| Субъект РФ
| Закон субъекта, вводящий в действие налоговые каникулы
| Период действия льготы
| Ограничения по применению льготной ставки налога
|
| Алтайский край
| Закон Алтайского края от 03.06.2016 года N 48-ЗС
| С 01.07.2016 по 31.12.2020 гг.
| 1) средняя численность наемных работников не превышает 15 человек;
2) предельный размер доходов от реализации не превышает 15 млн. рублей;
3) среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника составляет не менее одного прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленного в Алтайском крае на начало налогового периода
|
| Амурская область
| Закон Амурской области от 09.10.2012 года N 93-ОЗ (для ПСН)
| С 06.05.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Архангельская область
| Закон Архангельской области от 03.04.2015 года N 262-15-ОЗ
| С 07.04.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Астраханская область
| Закон Астраханской области от 08.11.2012 года N 76/2012-ОЗ (для ПСН)
| С 09.10.2015 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность работников не превышает 5 человек
|
| Белгородская область
| Закон Белгородской области от 06.11.2012 года N 145 (для ПСН)
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность работников не должна превышать 5 человек;
не допускается использование в своей деятельности имущества, полученного по сделке с лицами, признаваемыми в соответствии с пунктом 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми, и (или) приобретенного в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица
|
| Брянская область
| Закон Брянской области от 02.11.2012 N 73-3
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность наемных работников не должна превышать 10 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП;
размер доходов от реализации за налоговый период не должен превышать 10 миллионов рублей;
среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника за первый налоговый период (первый календарный год) не должен быть ниже однократного минимального размера оплаты труда, за второй налоговый период (второй календарный год) - не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на 1 января отчетного года;
в соответствии с пунктом 1 статьи 20 и статьей 105.1 НК РФ налогоплательщики, указанные в статье 2.2 Закона, не являются взаимозависимыми лицами с действующими индивидуальными предпринимателями и их деятельность не аналогична (не сопряжена)
|
| Владимирская область
| Закон Владимирской области от 05.03.2015 N 12-ОЗ
| С 05.03.2015 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность работников не превышает 15 человек и предельный размер доходов от реализации за налоговый период не превышает 6 млн. рублей
|
| Волгоградская область
| Закон Волгоградской области от 17.09.2015 N 157-ОД (для ПСН)
| С 21.09.2015 по 31.12.2020 гг. (ПСН)
| -
|
| Вологодская область
| Налоговые каникулы не установлены
|
| Воронежская область
| Закон Воронежской области от 28.11.2012 N 127-ОЗ
| С 06.05.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Еврейская автономная область
| Закон ЕАО от 28.10.2015 года N 795-ОЗ
| С 21.11.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Забайкальский край
| Закон Забайкальского края от 24.06.2015 N 1178-ЗЗК
| С 26.06.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Ивановская область
| Закон Ивановской области от 29.11.2012 N 99-ОЗ (для ПСН)
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Иркутская область
| Закон Иркутской области от 29.11.2012 N 124-ОЗ (для ПСН)
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Кабардино-Балкарская Республика
| Налоговые каникулы не установлены
|
| Калининградская область
| Закон Калининградской области от 25.11.2015 года N 469
| С 01.01.2016 по 31.12.2018 гг.
| -
|
| Калужская область
| Закон Калужской области от 25.10.2012 года N 328-ОЗ (для ПСН)
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность работников не превышает 5 человек
|
| Камчатский край
| Закон КК от 05.10.2012 года N 121 (для ПСН)
| С 08.06.2015 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность работников не превышает 10 человек
|
| Карачаево-Черкесская Республика
| Закон КЧР от 27.11.2012 года N 91-РЗ (для ПСН)
| с 29.07.2015 по 31.12.2020 гг.
| Ограничения:
- средняя численность наемных работников составляет не менее двух и не более пятнадцати человек, за исключением ИП, впервые зарегистрированных в период с 1 августа 2015 года по 31 декабря 2015 года (для них не действуют ограничения минимального количества наемных работников до 31 декабря 2017 года включительно);
- размер доходов от реализации за налоговый период не превышает 30 млн. рублей.
|
| Кемеровская область
| Закон Кемеровской области от 06.05.2015 года N 32-ОЗ
| С 01.01.2015 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность работников не должна превышать за налоговый период 10 человек;
предельный размер доходов от реализации для ИП на ПСН не должен превышать 6 млн. рублей
|
| Кировская область
| Закон Кировской области от 05.11.2015 года N 582-ЗО
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек за календарный год;
предельный размер доходов от реализации не должен превышать 1/10 предусмотренного пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ предельного размера дохода за календарный год
|
| Костромская область
| Закон Костромской области от 18.05.2015 года N 676-5-ЗКО
| С 20.05.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Краснодарский край
| Закон Краснодарского края от 16.11.2012 года N 2601-КЗ (для ПСН)
| С 01.01.2016 по 01.01.2018 гг. (ПСН)
| предпринимательская деятельность должна осуществляться без привлечения наемных работников, а размер доходов от реализации не должен превышать предельного размера дохода, предусмотренного подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенного в 10 раз.
|
| Красноярский край
| Закон Красноярского края от 25.06.2015 N 8-3530
| С 01.07.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Курганская область
| Закон Курганской области от 26.05.2015 года N 41
| С 29.05.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Курская область
| Закону Курской области от 10.09.2015 года N 85-ЗКО
| С 12.09.2015 по до 31.12.2020 гг.
| -
|
| Ленинградская область
| Закон Ленинградской области от 07.11.2012 года N 80-оз (для ПСН)
| С 27.07.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Липецкая область
| Закон Липецкой области от 08.11.2012 года N 80-ОЗ (для ПСН)
| С 19.06.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Магаданская область
| Закон Магаданской области от 29.10.2012 года N 1539-ОЗ
| С 24.06.2015 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность работников за налоговый период не превышает 5 человек.
|
| Москва
| Закон г. Москвы от 18.03.2015 года N 10
| С 25.03.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Московская область
| Закон МО от 06.11.2012 года N 164/2012-ОЗ
| С 13.04.2015 по 31.12.2018 гг.
| -
|
| Мурманская область
| Закон Мурманской области от 08.10.2015 года N 1901-01-ЗМО
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Ненецкий автономный округ
| Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 года N 55-ОЗ
| С 17.03.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Нижегородская область
| Налоговые каникулы для ИП, применяющих ПСН не введены
|
| Новгородская область
| Закон Новгородской области от 27.04.2015 года N 757-ОЗ
| С 29.04.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Новосибирская область
| Закон Новосибирской области от 16.10.2003 года N 142-ОЗ
| С 01.07.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Омская область
| Закон Омской области от 16.07.2015 года N 1768-ОЗ
| С 17.07.2015 по 31.12.2017 гг.
| -
|
| Оренбургская область
| Закон Оренбургской области от 28.04.2015 года N /843-VОЗ
| С 01.05.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Орловская область
| Закон Орловской области от 02.11.2012 года N 1423-ОЗ
| С 12.03.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Пензенская область
| Закон Пензенской обл. от 28.11.2012 года N 2299-ЗПО (ПСН)
| С 17.03.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Пермский край
| Закон Пермского края от 01.04.2015 N 465-ПК (для ПСН)
| С 07.04.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Приморский край
| Закон Приморского края от 19.11.2015 N 713-K
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Псковская область
| Закон ПО от 05.10.2012 года N 1199-ОЗ (ПСН)
| С 01.01.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Республика Адыгея
| Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 года N 426
| С 03.07.2015 по 01.01.2018 гг.
| -
|
| Республика Алтай
| Закон Республики Алтай от 23.11.2015 года N 71-РЗ
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Республика Башкортостан
| Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 года N 221-3
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Республика Бурятия
| Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 года N 145-III
| С 09.07.2015 по 31.12.2020 гг.
| предельный размер доходов от реализации за налоговый период не превышает 6 млн. рублей.
|
| Республика Дагестан
| Закон РД от 29.11.2012 года N 79 (для ПСН)
| с 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| средняя численность наемных работников не превышает 10 человек и предельный размер доходов от реализации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает 8 млн. рублей.
|
| Республика Ингушетия
| Налоговые каникулы для ИП, применяющих ПСН не введены
|
| Республика Калмыкия
| Закон РК от 14.05.2015 года N 116-V-3
| с 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Республика Карелия
| Налоговые каникулы не установлены
|
| Республика Коми
| Закон Республики Коми от 20.04.2015 года N 9-РЗ
| с 20.04.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Республика Крым
| Налоговые каникулы не установлены
|
| Республика Марий Эл
| Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 года N 59-3
| с 17.06.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Республика Мордовия
| Закон РМ от 22.12.2015 года N 97-3
| с 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| предельный размер доходов от реализации не превышает предельный размер дохода, предусмотренный подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 10 раз.
|
| Республика Саха (Якутия)
| Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 года N 1231-3 N 17-V
| с 19.06.2015 до 31.12.2020 гг.
| -
|
| Республика Северная Осетия - Алания
| Закон от 13.12.12 N 46-РЗ
| с 01.01.2016 до 31.12. 2020 гг.
| Ограничения для ИП на ПСН - предельный размер доходов от реализации за налоговый период не превышает 6 миллионов рублей.
|
| Республика Татарстан (Татарстан)
| Налоговые каникулы не установлены
|
| Республика Тыва
| Закон от 24.11.2014 года N 5-3 РТ
| с 11.07.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Республика Хакасия
| Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 года N 90-ЗРХ
| с 15.07.2015 до 31.12.2020
| доходы не должны превышать предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 10 раз.
|
| Ростовская область
| Закон Ростовской области от 10.05.2012 года N 843-ЗС
| С 01.07.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Рязанская область
| Закон Рязанской области от 05.08.2015 года N 52-ОЗ
| С 06.09.2015 по 31.12.2017 гг.
| -
|
| Самарская область
| Закон Самарской области от 30.12.2015 года N 140-ГД
| С 01.01.2016 по 31.12.2018 гг.
| средняя численность работников за отчетный период не превышает 5 человек;
предельный размер доходов за налоговый период не превышает восьми миллионов рублей
|
| Санкт-Петербург
| Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 года N 551-98
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Саратовская область
| Закон Саратовской области от 28.04.2015 года N 57-ЗСО
| С 30.06.2015 по 31.12.2020 гг.
| предельный размера доходов от реализации не более 1 млн. руб.
|
| Сахалинская область
| Закон Сахалинской области от 12.10.2012 года N 93-30
| С 14.07.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Свердловская область
| Закон Свердловской области от 21.11.2012 года N 87-ОЗ
| С 23.03.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Севастополь
| Налоговые каникулы не установлены
|
| Смоленская область
| Закон СО от 21.04.2016 года N 43-з
| С 01.01.2017 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Ставропольский край
| Закон Ставропольского края от 06.06.2015 года N 56-кз
| С 01.01.2016 по 01.01.2017 гг.
| -
|
| Тамбовская область
| Закон Тамбовской области от 30.10.2012 года N 204-З
| С 01.01.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Тверская область
| Закон Тверской области от 07.12.2015 года N 111-30
| С 08.12.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Томская область
| Закон Томской области от 09.11.2012 года N 199-ОЗ
| С 20.05.2015 по 31.12.2020 гг.
| среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало налогового периода
|
| Тульская область
| Закон Тульской области от 23.04.2015 года N 2293-ЗТО
| С 24.04.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Тюменская область
| Закон Тюменской области от 31.03.2015 года N 20
| С 31.03.2015 по 31.12.2020 гг.
| предельный размер доходов от реализации не превышает предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 10 раз
|
| Удмуртская Республика
| Закона УР от 14.05.2015 года N 32-PЗ
| с 01.01.2015 по 01.01.2018 г.
| -
|
| Ульяновская область
| Закон Ульяновской области от 02.10.2012 года N 129-30
| С 06.04.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Хабаровский край
| Закона Хабаровского края от 10.11.2005 N 308
| С 29.04.2016 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
| Закон ХМАО-Югры от 20.02.2015 года N 14-оз
| С 01.01.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Челябинская область
| Закон Челябинской области от 28.01.2015 года N 101-30
| С 29.01.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Чеченская Республика
| Закон Чеченской Республики от 13.11.2015 года N 46-РЗ
| с 01.01.2016 по 31.12.2021 гг.
| -
|
| Чувашская Республика - Чувашия
| Закон ЧР от 23.07.2001 года N 38
| С 01.01.2015 по 31.12.2016 г.
| - отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;
- размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде;
- представление в налоговый орган книги учета доходов и индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, а также документа, подтверждающего размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору.
|
| Чукотский автономный округ
| Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 года N 47-ОЗ
| С 01.01.2015 по 31.12.2020 гг.
| -
|
| Ямало-Ненецкий автономный округ
| Закон ЯНАО от 20.04.2015 года N 29-ЗА0
| С 22.04.2015 по 31.12.2020 гг.
| Предельный размер дохода не должен превышать размеров, установленных в Приложении к Закону ЯНАО N 29-ЗАО для ИП на ПСН. В указанном законе установлен размер предельного дохода в зависимости от вида деятельности.
|
| Ярославская область
| Закон ЯО от 08.11.2012 года N 47-з
| С 09.06.2015 по 31.12.2020 гг.
| доход от реализации не должен превышать предельный размер дохода, предусмотренный пунктом 4 статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшенный в 10 раз
|
Как видим из таблицы, общей чертой законодательства субъектов являются следующие условия применения налоговой ставки 0%:
1. Первичная регистрация предпринимателя должна быть осуществлена после принятия соответствующего закона субъекта России;
2. Деятельность предпринимателя осуществляется в одной из следующих сфер:
-оказание бытовых услуг.
3. Право на льготу может быть использовано не более чем два налоговых периода.
4. Законами субъектов могут (но не обязательно) вводиться ограничения по численности работников и предельному размеру доходов предпринимателя.
Введение налоговых каникул в регионах является стимулом к развитию малого и среднего бизнеса, являющихся основой стабильности государства.
