Характеристика денежных средств предприятия

Введение

 

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Для осуществления расчетов все предприятия и организации должны иметь счета в банках, хранить на них денежные средства и основной объем расчетов проводить в безналичном порядке. Через счета в банке осуществляются расчеты с контрагентами и взаимоотношения с банками и органами финансовой системы.

С затруднениями в расчетах, недостатком финансовых ресурсов нередко сталкиваются не только убыточные предприятия, но и множество рентабельных организаций. Для сокращения подобных финансовых затруднений необходима оптимизация денежных потоков в отношениях между предприятиями. Финансовая политика в управлении денежными потоками и расчетами нацелена на максимальное увеличение сумм и сокращение сроков поступлений средств на счета предприятий. В свою очередь ускорение денежных поступлений в результате оптимизации денежных потоков повышает эффективность их использования.

Основной целью управления денежными активами является поддержание оптимального объема денежных средств для обеспечения постоянной платежеспособности предприятия.

Приоритетность этой цели определяется тем, что ни большой размер оборотных активов и собственного капитала, ни высокий уровень рентабельности хозяйственной деятельности не могут застраховать предприятие от возбуждения против него иска о банкротстве, если в предусмотренные сроки из-за нехватки денежных активов оно не может рассчитаться по своим неотложным финансовым обязательствам.

Однако даже при отсутствии иска о банкротстве к предприятию несвоевременный расчет с контрагентами, персоналом может нанести значительный урон имиджу компании и сказаться на его дальнейших финансовых результатах.

Цель курсовой работы:

- изучить использование денежных средств на предприятии.

научиться рассчитывать технико - экономические показатели работы подразделения

Задачи курсовой работы.

Изучить:

    - строение расчетного счета предприятия;

    - Расчетные и кассовые операции предприятия;

    - Управление движением денежных средств;

Расчитать:

потребное количество оборудования;

- показатели по труду и заработной плате;

показатели по себестоимости продукции;

    Определить:

- полную первоначальную стоимость основных средств.

 

 

Расчетный счет предприятия

 

Для осуществления расчетов все предприятия и организации должны иметь счета в банках, хранить на них денежные средства и основной объем расчетов проводить в безналичном порядке.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетный счет открывается на основании договора банковского счета, порядок заключения которого устанавливается главой 45 Гражданского кодекса Российской Федерации. Договор банковского счета заключается на основании заявления, которое организация должна подать в банк вместе с пакетом документов. К ним относят:

- свидетельство о государственной регистрации юрлица;

учредительные документы;

лицензии (разрешения) на право ведения деятельности, подлежащей лицензированию;

карточку с образцами подписей;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица.

В банк могут быть представлены либо оригиналы перечисленных документов, либо копии, заверенные нотариусом. Есть и еще один вариант - копии, заверенные печатью организации и подписью руководителя. Но в этом случае вместе с копиями в банк также придется представить и оригиналы. Это необходимо, чтобы сотрудник кредитной организации мог их сверить.

После предоставления необходимых документов заключается договор на обслуживание расчетного счета с указанием номера расчетного счета, который будет использоваться организацией при формировании расчетных документов.

Об открытии расчетного счета надо сообщить, в течение 7 рабочих дней, в налоговую инспекцию, а также в отделения ПФР и ФСС РФ по месту регистрации организации.

На расчетном счете аккумулируются свободные денежные средства и различные поступления: выручка за проданную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), авансовые платежи, кредиты и займы, кассовая выручка. С расчетного счета производятся платежи поставщикам, перечисление налогов и взносов, возврат кредитов и т.д.

С расчетного счета фирма получает наличные средства для выдачи заработной платы, оказание материальной помощи, выдачи командировочных. Списание средств со счета осуществляется обслуживающим банком на основании приказа организации - владельца счета или с его согласия (акцепта), если иное не предусмотрено законодательными актами. Например, в безакцептном порядке по приказам налоговых органов перечисляются суммы недоимок и пени по налогам и сборам, по приказам Госарбитража - суммы удовлетворенных исков. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных организации требований, возникает потребность в установлении очередности платежей по ст. 855 ГК РФ.

Расчёт технико - экономических показателей

 

Исходные данные для расчетов

 

В основу расчетов положена производственная программа цеха, состоящая из изделий трех наименований, каждое из которых проходит на шести технологических операциях.

Годовая программа выпуска:

первого изделия №17 - 30 тыс. шт.

второго изделия №21 - 20 тыс. шт.,

третьего изделия №29 - 25 тыс. шт.

Вид заготовки:

№17-прокат

№21-поковка

№29-поковка

Марка материала:

№17-сталь 45

№21 - сталь 40х

№29 - сталь 45

Чистая масса(вес) изделия:

№17 - 20 кг

№21-1, 3 кг

№29-105 кг

Для вспомогательных рабочих принять следующие разряды: второй разряд - уборщики бытовых и производственных помещений; третий, четвертый разряды - рабочие других профессий.

Недостающие данные сведены в таблицу 2.

 

Таблица 2- Исходные данные

Номер изделия	вид заготовки	материал	Вес изделия	Норма расхода материала	Операция 1			Операция 2			Операция 3
					Модель оборудования	Штучно-кальк. Время (мин)	Разряд работы	Модель оборудован	Штучно-кальк. Время (мин)	Разряд работы	Модель оборудован	Штучно-кальк. Время (мин)	Разряд работы
17	3	2	20	25	отрезная пила 8642	3	3	токар. винторез. 16К10	8	3	токар. винторез. 16К10	6	3
21	1	3	1, 3	2	отрезная пила 8642	5	2	токар. винторез. 16К10	56	3	зубодолбежный 5140	55	4
29	1	2	105	130	токар. винторез. 165	6	2	токар. винторез. 16К10	116	4	токар. винторез. 165	35	4

 

Таблица 4 - Расчет численности основных рабочих

Показатели	Трудоемкость по видам и разрядам работ на программу
	Отрезные работы 2 разряда	Отрезные работы 3 разряда	Токарные работы 2 разряда	Токарные работы 3 разряда	Токарные работы 4 разряда	Шлифовальные работы 3 разряда	Шлифовальные работы 4 разряда
1. Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин: - изделие 17 - изделие 21 - изделие 19	- 5 -	3 - -	- - 6	21 56 -	- - 151	- - 24	- - 135
2. Трудоемкость на программу, нормо-час: изд. 17 - 30000 шт. изд. 21 - 20000 шт. изд. 19 - 25000 шт.	- 1666 -	1500 - -	- - 2500	10500 18666 -	- - 62917	- - 10000	- - 56250
3. Итого нормо-часов на программу	1666	1500	2500	29166	62917	10000	56250
4. Коэффициент выполнения норм	1, 1	1, 1	1, 1	1, 1	1, 1	1, 1	1, 1
5. Итого чел./часов на годовую программу (п. 3 / п. 4)	1515	1363	2273	26514	57197	9090	51136
6. Годовой фонд времени одного рабочего	1586	1586	1586	1586	1586	1586	1586
7. Численность рабочих:
а) расчетная (п. 5 / п. 6)	0, 95	0, 85	1, 4	16, 7	36	5, 7	32, 2
б) принятая	1	1	1	17	36	6	24

Расчет производственной площади участка и стоимости задания

Здание - производственное помещение, относящееся к основным производственным фондам, и их стоимость через амортизацию включается в себестоимость продукции. По этому, чем меньше стоит здание, тем меньше себестоимость выпускаемой продукции. С этой целью расчет площадей основывается на жестких нормативах, но с соблюдением всех санитарно-гигиенических норм.

Производственная площадь участка рассчитывается с учётом габаритов оборудования, транспортных разделов и требований противопожарной безопасности.

Производственный участок механического цеха, обычно занимает один или несколько пролетов цеха и в него помимо производственных площадей входят помещения для службы контроля качества, бытовки, складские помещения:

_уч.=S_пр.+ S_всп., м² (3)

 

где: S_пр. - производственная площадь, м²_всп - вспомогательные пощади, м².

Производственная площадьопределяется по формуле:

 

S_пр = , м², (4)

 

где: S_ст - площадь станка по габаритам, м²

h - коэффициент учитывающий дополнительную площадь;

n_пр - принятое количество станков;

м - число операций в технологическом процессе.

 

S_всп.=S_и.р.к.+S_скл.+S_быт.+S_маст.+S_контр., (5)

 

где S_и.р.к. - площадь инструментальной раздаточной кладовой:

 

S_и.р.к.=S_пр.× 15 / 100 (6)

где S_скл. - площадь под склады:

_скл.=0, 65 × S_пр, (7)

 

где S_быт. - площадь бытовых помещений:

_быт.=1, 5м² × Р_общ. (8)

где S_маст. = 10 м² - площадь под мастерские; _контр.= 6 м² - площадь служб контроля качества продукции.

Составим схемы управления и определим численность руководителей, специалистов и служащих и составим штатное расписание для подразделения.

Таблица 5 - Штатное расписание

Должность	Кол-во	Месячный оклад	Сумма, руб.
Начальник	1	9300	9300
Старший диспетчер	1	8500	8500
Диспетчер	2	7400	14800
Инженер - технолог 2-й категории	1	8500	8500
Инженер технолог	2	8200	16400
Начальник БТЗ	1	8500	8500
Инженер по нормированию труда	1	7400	7400
Инженер экономист	1	8500	8500
Механик	1	7800	7800
Энергетик	1	7800	7800
Старший мастер	6	8500	51000

 

Сдельно-премиальная система оплаты труда принимается для основных рабочих и повременно-премиальная для вспомогательных рабочих.

Произведем расчёт годовых фондов оплаты труда

Тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (ЗП_сд) определяется по формуле:

ЗП_сд = , (9)

 

где f = 1…6 - количество разрядов;

j = 1…6 - число операций по изготовлению изделия;

i - 1…30 - количество наименований изделий, изготовленных в цехе;

C_чf - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-сдельщика, руб.;

T_f - норма штучно-калькуляционного f-го разряда времени на j-й операции по i-му наименованию изделия, мин;

N_i - годовая программа выпуска i-го изделия.

- Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих повременщиков

 

(ЗП_пов) о ЗП_пов = F_n×  (10)

 

где F_n - годовой полезный (эффективный) фонд времени рабочего (прил. 6);

Ч_f - число рабочих-повременщиков f-го разряда, чел.;

f = 1…6 - количество разрядов.

 

ЗП_пов = F_n× , (10)

 

где F_n - годовой полезный (эффективный) фонд времени рабочего [3, прил. 6]

C_f - часовая тарифная ставка f-го разряда рабочего-повременщика, руб./ч;

Ч_f - число рабочих-повременщиков f-го разряда, чел.;

f = 1…6 - количество разрядов

Для расчета часовых тарифных ставок рабочих определим часовую тарифную ставку повремёнщиков l разряда С¹_{час.пов.} по формуле:

 

С¹_чпов = ЗПл_min / F_{n мес}, руб. (11)

где ЗПл_min - минимальный размер оплаты труда (МРОТ), руб. (определяет ся исходя из установленного законодательством на дату выполнения курсовой работы).

 

F_{n мес} = F_n / 12, час.      (12)

 

где F_n - годовой фонд рабочего времени, час.

Часовую тарифную ставку рабочих сдельщиков 1 разряда С¹_час.сд. принять на 4% больше, чем С¹_{час.пов.}:

 

С¹_час.сд.= С¹_чпов × 1, 04, руб. (13)

 

Для расчета часовых тарифных ставок ремонтных рабочих 2-6 разрядов используем формулу:

 

С^(2-8)_ч = С¹_ч × К_т, руб.     (14)

 

где К_т - тарифный коэффициент соответствующего разряда (см. табл. 6)

 

Таблица 6 - Тарифные коэффициенты и часовые тарифные ставки рабочих, занятых на работах с нормальными условиями труда

Разряды	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII
1. Категория А: Тарифный коэффициент повременщики), Кт.повр.	1, 0	1, 08	1, 29	1, 35	1, 55	1, 78	1, 88	2, 0
Часовые ставки рабочих-повременщиков	48, 74	52, 63	62, 87	65, 79	75, 54	86, 76	91, 63	97, 48
Тарифный коэффициент (сдельщики) Кт.сд.	1, 0	1, 07	1, 12	1, 49	1, 53	1, 8	1, 97	2, 1
Часовые ставки рабочих-сдельщиков	50, 69	54, 23	56, 77	75, 53	77, 55	91, 24	99, 86	106, 44
2. Категория Б: Тарифный коэффициент повременщики), Кт.повр.	1, 0	1, 08	1, 19	1, 33	1, 53	1, 78	-	-
Часовые ставки рабочих-повременщиков	45, 38	49, 01	54	60, 35	69, 43	80, 77	-	-
Тарифный коэффициент (сдельщики) Кт.сд.	1, 0	1, 07	1, 2	1, 35	1, 53	1, 72	-	-
Часовые ставки рабочих-сдельщиков	47, 19	50, 49	56, 62	63, 7	72, 2	81, 16	-	-
3. Категория В: Тарифный коэффициент повременщики), Кт.повр.	1, 0	1, 09	1, 2	1, 36	1, 56	1, 82	-	-
Часовые ставки рабочих-повременщиков	42, 02	45, 80	46, 22	57, 14	65, 55	76, 47	-	-
Тарифный коэффициент (сдельщики) Кт.сд.	1, 0	1, 09	1, 2	1, 35	1, 53	1, 87	-	-
Часовые ставки рабочих-сдельщиков	43, 70	47, 63	52, 44	58, 99	66, 86	81, 71	-	-

 

Для расчета заработной платы рабочих принимаем часовые тарифные ставки рабочих сдельщиков и повременьщиков категории Б т.к., к данной категории выполнения работ отнесены: станочные работы по обработке металла и других материалов резанием на металлообрабатывающих станках, работы по холодной штамповке металла и других материалов, работы по изготовлению и ремонту инструмента и технологической оснастки. [c. 8., 4]

 

Таблица 7 - Структура фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

Элементы расчета	Кол-во нормо- часов	Тарифная ставка	Сумма, тыс. руб.	Доля прямой заработной платы, %
1. Прямая сдельная заработная плата, по разрядам: 2- й разряд 3-й разряд 4-й разряд	22832 63332 157500	50, 49 56, 62 63, 7	1153 3586 10032	7, 8 24, 2 68
2. Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу)			14771	100, 0
3. Доплаты до часового фонда: а) за работу в ночные часы б) за неосвобожденное бригадирство в) за обучение учеников г) премии из фонда мастера			23523 76 15 44	расчет расчет 0, 1 3, 0
4. Премии по положению			3693	25, 0
5. Итого часовой фонд (п. 2 + п. 3 + п. 4)			42122	100
6. Районный коэффициент (15% от часового фонда)			6318
7. Основная заработная плата (п. 5 + п. 6)			48440
8. Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата): а) кормящим матерям б) подросткам за сокращенный рабочий день в) оплата отпусков г) за выполнение гособязанностей д) прочие доплаты			145 145 6472 193 145	0, 3 0, 3 расчет 0, 4 0, 3
Итого годовой фонд (п. 7 + п. 8)			55540

Таблица 8 - Структура фонда оплаты труда рабочих-повременщиков

Элементы расчета	Кол-во рабо чих, чел.	Фонд времени рабочего, ч	Кол-во чело- веко- часов	Часовая тарифная ставка, руб.	Сума, тыс. руб.	Доля прямой заработной платы, руб.
1. Прямая повременная заработная плата по разрядам: 2-й разряд 3-й разряд 4-й разряд	3 12 11	1586 1586 1586	4758 19032 17446	49, 01 54 60, 35	233 102 1052	16, 7 7, 3 76
2. Итого тарифный (прямой) фонд оплаты труда			41236		1387 1387	100, 0
3. Доплаты до часового фонда: а) за работу в ночные часы б) за неосвобожденное бригадирство в) за обучение учеников г) премии из фонда мастера					1560 28714 1 41	расчет расчет 0, 1 3, 0
4. Премии по положению					347	25, 0
5. Итого часовой фонд (п. 2 + п. 3 + п. 4)					3365	100
6. Районный коэффициент (15% от часового фонда)					504
7. Основная заработная плата (п. 5 + п. 6)					3869
8. Доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата): а) кормящим матерям б) подросткам за сокращенный рабочий день в) оплата отпусков г) за выполнение гособязанностей д) прочие доплаты					1160 11, 6 516 15, 4 11, 6	0, 3 0, 3 расчет 0, 4 0, 3
9. Итого годовой фонд (п. 7 + п. 8)					4435, 2

 

Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам и повременщикам (табл. 5, 6) за работу в ночное время рассчитывается по формуле:

 

З_нв =                  (15)

 

где З_п - прямая заработная плата, соответственно для рабочих-сдельщиков или для рабочих-повременщиков;

У_н - удельный вес времени ночной работы, %. Ночным для начисления доплат считается время с 22 часов до 6 часов. При двухсменном режиме работы ночное время составляет не более двух часов в сутки

 

У_н = 2 × 100 / 16 = 12, 5 (16)

 

где К_н - коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (принять в размере - 0, 2 от тарифной ставки повременщика соответствующего разряда).

Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой (З_бр) определяется по формуле (17):

 

З_бр = , (17)

 

 

где З_пбр - прямая средняя заработная плата одного неосвобожденного бри гадира в плановом периоде, руб.;

Н_д - установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру

(принять в размере 15 - 25% от средней тарифной ставки);

Ч_ср - среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров

в планируемом периоде.

Количество членов в бригаде принять в размере от 10 до 20 человек. Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле (18):

 

З_от = , (18)

 

где З_осн - основная заработная плата, руб.;

П_от - средняя продолжительность основного и дополнительного от пуска одного рабочего, дн.

N_ном - номинальный фонд рабочего времени, дн.

Производится расчёт средней заработной платы и удельный вес категорий промышленно-производственного персонала

Таблица 9 - Расчет средней заработной платы и удельного веса промышленно-производственного персонала (ППП) по категориям

Категория промышленно-производственного персонала (ШШ)	Коли- чество чело век	Доля от основных рабочих, %	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	Среднегодовая заработная плата, тыс. руб./чел.	Среднемесячная заработная плата, руб./чел.
Основные рабочие	132	100	55540	420	35, 063
Вспомогательные рабочие	26	19, 7	4435, 2	170, 5	14, 215
Руководители	9	6, 9	1493, 43	165, 93	13, 82
Специалисты Служащие МОП	7	5, 3	1011, 81	144, 54	12045
Служащие	2	1, 5	265, 51	132, 75	11063
МОП	-	-	-	-	-
ИТОГО	176	-	62744	356, 5	29708

Расчёт годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТ_рсс), используя данные [4, прил. 11, 13]

 

ФОТ_рсс = 12 × К_р × К_пр × О_i × Ч_i (19)

i

где К_р - районный коэффициент (1, 15);

К_пр - коэффициент, учитывающий размер премий;

О_i - размер месячного оклада;

Ч_i - численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада;

i = 1…m - i = 1…m - количество разновидностей окладов

 

Заключение

себестоимость денежный кассовый управление

Денежные средства - это активы организации, имеющие самую высокую ликвидность. К денежным средствам относятся: наличные денежные средства в кассе (кассах) организации, денежные средства, находящиеся на банковских счетах организации, денежные средства находящиеся на руках подотчетных лиц, любые другие активы с высокой степенью ликвидности.

Денежные средства как вид оборотных активов характеризуются некоторыми признаками:

- рутинностью - денежные средства используются для погашения текущих финансовых обязательств, поэтому между входящими и исходящими денежными потоками всегда существует разрыв во времени. В результате предприятие вынуждено постоянно накапливать свободные денежные средства на расчетном счете в банке;

предосторожностью - деятельность предприятия не носит жестко регламентированного характера, поэтому денежная наличность необходима для покрытия непредвиденных платежей. В этих целях целесообразно создавать страховой запас денежной наличности;

- спекулятивностью - денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, так как постоянно существует малая вероятность того, что неожиданно появится возможность для выгодного инвестирования.

Однако сами по себе денежные средства являются бесприбыльным активом, поэтому главная цель политики управления ими - поддержание их на минимально необходимом уровне, достаточном для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности организации.

В ходе выполнения 2 раздела курсовой работы рассчитаны технико-экономические показатели подразделения. Определили потребное количество оборудования -60 станков, полную первоначальную стоимость основных средств -52687 тыс. руб., амортизационные отчиления -6826, 8 тыс. руб., показатели по себестоимости продукции. Основные показатели сведены в таблицу. В целом: цели дотигнуты, задачи выполнены.

 

 

Литература

1. Грибов В.Д..Грузинов В.П, Кузьменко В.А Экономика организации (предприятия): учебное пособие /3-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010.

. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием. (Учебное пособие)

. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика организации» для специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отрослям)». Камбарка,: КМК, 2013.

. Сергеев И.В. Экономика предприятия: учебное пособие.

http: //www.std72/ru

5. Юркова Т.И., Юрков С.В. Экономика предприятия (учебное пособие) http: //www.alleng.ru

. Швандара В.А. Экономика предприятия. Задачи, ситуации. М.: ЮНИТИ, 2006

. http: //www.erudition.ru/ref/id.45695_1.html

.http: //www.e-ng.ru/

9.http: //student.zoomru.ru/

Введение

 

Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Для осуществления расчетов все предприятия и организации должны иметь счета в банках, хранить на них денежные средства и основной объем расчетов проводить в безналичном порядке. Через счета в банке осуществляются расчеты с контрагентами и взаимоотношения с банками и органами финансовой системы.

С затруднениями в расчетах, недостатком финансовых ресурсов нередко сталкиваются не только убыточные предприятия, но и множество рентабельных организаций. Для сокращения подобных финансовых затруднений необходима оптимизация денежных потоков в отношениях между предприятиями. Финансовая политика в управлении денежными потоками и расчетами нацелена на максимальное увеличение сумм и сокращение сроков поступлений средств на счета предприятий. В свою очередь ускорение денежных поступлений в результате оптимизации денежных потоков повышает эффективность их использования.

Основной целью управления денежными активами является поддержание оптимального объема денежных средств для обеспечения постоянной платежеспособности предприятия.

Приоритетность этой цели определяется тем, что ни большой размер оборотных активов и собственного капитала, ни высокий уровень рентабельности хозяйственной деятельности не могут застраховать предприятие от возбуждения против него иска о банкротстве, если в предусмотренные сроки из-за нехватки денежных активов оно не может рассчитаться по своим неотложным финансовым обязательствам.

Однако даже при отсутствии иска о банкротстве к предприятию несвоевременный расчет с контрагентами, персоналом может нанести значительный урон имиджу компании и сказаться на его дальнейших финансовых результатах.

Цель курсовой работы:

- изучить использование денежных средств на предприятии.

научиться рассчитывать технико - экономические показатели работы подразделения

Задачи курсовой работы.

Изучить:

    - строение расчетного счета предприятия;

    - Расчетные и кассовые операции предприятия;

    - Управление движением денежных средств;

Расчитать:

потребное количество оборудования;

- показатели по труду и заработной плате;

показатели по себестоимости продукции;

    Определить:

- полную первоначальную стоимость основных средств.

 

 

Характеристика денежных средств предприятия

себестоимость денежный кассовый управление

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.

Охарактеризуем состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию.

Касса предприятия. Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия. В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т.д.), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите. Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день.

Однако, учитывая текущее состояние экономики России, данный принцип не оправдывает себя. В большинстве случаев предприятия не в состоянии спланировать эффективную тактику своих действий. Большая сумма наличности в кассе объясняется также следующими факторами:

- в случае наступления непредвиденных событий требует значительной суммы денег;

- застраховаться от риска неплатежей банка, обслуживающего расчетный счет предприятия из-за отсутствия наличных денежных средств у банка.

Не менее важным в деятельности предприятий, а в особенности торговых предприятий, является дифференциация цен на товары (сырье, материалы, комплектующие) и услуги в зависимости от вида платежей в наличной или безналичной форме. Это в свою очередь вынуждает предприятия применять менее эффективную и менее затратную форму расчетов в наличной форме, причем нередко в обход законов. Кстати, один из факторов, заставляющих предприятия вести «черную бухгалтерию».

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт в одном банке только один расчетный счет.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта). В западной практике расчетный счет считается наиболее оптимальной формой хранения необходимых в текущей деятельности денежных средств. В России же в связи с нестабильностью банковской системы и, в особенности, критическим состоянием филиалов банков на периферии регионов существует большой риск неплатежей с расчетного счета именно по вине банка.

Текущие счета открываются тем предприятиям и организациям, которым не может быть открыт расчетный счет:

а) некоммерческим организациям;

б) обособленным подразделениям юридического лица;

в) состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоряжаться средствами можно только в строгом порядкев соответствии с утвержденной сметой. Режим текущего счета должен определяться исходя из полномочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством.

Валютный счет. Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от Центрального банка России на совершение операций в иностранной валюте, текущий валютный счет. Банки, получившие лицензию, называются уполномоченными банками.

Работая по договорам-контрактам, заключенным российскими предприятиями - участниками внешнеэкономической деятельности, оплата которых производится в иностранной валюте, предприятия обязаны 30% выручки продавать на валютном рынке, через уполномоченные банки, в течение 7 дней со дня ее зачисления. Эта особенность требует первоначального отражения всей суммы поступившей выручки в иностранной валюте на так называемый транзитный счет. Банк сообщает клиенту о зачисленных суммах с целью своевременного получения от него документа о продаже и зачислении инвалютных средств на текущий счет. Если распоряжение от предприятия о продаже инвалюты не получено, то банк может проводить ее самостоятельно.

Д епозит. Часто денежные средства, потребности в которых в данный

момент не существует, либо же их сумма не соответствует целевому назначению этих средств и предприятие считает необходимым накапливать определенную сумму денег (данным примером могут служить фонды накопления, амортизационные отчисления и т.п.), то предприятия нередко выбирает такую форму как депозит, который обеспечивает как высокую степень ликвидности денежных средств, так и доход на них. За счет этого предприятие может держать у себя деньги под рукой в то же время, не имея значительных потерь, не вкладывая эти деньги в производство.

Ц енные бумаги. К денежным средствам предприятия относятся также ликвидные ценные бумаги, находящиеся в кассе предприятия или в депозитарии банка. Функция, выполняемая ценными бумагами, аналогична функции депозита, однако имеет ряд существенных отличий по способу их обращения, степени ликвидности и доходности.Так, к примеру, досрочно изымая денежные средства с депозита, предприятие может потерять часть процентов, в то время как, реализуя ценные бумаги оно в зависимости от конъюнктуры рынка может даже выиграть. В свою очередь, ценные бумаги можно разделить на следующие виды:

Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении пая в капитал акционерного общества. Дает ее владельцу право на присвоение части прибыли в форме дивиденда.

Облигация - ценная бумага не предъявителя, дающая владельцу право на получение годового дохода в виде фиксированного процента.

Вексель - вид ценной бумаги, денежное обязательство.

Варрант - ценная бумага, выражающая льготное право на покупку акций эмитента в течение определенного времени по определенной цене.

Опцион - краткосрочная ценная бумага, дающая право ее владельцу купить или продать другую ценную бумагу в течение определенного периода по определенной цене контрагенту, который за денежное вознагрождение принимает на себя обязательство реализовать это право.

1234Следующая ⇒

Поделиться: