Анализ оборотного и основного капитала предприятия

 

Основные и оборотные средства составляют, как правило, основную часть в общей сумме всего капитала торгового предприятия. Вложения капитала должно быть наиболее эффективным [23].

Конкретные задачи, стоящие перед анализом эффективности использования основных и оборотных средств предприятия, можно сформулировать следующим образом:

изучение эффективности использования основных средств торговых предприятий и организаций;

изучение оборотных средств, их соответствия объему хозяйственной деятельности, правильности использования;

изучение оборотных средств по их классификации, а также их оборачиваемости;

изучение расчетов с бюджетом, банком, с дебиторами и кредиторами (в статистике и в динамике);

выявление резервов укрепления финансового положения торговых предприятий и организаций.

финансовый рынок платежеспособность рентабельность

Таблица 2.4 - Анализ оборотного капитала ООО «Фолиант»

№ п/п	Название показателя (коэффициента)	Расчетная формула (показатели)	Расчетная формула (значения показателей) 2011	Расчетная формула (значения показателей) 2012
1	Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент капиталоотдачи)	2110/1210	3134/39 = 80	1891/39 = 48
2	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	2110/1300	3134/10 = 313	1891/10 = 189
3	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	2110/1210	3134/39 = 80	1891/39 = 48
4	Коэффициент оборачиваемости денежных средств	2110/1250	3134/0 = 0	1891/0 = 0
5	Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности	2110/1230	3134/0 = 0	1891/0 = 0
6	Коэффициент оборачиваемости запасов	2110/1210	3077/39 = 79	1864/39 = 48
7	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	2110/1520	3134/5 = 627	1891/5 = 378
8	Длительность одного оборота (в днях) оборотных активов	360/п.3	360/80= 5	360/48= 8
9	Длительность одного оборота (в днях) денежных средств	360/п.4	360/0= 0	360/0 = 0
10	Длительность одного оборота (в днях) краткосрочной дебиторской задолженности	360/п.5	360/0 = 0	360/0= 0
11	Длительность одного оборота (в днях) запасов	360/п.6	360/80= 5	360/48 =8
12	Длительность одного оборота (в днях) кредиторской задолженности	360/п.7	360/627= 0, 6	360/378 =0, 9

 

На основании таблицы 2.4 можно сделать следующий вывод. По всем коэффициентам, характеризующим оборотного капитала показателям наблюдается снижение показателей.

Коэффициент оборачиваемости активов - отношение выручки от реализации продаж ко всему итогу актива баланса - характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения, т.е. показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Коэффициент оборачиваемости активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизился на 32.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по формуле, где числитель - чистая выручка от реализации, знаменатель - средний за период объем собственного капитала. КСК = В / СКср. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился на 124. Его снижение свидетельствует о неэффективном использовании собственного капитала и о снижении оборотов собственных средств [20].

Коэффициент оборачиваемости запасов - коэффициент равный отношению себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине запасов. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс. Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации. У ООО «Фолиант» наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости запасов в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 31.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает сколько раз за период (за год) оборачивается кредиторская задолженность. Относится к финансовым коэффициентам характеризующим деловую активность < http: //www.finances-analysis.ru/financial-coefficient/finansovie-koefficienti.htm>. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности у ООО «Фолиант» снизился в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 349.

За счет снижения оборачиваемости капитала, у ООО «Фолиант» возросли показатели длительности периода. Рост периода оборачиваемости вызван со снижением объемов продаж.

Оценка имущественного положения предприятия производится на основе анализа следующих показателей (таблица 2.5):

 

 

Таблица 2.5 - Анализ использования основного капитала ООО «Фолиант»

№ п/п	Название показателя (коэффициента)	Расчетная формула (показатели)	Расчетная формула (значения показателей) предыдущий год	Расчетная формула (значения показателей) текущий год
1	Доля активной части основных средств	1150 / (стр. 1600 - стр. 1320)	0	0
2	Коэффициент износа основных средств	Киос=Амортизация/Первоначальная стоимость основных средств.	0	0
3	Коэффициент обновления основных средств	Кобн = Стоимость новых основных средств / Стоимость основных средств на конец года	0	0
4	Коэффициент выбытия основных средств	Кобн = Основные фонды выбывшие / Основные фонды на начало года	0	0

 

Основной капитал - это часть финансовых ресурсов (собственного и заемного капитала) организации, инвестированных для приобретения или создания новых основных фондов производственного и непроизводственного назначения. Это материализованная часть собственного и заемного капитала, используемая в процессе производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг с целью получения дохода. Существенным сегментом основного капитала являются основные средства (фонды) - часть имущества, используемая в качестве средств труда в процессе производства продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев. В состав основного капитала также включаются нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, которые в настоящий момент обеспечивают получение дохода организации или будут приносить доход в будущем. Все перечисленные статьи и основные средства объединены в бухгалтерском балансе в разделе I «Внеоборотные активы» [24].

Рассмотрим подробнее содержание таблицы 2.5:

. Доля основных средств в активах. Показатель представляет собой обобщающий итог структурного анализа и характеризует степень капитализации активов в основные средства. Формула расчета: стр. 1150 / (стр. 1600 - стр. 1320) ф№1 [18, c.16].

. Доля активной части основных средств. Активная часть основных средств это машины, оборудование и транспортные средства. Рост этого показателя в динамике обычно расценивается как благоприятная тенденция. Формула расчета: отношение активной части ОС к общей сумме ОС организации

. Коэффициент износа основных средств. Характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предыдущих периодах. Обычно используется в анализе как характеристика состояния основных средств.

 

Киос=Амортизация/Первоначальная стоимость основных средств.

. Коэффициент износа активной части основных средств. Изношенность основных средств непосредственно участвующих в производственном процессе.

5. Коэффициент обновления. Показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые средства. Коэффициент обновления основных фондов это стоимость основных промышленно-производственных фондов, вновь поступивших на предприятие за данный период деленная на стоимость основных фондов, имеющихся на предприятии в наличии на конец этого отчетного периода.

Представляет собой отношение стоимости введенных за год новых фондов к их полной стоимости на конец года.

 

Кобн = Стоимость новых основных средств / Стоимость основных средств на конец года

 

. Коэффициент выбытия. Показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам. Коэффициент выбытия основных фондов это стоимость основных промышленно-производственных фондов, выбывших с предприятия в данном отчетном периоде деленная на стоимость основных промышленно-производственных фондов, имеющихся на предприятии в наличии на начало этого отчетного периода. Рассчитывается как отношение стоимости фондов, выбывших за год, к стоимости фондов на начало года.

У ООО «Фолиант» нет основных фондов за 2011-2012 годы.

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: