Появление и история развития договора лизинга

В отечественной юридической и экономической литературе по-разному оцениваются обстоятельства, связанные с появлением договора лизинга. По мнению правоведов, договор лизинга как таковой появился в США в середине XIX века, а в странах Запада нашёл широкое распространение в середине XX века как юридический институт, призванный регулировать новые формы инвестирования денежных средств в экономику, связанные с использованием такого способа, как приобретение финансовыми организациями по просьбе промышленных фирм и оборудования с последующей передачей их последним в аренду.

Так, М.И. Кулагин, характеризуя изменения, происшедшие за последние десятилетия (к началу восьмидесятых годов XX века) в системе договоров стран Запада, отмечал, что «с середины нашего столетия большое распространение получили договоры лизинга, особенно машин и оборудования… В договоре лизинга сочетаются характеристики и договора имущественного найма (аренды), и договора продажи»1.

Аналогичных позиций придерживался Ю.И. Свядотц, который писал: «Отношения по использованию машино-технических изделий в национальном и международном хозяйственном обороте всё шире основываются на специфической договорной форме имущественного найма, получившей наименование договора о лизинге (contract of leasing). Возникнув первоначально в США ещё в середине прошлого века, с конца 50-х годов этот договор получил широкое применение в деловой практике фирм Западной Европы и Японии, а в настоящее время используется практически во всех странах». Лизинг нашёл признание в судебной практике многих стран, не имеющих специального законодательного регулирования (США, ФРГ, Японии и др.), но в некоторых странах изданы специальные нормативные акты по лизинговым отношениям (Франция – Закон от 2 июля 1966г.; Англия – Закон об аренде-продаже 1965г)2. Исследователи истории развития лизинга в странах Запада обычно отмечают, что толчком к широкому применению лизинга в США и Западной Европы послужило развитие железнодорожного транспорта: железнодорожные компании, чтобы уйти от излишне обременительных расходов, стремились приобретать локомотивы, вагоны и иные транспортные средства не в собственность (по договорам купли-продажи), а лишь в пользование. В этих целях на первоначальном этапе в США использовалась конструкция траста, когда соответствующие транспортные средства приобретались трастовыми фирмами с последующей передачей их в пользование железнодорожным компаниям. Затем активная заинтересованность – компаний производителей транспортных средств в реализации произведённой ими продукции и финансовых компаний – в выгодном вложении капитала привели к изменению системы инвестирования: финансовые компании стали приобретать транспортные средства и иное оборудование, необходимое транспортным компаниям, у определённого производителя по просьбе эксплуатирующих организаций с передачей их последним в аренду. В начале 50-х годов XX столетия в США на основах лизинга стали в массовом порядке сдаваться эксплуатирующим организациям технологическое оборудование, машины, морские суда, самолёты и т.д. К этому же периоду относится появление первых специализированных лизинговых компаний. В лизинговых операциях стали принимать непосредственное участие коммерческие банки США, которые получили от Федеральной резервной системы США разрешение создавать дочерние фирмы для осуществления лизинговых операций. Аналогичные процессы развивались в Западной Европе и Японии1.

В экономической литературе нередко можно встретить утверждение о том, что лизинг имеет тысячелетнюю историю. Учёные-экономисты находят следы лизинга ещё в древнем государстве Шумер (2000 год до н.э.) и Законах Хаммурапи (1775-1750 годы до н.э.) и считают, то в Институтах Юстиниана (483-565 годы) уже была осуществлена кодификация норм, регулирующих лизинговые отношения. Однако экономисты, о чём свидетельствуют их научные труды, видят лизинг о всех исторических документах, где речь идёт об имущественном найме (аренде), и более того, называют лизингом любой комплекс имущественных отношений, связанных с владением вещью на ином праве, нежели право собственности². Представляется, что такие утверждения основаны на неправильном понимании сущности договора лизинга и его квалифицирующих признаков, выделяющих лизинг в отдельный вид договора аренды.

Как отмечалось, во многих странах договор лизинга был урегулирован законодательством, в том числе путём включения соответствующих норм кодификационные законодательные акты.

Например, в статье 2А-103 Единообразного торгового кодекса США (ЕТК) [1] отличительные признаки, выделяющие финансовую аренду в отдельный вид договора аренды, характеризуется следующим образом. Финансовая аренда (лизинг) означает аренду, при которой арендодатель не выбирает, производит или поставляет имущество; он приобретает имущество или право владения и пользования имуществом в связи с договором аренды. При этом происходит следующее:

а) арендатор получает копию контракта, согласно которому приобрёл имущество или право владения и пользования имуществом до подписания договора аренды;

b) одобрение арендатором контракта по которому арендодатель приобрёл имущество или право владения и пользования имуществом, является условием заключения договора аренды;

c) арендатор до подписания договора аренды получает полное и достоверное заявление об обязательствах и гарантиях, об отказе в гарантиях, ограниченных в правах требования, способах защиты и возмещаемых убытках, в том числе третьей стороны (например, производителя имущества), предоставленных арендодателю поставщиком по контракту, согласно которому арендодатель приобрёл имущество или право владения и пользования имуществом; или

d) если аренда не является потребительским договором, арендодатель, до того как арендатор подпишет договор аренды, должен в письменной форме: 1) указать арендатору лицо поставляющее имущество арендодателю, за исключением случаев, когда сам арендатор выбрал данного поставщика и уполномочил арендодателя приобрести имущество или право владения и пользования имуществом у данного лица; 2) указать, что арендатор имеет на право пользования обязательствами и гарантиями, в том числе третьей стороной, предоставленными арендодателю поставщиком имущества по контракту, согласно которому арендодатель приобрёл имущество или право владения и пользования имуществом; и 3) сообщить, что арендатор может вступить в контакт с лицом, поставщиком имущества арендодателю, и получить от данного лица полное и достоверное заявление об обязательствах и гарантиях, а также об отказе в гарантиях и ограничениях гарантий или способах защиты.

Гражданский кодекс Квебека, являющийся новейшей кодификацией гражданского права (вступил в силу в январе 1994 года) и представляющий особый интерес, поскольку он находится на общего (англо-американского) права и права континентального, соединяя в себе особенности обеих правовых систем, рассматривает договор лизинга в качестве отдельного гражданско-правового договора (наряду с договором имущественного найма) и посвящает этому самостоятельному договору отдельную главу (глава 3 «О лизинге»: ст.1842-1850). Согласно указанному Кодексу лизингом признаётся договор, по которому одно лицо (лизингодатель) предоставляет движимое имущество в распоряжение другого лица (лизингополучателя) на определённый срок за плату; лизингодатель приобретает имущество, являющееся предметом лизинга, у третьего лица по требованию и в соответствии с указаниями лизингополучателя; договор лизинга может быть заключён только в предпринимательских целях[2].

Имущество, являющееся предметом лизинга, даже если оно связано с недвижимым имуществом или присоединено к нему, сохраняет характер движимого имущества на всё время действия договора, если не теряет свою индивидуальность. О наличии договора лизинга лизингодатель должен указать в документах о купле-продаже имущества. При этом продавец имущества по договору купли-продажи отвечает непосредственно перед лизингополучателем по законным и договорным гарантиям, присущим договорам купли-продажи. С момента вступления нанимателя (лизингополучателя) во владение имуществом на него переходят все риски гибели этого имущества, даже вследствие действия непреодолимой силы. В таком же порядке к нанимателю переходят обязанности по несению всех расходов, связанных с содержанием и ремонтом имущества.

В случае, если имущество не было доставлено лизингополучателю в разумный срок после заключения договора или в течение срока указанного в требовании о доставке, лизингополучатель вправе считать договор лизинга расторгнутым. При этом лизингодатель должен вернуть лизингополучателю (взамен возвращаемого имущества) всё полученное от него по договору, за исключением разумной Цены с учётом выгоды, которую лизингополучатель извлёк из договоров в период его действия.

 По окончании договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть имущество лизингодателю, если только он не воспользовался в соответствующем случае правом приобрести это имущество (такое право может быть предоставлено лизингополучателю договором).

Во многих странах, относящихся к континентальному праву, в целях регулирования лизинговых операций приняты отдельные акты разных стран, посвящённые финансовой аренде (лизингу). В указанных законодательных актах разных стран имеются различия, например в терминологии для обозначения договоров, регулирующих лизинговые отношения. Так, лизинг иногда определяется как «кредит-аренда», суть которого состоит в передаче лизингодателем лизингополучателю материальных ценностей во временное пользование с оплатой лизингополучателем стоимости услуг лизингодателя и процента по кредиту.

Например, во французском законодательстве получил закрепление договор«кредит-аренда», который сочетает в себе элементы найма имущества, а также кредитных отношений и может рассматриваться как специфический вид лизинга. По этому договору осуществляется аренда оборудования для профессиональных целей с опционом на покупку, осуществляемая финансовой организацией или банком. Обязательным условием договора кредита-аренды признаётся предоставление арендатору права покупки арендованного имущества1. В бельгийскомзаконодательстве используются такие понятия, как «договор имущественного найма-финансирования» (location-finansement) и «аренда» (leasing)2.

Несмотря на имеющиеся различия в терминологии и элементах, составляющих содержание договоров, регулирующих лизинговые отношения, по существу речь идёт об одном и том же договоре. Е.В. Кабатова приводит определение договора лизинга, данное в одном из документов Европейской ассоциации национальных ассоциаций по финансовой аренде (лизингу) оборудования ( Leaseurope ): «Лизинг – это договор аренды завода, промышленных товаров, оборудования, недвижимости для использования их в производственных целях арендатором, в то время как товары покупаются арендодателем и он сохраняет за собой право собственности»3.

В юридической литературе при анализе зарубежного законодательства в договоре лизинга обычно выделяют следующие его характерные особенности:

1) в отличие от обычного договора аренды в пользование арендатора (лизингополучателя) передаётся технический объект, специально приобретённый лизинговой формой для арендатора по его просьбе;

2) договор лизинга, как правило, заключается на определённый срок, установленный договором. Причём этот срок является длительным и нередко охватывает весь период эффективной службы арендованного оборудования, то есть приближается к расчётному сроку его полной амортизации.

3) общую сумму лизинговых платежей за пользование арендованным оборудованием составляют его стоимость с учётом амортизации, проценты за пользование займом (предполагается, что лизингополучател

1 Кабатова Е.В. Лизинг: понятие, правовое регулирование, международная унификация.М., 1991.С.16

ь приобретал это оборудование за счёт кредита) а также оплата услуг лизингодателя. Таким образом, объём лизинговых платежей должен превышать покупную цену оборудования, а разница составляет прибыль лизингодателя. Причём порядок, размеры и сроки периодических платежей в связи с приобретением имущества были возмещены последнему в возможно короткие сроки.

4) по истечении срока действия договора лизинга арендатору (лизингополучателю) обычно предоставляется право приобрести объект лизинга в собственность по его остаточной стоимости. Однако не исключается возможность и других действий сторон по окончании срока лизинга, например возобновление договора лизинга ещё на некоторый срок либо возврат имущества лизингодателю.

5) Для лизинга характерно особое распределение прав и обязанностей между его сторонами, отличное от договора аренды (имущественного найма), основной смысл которого состоит в освобождении лизингодателя от большинства обязанностей арендодателя: передачи сданного в аренду имущества арендатору, обеспечения его надлежащей эксплуатации, в том числе осуществления капитального ремонта, каких-либо расходов на содержание имущества и т.п. Данное обстоятельство подчёркивает преимущественный финансовый характер обязательств на стороне лизингодателя и его особую роль в лизинговых отношениях. И, напротив, на лизингополучателя возлагаются дополнительные обязанности, связанные с эксплуатацией имущества, осуществлением его как текущего, так и капитального ремонта, несением всех расходов в связи с его содержанием, а также с риском случайной гибели арендованного имущества.

6) Лизингополучатель наделяется определёнными правами и обязанностями в отношении продавца (поставщика) имущества, несмотря на то что получателем по данному договору является лизингополучатель

Важно отметить, что все элементы лизингового процесса тесно связаны между собой. Так отношения по временному использованию имущества возникают только после реализации договора купли-продажи.

· На первом этапе изготовитель оборудования и будущий лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика. Все технические вопросы реализации договора купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приёмки и т.п.) решаются между изготовителем (поставщиком) и лизингополучателем, на лизингодателя ложится лишь обязанность финансового обеспечения сделки.

· На втором этапе покупатель имущества сдаёт во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключал договор купли-продажи с лизингодателем, несёт ответственность перед пользователем за качество оборудования.

Общая схема лизинговой сделки и финансовых потоков приведена на рисунке.

 

 

Схема лизинговой сделки и финансовых потоков

ПОСТАВЩИК

ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ

                                         Выбор имущества

                                         

                                       Поставка имущества

                Оплата                      Договор                                       Договор         Лизинговые        

            Имущества              купли-продажи                                  лизинга           платежи

                    Кредитный                                                  Плата                  Договор                     Страх.

                  договор                                                         за кредит         страхования                 взносы

	Финансирующие организации (банки, фонды и т.п.)		СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ

Ни один из видов деятельности не найдёт широкого применения, если он не будет выгоден всем участникам договорных отношений и, в первую очередь, потенциальному лизингополучателю.

№	Преимущества лизинга по сравнению с другими видами договоров
1	Снижение потребности в старом капитале. Лизинг предполагает, как правило, 100% финансирование лизингодателем лизингополучателя и не требует немедленного начала платежей, что позволяет лизингополучателю без резкого финансового напряжения обновлятьпроизводственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество, увеличивать оборотный капитал для расширения производства.
2	Предприятию проще получить имущество по договору лизинга, чем ссуду на его приобретение, поскольку имущество, передаваемое в лизинг, по самой сути сделки уже выступает в качестве залога.
3	Лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, т.к. предоставляет возможность участникам сделки выработать для них наиболее удачную схему выплат.
4	Лизинговая сделка может быть заключена на более длительный срок, чем кредитный договор. В связи с этим величина периодических лизинговых платежей будет меньше, снижаются расходы лизингополучателя по уплате этих платежей и возрастает надёжность исполнения лизингового договора.
5	Для лизингополучателя уменьшается срок морального и физического износа имущества, поскольку имущество не приобретается в собственность, а берётся во временное пользование.
6	Если иное не предусмотрено договором лизинга, то лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, что увеличивает активы лизингополучателя и освобождает его от уплаты налога на имущество
7	Лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) лизингополучателя и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль (п.3 ст.29 Федерального закона «О лизинге»)
8	Лизингодатель и лизингополучателя имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга с коэффициентом 3 п.п.1.3 ст.31 Федерального закона «О лизинге»)
9	Производитель лизингового имущества получает дополнительные возможности для сбыта своей продукции.
10	Лизинговая компания получает прибыль, становясь финансовым звеном между производителем лизингового имущества и лизингополучателем.
11	В выигрыше остаётся и государство, поскольку возрождается производство, увеличиваются налоговые поступления в бюджет, создаются новые рабочие места.

 

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: