности автоперевозок в зависимости от: (в %)
			Абсолютное отклонение	В том числе
				Прибыли	Общей себестоимости
Рентабельность перевозок (%)	58, 04	66, 96	8, 92	3, 23	5, 39

Вывод: Результаты расчетов показали, что рентабельность перевозок уменьшилась на 4, 63 %, отрицательное влияние оказало недовыполнение прибыли от автоперевозок на 137, 2 тыс. руб., что привело к уменьшению рентабельности перевозок на 1, 49%, и увеличению общей суммы затрат автоперевозок на 976, 9 тыс. руб., что привело к уменьшению рентабельности перевозок на 4, 63 %.

2.7 Анализ использования основных производственных фондов

Анализ эффективности использования ОПФ выполняем, определяя изменение одного из основных показателей, характеризующих уровень использования ОС в производстве – фондоотдачи (ФО).

Определение влияния на фондоотдачу изменения доходов и стоимости основных производственных фондов.

Расчет фондоотдачи по плану и факту

, (руб/руб)

 (руб/руб)

Sопф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Аналитическое значение фондоотдачи при фактических доходах:

                                      , (руб/руб)                                   (2.7.1)

                              (руб/руб)

Изменение фондоотдачи в зависимости от доходов:

                               , (руб/руб)                            (2.7.2)

                        (руб/руб)

Вывод: в результате невыполнения доходов на 402тыс. руб., фондоотдача снизилась на 0, 07 руб/руб.

Расчет влияния стоимости основных производственных фондов на ФО:

Аналитическое значение фондоотдачи при фактической стоимости ОПФ:

                                   , (руб/руб)                                 (2.7.3)

                           (руб/руб)

Изменение фондоотдачи в зависимости от стоимости основных производственных фондов:

                           , (руб/руб)                        (2.7.4)

                       (руб/руб)

Вывод: в результате увеличения стоимости основных производственных фондов на 175 тыс. руб., фондоотдача снизилась на 0, 05 руб/руб.

Определение влияния на фондоотдачу изменения производительности труда и фондовооруженности.

Для анализа фондоотдачи в зависимости от производительности труда и фондовооруженности используем формулу:

                                      , (руб/руб)                                    (2.7.5)

                               (руб/руб)

Wвод – производительность труда водителя (руб)

ФВ – фондовооруженность (руб/чел)

Расчет планового и фактического уровня фондовооруженности:

                                        (руб/чел)                                     (2.7.6)

                            (руб/чел)

                                       (руб/чел)                                    (2.7.7)

                            (руб/чел)

Расчет планового и фактического уровня среднегодовой производительности труда:

                                       (руб/чел)                                    (2.7.8)

                         (руб/чел)

                                     (руб/чел)                                   (2.7.9)

                        (руб/чел)

Расчет аналитического уровня фондоотдачи при фактической производительности труда:

                                   (руб/руб)                              (2.7.10)

                            руб/руб)

Расчет изменения фондоотдачи под влиянием среднегодовой производительности труда:

                          (руб/1руб)                     (2.7.11)

                     (руб/1руб)

Вывод: в результате увеличения среднегодовой производительности труда на 0, 02, фондоотдача увеличилась на 0, 12 руб/1руб.

Расчет аналитического уровня фондоотдачи при фактической фондовооруженности:

                                      (руб/руб)                                  (2.7.12)

                             (руб/руб)

Расчет изменения фондоотдачи под влиянием изменения фондовооруженности труда:

                             (руб/1руб)                        (2.7.13)

                     (руб/1руб)

Вывод: в результате увеличения фондовооруженности на 0, 34 руб., фондоотдача уменьшилась на 0, 22 руб/1руб.

Таблица №2.7.1

Анализ фондоотдачи

Анализируемый показатель	план	факт	Изменение фондоотдачи в зависимости от:
			доходов	стоимости ОПФ	Производительности труда	Фондо-вооруженности
Фондоотдача руб/руб	2, 11	1, 99	-0, 07	0, 05	0, 12	-0, 22

Вывод: Расчёты показали, что фондоотдача увеличилась на 0, 17 руб/1руб, положительное влияние оказало перевыполнение доходов на 839, 7 тыс. руб. в результате фондоотдача увеличилась на 0, 05 руб/руб. Положительное влияние оказало уменьшение стоимости основных производственных фондов на 654, 7 тыс. руб. в результате фондоотдача увеличилась на 0, 09 руб/руб.

2.8 Анализ эффективности использования оборотных средств

Расчет количества оборотов оборотных средств по плану и факту:

(обор)

(обор)

Sоб.ср. – среднегодовая стоимость оборотных средств (тыс. руб.)

Расчет времени оборота (Тоб) оборотных средств по плану и факту:

                                            , (дн)                                         (2.8.1)

                                       (дн)

                                            (дн)                                         (2.8.2)

                                       (дн)

Расчёт влияния доходов на количество оборотов оборотных средств и время оборота оборотных средств:

Аналитическое значение количества оборотов и времени оборота оборотных средств при фактических доходах:

                                        (обор)                                     (2.8.3)

                           (обор)

                                            (дн)                                         (2.8.4)

                                      (дн)

Дк- количество календарных дней в году

Изменение количества оборотов и времени оборота оборотных средств в зависимости от доходов:

                                  (обор)                              (2.8.5)

                                     (дн)

                                 (обор)                               (2.8.6)

                                (дн)

Вывод: в результате увеличения доходов на 839, 7 т. руб., количество оборотов не увеличилось, а время оборота оборотных средств не изменилось.

Расчёт влияния суммы оборотных средств на количество оборотов и времени оборота оборотных средств:

Аналитическое значение количества оборотов и времени оборота оборотных средств при фактической стоимости оборотных средств:

                                        (обор)                                     (2.8.7)

                             (обор)

                                        (дн)                                    (2.8.8)

                                      (дн)

Изменение количества оборотов и времени оборота оборотных средств в зависимости от их стоимости:

                            (обор)                        (2.8.9)

                                (обор)

                              (дн)                         (2.8.10)

                             (дн)

Вывод: в результате увеличения стоимости оборотных средств на 99, 8 т. руб., количество оборотов без изменений, а время оборота оборотных средств не изменилось.

Таблица № 2.8.1

Влияние на оборотные средства

Анализируемый показатель	План	Факт	Изменение анализируемого показателя
			В зависимости от доходов	В зависимости от стоимости оборотных средств
Количество оборотов оборотных средств	2	2	0	0
Время оборота оборотных средств	183	183	0	0

Вывод: Расчеты показали, что количество оборотов не изменилось, а время оборота оборотных средств осталось без изменений. Положительное влияние оказало увеличение доходов на 839, 7 т. руб., а отрицательное увеличение стоимости оборотных средств на 99, 8 т. руб.

Определение величины экономии оборотных средств

Расчет аналитической потребности оборотных средств при фактических доходах и плановом количестве оборотов

                                         (руб.)                                    (2.8.11)

                           (руб.)

Расчет изменения суммы оборотных средств в зависимости от доходов:

                                (руб)                           (2.8.12)

                (руб)

Расчёт аналитической потребности оборотных средств при фактическом количестве оборотов и плановых доходах:

                                        (руб)                                   (2.8.13)

                          (руб)

Расчёт изменения суммы оборотных средств в зависимости от их количества оборотов:

                            (руб)                        (2.8.14)

               (руб)

Вывод: Расчёты показали, что оборотные средства используются эффективно. В результате увеличения оборачиваемости оборотных средств предприятие высвободило денежные средства в размере 811, 5 т. рублей, которые направило на решение социальных вопросов.

 

 

Раздел 3 Оценка и рекомендации по улучшению эффективности перевозочного процесса предприятия

3.1  Разработка рекомендаций, направленных на улучшения эффективности перевозочного процесса и их оценка

На основании проведенного анализа следует сделать вывод, что в целом предприятие сработало эффективно. Отметим положительные и отрицательные стороны деятельности и влияния на результаты работы внешних и внутренних показателей-факторов.

В анализируемом периоде отмечается перевыполнение плана грузооборота на 1053, 7 тыс.руб, что произошло, за счет увеличения времени в наряде, грузоподъемности, коэффициента использования грузоподъемности, а как же уменьшением времени под погрузкой и разгрузкой. Перевыполнение плана грузооборота повлияло на увеличение доходов от автоперевозок, так же на их увеличение оказало влияние: увеличение численности работающих, производительности труда, доходной ставки.

Удельная норма расхода топлива снизилась на 0, 002 л/ткм. На основании выполненных расчетов наибольшее положительное влияние на уменьшение удельного расхода топлива оказало увеличение грузоподъемности. За счет сэкономленного топлива предприятие выполнит дополнительно 59 ткм транспортной работы.

Производительность труда одного водителя увеличилась. Положительное влияние на полученный результат оказали: увеличение количества рабочих дней и увеличение средней часовой выработки.

Фонд оплаты труда увеличился на 70 тыс. руб. в результате увеличения средней заработной платы и увеличения численности водителей.

Себестоимость одного ткм снизилась, на результат повлияли такие технико-эксплуатационные показатели, как грузоподъемность, коэффициент использования грузоподъемности, коэффициент использования пробега. времени, простоя под погрузкой-разгрузкой В следствие этого общая сумма затрат на автоперевозки сократилась. Это говорит о положительных результатах работы предприятия, так как наблюдается снижение себестоимости 1 ткм и уменьшение затрат на автоперевозки.

Снижение общих затрат на автоперевозки и увеличение доходов привело к увеличению прибыли. Прибыль от перевозок автотранспортного предприятия возросла за счет роста грузооборота и снижение себестоимости 1 ткм.

В следствие увеличение прибыли на и снижение затрат на перевозки на тыс. руб наблюдается рост рентабельности.

Произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств, и уменьшения количества оборотов, что показывает, что финансовое состояние улучшилось.

Рекомендации:

Для того, чтобы в последующем периоде автотранспортная организация сработала эффективно и выполнила план по объему перевозок, грузообороту и доходам необходимо:

- Улучшить эффективность подвижного состава за счет:

· Внедрение рациональных маршрутов

· Внедрение полутора и двухсменного режимов работы

· Улучшение технического состояния парка подвижного состава

· Обеспечение квалифицированными кадрами водителей в нужном объеме

· Учитывая срочность и расстояние перевозки

· Увеличить грузоподъемность парка за счет внедрения автомобилей с более высокой грузоподъемностью.

· Увеличить производительность подвижного состава за счет улучшения технико-эксплутационных показателей.

 

 

 

Заключение

 

 

Список используемой литературы

 

⇐ Предыдущая1234

Поделиться: