Вопросник для оценки внутрихозяйственного риска

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 7Следующая ⇒

Наименование аудируемого лица	ОАО «Уралгормаш»
Проверяемый период	с 01.03.2011 по 30.03.2011
Ф.И.О. лица, составившего документ	Сидорова И.П.
Дата составления документа	01.03.11
Ф.И.О. лица, проверявшего документ	Петров В.В.

Таблица 1 - Вопросник для оценки внутрихозяйственного риска

Фактор	Оценка надёжности
Фактор	Низкая	Балл	Средняя	Балл	Высокая	Балл
1	2	3	4	5	6	7
1. Экономическая ситуация в отрасли	Депрессия, спад	0	Имеет признаки стабилизации	2	Здоровая и имеет признаки подъема	5
2.Уровень конкуренции в отрасли	Отсутствует	1	Жестокая конкуренция по принципу выдавливания	3	Здоровая конкуренция	5
3. Законодательство и инструкции	Сложные, противоречивые	0	Законодательство ясное, но требует профессионализма в применении	2	Законодательство ясное для администрации и бухгалтерии	5
4.Применение новых технологий	Использование новых технологий по виду деятельности в котором нет опыта	0	Использование новых технологий в традиционных видах деятельности	3	Применение хорошо изученных технологий	5
5.Месторасположение	Расположено в другом городе	1	Находится в городе аудитора и имеет подразделения в области или других городах	2	Находится в городе аудитора	5
6. Разбросанность организации	Разбросано по территории области и по другим городам	1	Разбросано по территории города	4	Расположено на одной территории	5
7. Дочерние и зависимые организации	Имеются, приносят существенный доход, обладают большими активами	2	Имеются, но не имеют существенного дохода и имущества	2	Нет	5
8. Учет по подразделениям	Учет децентрализованный	1	Централизованный учет, в подразделениях ведутся первичные учётные регистры	3	Единый централизованный учет, включая подразделения	5
9. Реорганизация и крупные продажи имущества	Проводилась реорганизация и продажи имущества в проверяемом году	1	Проводилась реорганизация или крупные продажи имущества в предыдущем году	2	Не проводилась реорганизация и крупные продажи имущества за последние 3 года.	5
10. Способность контроля собственниками	Собственникам сложно проконтролировать предприятие без специальных комитетов и аудиторов	0	Собственники способны осуществить только стратегический контроль через органы управления	2	Собственники способны осуществить текущий контроль за деятельностью организации	5
11. Общественное мнение	Возможно формирование негативного общественного мнения	1	Социальная значимость деятельности предприятия не определена и не имеет существенной поддержки	2	Деятельность предприятия имеет признанную социальную значимость	4
12. Экология	Предприятие постоянно нарушает экологические нормы	1	В пределах допустимых норм	3	Не влияет отрицательно на экологию	4
13. Возможный конфликт интересов	На руководство может быть оказано давление из-за получения ожидаемых результатов	0	Оплата руководства предприятия зависит от прибыли предприятия	1	Конфликта между интересами собственников и руководства предприятия нет	5
14. Возможность проникновения нелегального бизнеса в отрасль	Подвержена проникновению нелегального бизнеса	0	Возможно проникновение нелегального бизнеса при данных обстоятельствах	2	Нелегальный бизнес практически отсутствует	5
15.Судебные разбирательства	Постоянны	0	Возможны, как единичные случаи	2	Могут носить экстраординарный характер	5
16.Налоговое бремя	Отрасль и предприятие несут большое налоговое бремя	0	Сходное с большинством отраслей	2	Имеют налоговые льготы	5
17.Зависимость от поставщиков	Зависимо от поставщиков, рынок мал	0	Рынок стабильный, но возможен диктат со стороны поставщиков	2	Рынок большой, существует здоровая конкуренция	5
18.Зависимость от покупателей	Годовая реализация продукции одному покупателю –20% и более от общего годового оборота	1	Годовая реализация продукции одному покупателю не превышает 20% от общего годового оборота	3	Годовая реализация продукции одному покупателю не превышает 5% от общего годового оборота	5
19. Подверженность кражам	Продукция легко транспортируется и имеет ликвидный характер	0	Продукция легко транспортируется, но тяжело реализуется мелким оптом и в розницу	2	Продукция трудно транспортируется, трудно реализуется в розницу	5
20. Формы расчётов	Только наличными	0	Расчёт за наличные минимален	4	Безналичный расчёт	10
21.Незавершённое производство	Оценка и инвентаризация запасов и незавершённого производства сложны и специфичны	0	Запасы легко поддаются оценке, но инвентаризация трудоёмка	3	Оценка и инвентаризация запасов и незавершённого производства достаточно просты	5
22. Кредиты	Текущая деятельность невозможна без кредитов	0	Необходимы существенные кредиты или инвестиции для развития	2	Кредиты используются редко	5
23.Оборотный капитал. Ликвидность	Дефицит оборотного капитала	1	Оборотный капитал достаточен, но существуют проблемы ликвидности оборотного капитала в части, превышающей краткосрочные обязательства	2	Оборотный капитал достаточен, ликвидность велика	5
24.Доходность	Нестабильный доход, сложность с прогнозированием	1	Стабильный доход, но характерны сезонные колебания	3	Стабильный, хорошо прогнозируемый доход	5
Максимальный результат по факту		12		59		113
Внутрихозяйственный риск по максимальному фактору (100 % - фактор/5)		98		88		77
Результат тестирования ОАО «Уралгормаш»	78
Внутрихозяйственный риск ОАО «Уралгормаш»	100 % - 78/5 = 84 %

Приложение И

ДОГОВОР № 65

НА ОКАЗАНИЕ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ

г. Пермь, ул. Ленина, 56

26 декабря 2010 года

Аудиторская фирма ОАО «Право», именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице Генерального директора Зырянова Виктора Владимировича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ОАО «Уралгормаш», именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора Бенера Андрея Германовича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя выполнение следующих работ:

проведение аудиторской проверки бухгалтерской отчетности Заказчика за период с 1 января 2010 года по 31 декабря отчетного года и составление аудиторского заключения о достоверности этой отчетности, а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.

1.2. Сроки выполнения работы: с 1 марта 2011 года по 1 апреля 2011 года.

2. Права и обязанности Исполнителя

2.1. Проводит аудит бухгалтерской отчетности Заказчика в соответствии с федеральным законом «Об аудиторской деятельности» №119-Фз от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утверждённые постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696, Правилами (стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.

2.2. Самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий договора с Заказчиком.

2.3. Имеет право проверять в полном объеме документацию о финансово - хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать разъяснения по возникшим вопросам в ходе аудита и дополнительные сведения, необходимые для аудиторской проверки.

2.4. Имеет право получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку.

2.5. Имеет право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.

2.6. Имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.

2.7. Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов.

2.8. Обязан квалифицированно проводить аудиторскую проверку, а также оказывать иные аудиторские услуги.

2.9. Обязан обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержания без согласия собственника (руководителя) Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения сроком давности.

2.10. Составляет аудиторское заключение и письменную информацию (отчет) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте Российской Федерации.

2.11. Передает руководителю или уполномоченному лицу Заказчика один экземпляр аудиторского заключения в составе вводной, аналитической (отчета) и итоговой частей и один экземпляр заключения в составе вводной и итоговой частей, а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора руководству проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита.

2.12. Передает Заказчику итоговую часть заключения только после официального получения в полном объеме составленной и подписанной бухгалтерской отчетности Заказчика.

3. Права и обязанности Заказчика

3.1. Имеет право получать от Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором.

3.2. Имеет право обратиться с соответствующим заявлением в орган, выдавший Исполнителю лицензию на осуществление аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения.

3.3. Обязан создавать Исполнителю условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые копировально-множительные работы.

3.4. Обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

3.5. Не может предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.

3.6. Не может оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.

4. Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов

4.1. Стоимость аудиторских услуг определяется по цене, устанавливаемой соглашением сторон в соответствии со статьей 424 Гражданского кодекса Российской Федерации.

4.2. Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет 30000 руб. (тридцать тысяч рублей), в том числе НДС 4576, 27 руб. (четыре тысячи пятьсот семьдесят шесть рублей двадцать семь копеек).

4.3. Оплату аудиторских услуг Заказчик осуществляет на основании счета, выписываемого Исполнителем.

4.4. Оплата работ производится в следующем порядке: 50% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с даты начала работ, 50% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере 0, 1% от суммы платежа.

5. Ответственность сторон, порядок разрешения споров

5.1. Каждая из сторон должна выполнять свои обязанности надлежащим образом, в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении его обязанностей.

5.2. В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.

5.3. В случае если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, а также в случае его нарушения или расторжения, будут разрешаться судом: мировым судьёй судебного участка № 15 г. Перми.

5.4. За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.

5.5. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, определяемых в соответствии с действующим законодательством.

5.6. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями главы 39 Гражданского кодекса Российской Федерации.

6. Конфиденциальность

6.1. Объем не подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем отдельным приложением к договору.

6.2. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.

6.3. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.

6.4. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.

6.5. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. Заключительные положения

7.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

7.2. Настоящий договор вступает в силу с 1 марта 2011 года.

Настоящий договор подписан 26 января 2010 года в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Место исполнения сделки г. Пермь, ул. 25-го Октября, 2

8. Срок действия договора и юридические адреса сторон

8.1. Срок действия договора 30 дней.

8.2. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.

8. Юридические адреса и реквизиты сторон.

Исполнитель: Заказчик:

ОАО «Право» ОАО " Уралгормаш"

г. Пермь, ул. Ленина, 56 г.Пермь, ул. 25-го Октября, 2

Р/с 40702810432020002275 Р/с 40702810532020002117

К/с 30101810100000000650 К/с 30101810100000000650

в Пермском ОСБ №8599 в Пермском ОСБ № 8599

ИНН/КПП 5501000168/450101001 ИНН/КПП 4501000168/450101001

БИК 053637850 БИК 053637850

Подписи сторон:

Исполнитель: Заказчик:

Генеральный директор Генеральный директор

__________ Зырянов В.В., _________ Бенер А.Г.,

_________________

М.П. М.П.

Приложение К (лист 1)

Генеральному директору

ОАО «Уралгормаш»

Бенеру Андрею Германовичу

Уважаемый Бенер Андрей Германович,

В соответствии с договором № 65 от 26 декабря 2010 г ОАО «Право» провело аудиторскую проверку финансово-хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества «Уралгормаш» за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г.

Направляем Вам для ознакомления и согласования отчет аудитора о выявленных нарушениях бухгалтерского и налогового законодательства.

Генеральный директор ________________/Зырянов В.В., /

31.03.2011 г.

Приложение Л (лист 2)

ОТЧЕТ АУДИТОРА О ВЫЯВЛЕННЕННЫХ НАРУШЕНИЯХ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Введение

В соответствии с договором № 65 от 26 декабря 2010 г. ОАО «Право» провело аудиторскую проверку финансово-хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества «Уралгормаш» Пермского завода трубопроводной арматуры за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г.

Аудит финансовой (бухгалтерской) отчетности проведен в соответствии с:

Федеральным законом " Об аудиторской деятельности";

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 07.10.2004 N 532)

внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности (указать аккредитованное профессиональное объединение);

правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

1. Сведения об аудиторе

Наименование: открытое акционерное общество «Право»

Место нахождения: г. Пермь, ул. Ленина, 56

Государственная регистрация: Свидетельство о государственной регистрации № 5501000168 от 25.06.2002 г.

Лицензия: Номер лицензии Е000463

Дата выдачи: 25.06.2007. срок действия: до 25.06.2012 г.

Орган, выдавший лицензию: Министерство финансов Российской Федерации

2. Сведения о проверяемом Предприятии

Полное фирменное наименование предприятия – Открытое акционерное общество «Уралгормаш».

Место нахождения – г. Пермь, ул. 25-го Октября, 2.

ОАО «Уралгормаш» зарегистрировано 29.03.2004 года решением № 562 администрации г. Перми. Дата государственной регистрации общества – 24.02.04 и регистрационный номер - № 1072.

В соответствии с разработанным Уставом целью деятельности Общества является:

- получение прибыли,

- удовлетворение общественной потребности в производимой продукции, работах и услугах,

- развитие и повышение эффективности производства на основе акционерной формы собственности,

- всестороннее социальное развитие Общества.

Основными видами деятельности Общества являются:

- проектирование, изготовление, ремонт и техническое обслуживание трубопроводной арматуры нефтепромыслового оборудования (запорная и запорно-регулирующая арматура, предохранительные устройства, ГЗУ «Спутник», водораспределительные гребенки, элеваторы);

- проведение сертификационных и других видов испытаний промышленной трубопроводной арматуры;

- производство и реализация трубопроводной арматуры, другой машиностроительной продукции, товаров народного потребления, сельскохозяйственной продукции, научно-технической товарной продукции;

- оказание бытовых услуг;

- жилищное строительство и производство строительно-монтажных работ на объектах промышленно-технического назначения;

- экспорт и импорт машиностроительной продукции и товаров народного потребления в соответствии с действующим законодательством;

- посредническая (брокерская) деятельность, операции по оптовой и розничной купле-продаже (дилерская деятельность).

Ответственность за состояние и организацию внутреннего контроля на предприятии, за соблюдение законодательства РФ при совершении финансово-хозяйственных операций несет исполнительный орган Предприятия в лице генерального директора Бенер А.Г. и главного бухгалтера Доможировой С.В..

3. Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом " Об аудиторской деятельности";

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 07.10.2004 N 532)

правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит проводился на сплошной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В процессе аудита установлено соответствие применяемых принципов, правил и способов ведения учета хозяйственных операций, составления бухгалтерской отчетности действующим положениям по бухгалтерскому учету, утвержденным Минфином Российской Федерации. В процессе аудита нами было обнаружено отсутствие оригинала документа – акта приема от 23.10.2010г. на получение материала от ОАО «ЮКМЗ». Рекомендуется восстановить оригинал недостающего документа. В целом же в процессе аудита не были обнаружены существенные факты, из которых можно было бы сделать вывод о несоответствии системы внутреннего контроля ОАО «Уралгормаш» масштабам и характеру его деятельности, несоответствия применяемых элементов бухгалтерского учета действующим нормативным актам, регулирующим ведение бухгалтерского учета.

Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации, при условии выполнения предложенных нами рекомендаций.

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ОАО «Уралгормаш» будет отражать достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2010 г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности (и/или указать документы, определяющие требования, предъявляемые к порядку подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности), при внесении рекомендованных исправлений.

«31» марта 2011 г.

Руководитель аудиторской организации:

Генеральный директор

Зырянов Виктор Владимирович ______________(подпись)

Руководитель аудиторской проверки:

Заместитель генерального директора

Петров Виктор Владимирович ______________(подпись)

(печать)

Приложение М

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Адресат: ОАО «Уралгормаш»

Аудитор:

Наименование: открытое акционерное общество «Право»

Место нахождения: г. Пермь, ул. Ленина, 56

Государственная регистрация: Свидетельство о государственной регистрации № 5501000168 от 25.06.2002 г.

Лицензия: Номер лицензии Е000463

Дата выдачи: 25.06.2007. срок действия: до 25.06.2012 г.

Орган, выдавший лицензию: Министерство финансов Российской Федерации

Аудируемое лицо:

Наименование: открытое акционерное общество «Уралгормаш»

Место нахождения: 614027, г. Пермь ул. 25-го Октября, 2

Номер государственной регистрации юридического лица: 281.6

Дата регистрации: 10.03.2004

Наименование органа, осуществившего государственную регистрацию: Администрация города Перми.

Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ОАО «Уралгормаш» за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ОАО «Уралгормаш» состоит из:

- бухгалтерского баланса;

- отчета о прибылях и убытках;

- отчет движения денежных средств;

- пояснительной записки.

Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ОАО «Уралгормаш» Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом " Об аудиторской деятельности";

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 07.10.2004 N 532)

правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на сплошной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

(в ред. Постановления Правительства РФ от 07.10.2004 N 532)

По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ОАО «Уралгормаш» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2010 г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности (и/или указать документы, определяющие требования, предъявляемые к порядку подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности).

(в ред. Постановления Правительства РФ от 07.10.2004 N 532)

«03» апреля 2011 г.

Руководитель аудиторской организации: Генеральный директор - Зырянов Виктор Владимирович ______________(подпись)

Руководитель аудиторской проверки: Заместитель генерального директора - Петров Виктор Владимирович, имеющий квалификационный аттестат аудитора №К001010, выданный в соответствии с Решением ЦАЛАК МФ России от 25.07.1998 года, с 01.10.2002 года – выданный на неограниченный срок______________(подпись)

(печать)

Приложение Н

Таблица 4. – Оценка системы внутреннего контроля деловой репутации

№

п./п.

Факторы

Возможная оценка

Оценка

Критерии

Баллы

Общие организационные аспекты

Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете деловой репутации, связей и подчиненности между ними

Да

Нет

На предприятии разработана договорная политика

Да

Нет

Имеются ли договоры купли-продажи предприятий

Да

Нет

Правильно ли оформлены договоры купли-продажи объектов деловой репутации

Да

Нет

Установлены ли дата и причина возникновения отрицательной деловой репутации

Да

Нет

На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности

Да

Нет

Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов

Да

Нет

Правильно ли списываются нематериальные активы

Да

Нет

Проводилась ли инвентаризация нематериальных активов

Да

Нет

Распределение функций и ответственности

Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации, бухгалтерии и службы внутреннего контроля

Да

Нет

Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по приобретению гудвилл

Да

Нет

Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя

Да

Нет

Внутрифирменный контроль

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете деловой репутации, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов

Да

Нет

Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете деловой репутации:

16.1

контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооборота

Да

Нет

16.2

контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения операций и отражения их в учете

Да

Нет

16.3

контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета

Да

Нет

16.4

арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков

Да

Нет

16.5

контроль юридической грамотности при заключении договоров с продавцом объектов гудвилл

Да

Нет

16.6

контроль правильности оформления первичных документов

Да

Нет

Функционирует ли служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и отражением в учете деловой репутации

Да

Нет

Результаты проверок тщательно документируются

Да

Нет

По итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и представляются руководству

Да

Нет

Оценка используемого программного обеспечения

20.1

Используемая бухгалтерская программа лицензирована

Да

Нет

20.3

Наличие паролей

Отсутствуют

Имеется один пароль

Пароли уста-новлены на всех уровнях

20.4

Наличие антивирусных программ

Отсутствуют

Проверка проводится не регулярно

Проверка проводится регулярно

20.5

Данные электронного учета дублируются на случай потери или уничтожения

Нет

Частично

Полностью

20.6

Уровень компьютерной грамотности пользователя

Низкий

В пределах необходимого

Высокий

20.7

Наличие специалиста, отвечающего за безопасность информации

Отсутствует

Имеются специалисты

Итого количество баллов

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 Следующая ⇒

Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 385; Нарушение авторского права страницы

lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.154 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь