Анализ изменения себестоимости 1 цн молока

Вид продукции	Себестоимость, руб.			Отклонения (+, -) от		Фактическая себестоимость в % к
	2006г.	2008
		по плану	факти чески	2007г.	плана	2007г.	по плану
1	2	3	4	5=(4-2)	6=(4-3)	7=(4: 2)х100	8=(4: 3)х100
Молоко	448, 72	531, 20	517, 61	+68, 89	-13, 59	115, 4	97, 4

 

Вывод: анализируя таблицу " Анализ изменения себестоимости 1 цн молока" можно сделать вывод, что по сравнению отчетный 2008 год с базисным 2007 годом себестоимость 1 цн молока увеличилась на 68, 89 руб. Это говорит о том, что повысились цены на материальные ресурсы корма, ГСМ, оплату труда и другие. Хотя в сравнении с планом фактическая себестоимость ниже на 13, 59 руб., то есть в целом можно охарактеризовать изменение себестоимости за два года не значительное на 15, 4%.

Имея соответствующие данные, можно определить влияние изменений себестоимости валовой продукции.

 

Таблица 2.2

Анализ изменения себестоимости валовой продукции

№ п/п	Показатели	Молоко
1	2	3
1.	Валовая продукция, ц а) по плану б) фактическая в) в базисном году 2007г.	13200 14140 11885
2.	Себестоимость 1ц продукции, руб. а) по плану б) фактическая в) в базисном году 2007г	531, 20 517, 61 448, 72
3.	Себестоимость валовой продукции, тыс.руб. а) по плану б) фактическая в) в базисном году 2007г	7011, 8 7319, 0 5333, 0
4.	Фактическое изменение себестоимости продукции: а) в сравнении с базисным годом 2007г. в тыс.руб. в % б) в сравнении с планом: в тыс.руб. в %	+1986 +137, 2 +307, 2 +104, 4

 

Вывод: Анализируя изменения себестоимости валовой продукции видно, что произошло увеличение себестоимости за счет увеличения валовой продукции. В сравнении с базисным 2007 годом валовая продукция увеличилась на 2255цн по сравнению с планом на 940цн. Это и сказалось на изменении себестоимости.

Фактические изменения в сравнении с базисным 2007 годом на 1986 тыс.руб. или на 37, 2%, а в сравнении с планом на 307, 2 тыс.руб. или на 4, 4%.

 

Анализ состава и структуры себестоимости молока

В ходе анализа себестоимости молока определяют влияние на ее уровень изменения затрат на содержание 1 головы и продуктивности, устанавливают за счет каких статей затрат это произошло. Методика такого анализа может быть разнообразной, в зависимости от поставленной задачи.

Если надо выяснить отклонение фактических затрат от плановых, то отчетные и плановые показатели сопоставляют по статьям. Чтобы определить, за счет каких статей изменилась себестоимость продукции отчетного года по сравнению с базисным годом, сопоставляют соответствующие показатели.

Методику анализа рассмотрим в данной таблице.

 

Таблица 2.3

Анализ состава и структуры затрат на 1 ц (условного молока) в 2008 году

Статьи затрат	Затраты всего, тыс. руб.		Затраты на 1 голову, тыс.руб.		Затраты на 1 центнер, руб.		Структура затрат, %		Отклонения (+, -) по
	По плану	Фактически	По плану	Фактически	По плану	Фактически	По плану	Фактически	Затратам на 1 цн, руб.	Структуре, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды	1508	1649	4, 18	4, 54	114, 20	116, 63	21, 5	22, 5	+2, 43	+1, 0
Корма	3320	3465	9, 21	9, 63	251, 45	245, 08	47, 3	47, 3	-6, 37	-
Работы и услуги	530	547	1, 50	1, 52	40, 16	38, 70	7, 6	7, 5	-1, 46	-0, 1
Содержание основных средств	1477	1459	4, 10	4, 10	111, 91	103, 19	21, 1	19, 9	-8, 72	-1, 2
Прочие затраты	78	107	0, 21	0, 29	5, 90	7, 52	1, 1	1, 5	+1, 62	+0, 4
Организация производства и управления	100	92	0, 28	0, 25	7, 58	6, 49	1, 4	1, 3	-1, 09	-0, 1
Всего затрат	7013	7319	19, 48	20, 33	531, 20	517, 61	100	100	-13, 59	х

 

Вывод: характеризуя таблицу " Анализ состава и структуры затрат на 1цн ( условного молока) " можно сделать вывод, что затраты всего в сравнении с планом увеличены, однако в точности выше на 306 тыс.руб. В том числе по статьям затрат наибольший удельный вес составляют корма 47, 3%, оплата труда - 22, 5%. содержание основных средств 19, 9%. Это говорит о том, что на заготовку кормов ложатся затраты немалые. Затраты на 1 голову в сравнении с плановыми выше на 0, 85 тыс.руб., а 1 ц молока ниже плановых на 13, 59 руб., что обусловлено ростом продуктивности коров.

Затраты по статьям увеличены с плановыми, значительно увеличились затраты на оплату труда на 141 тыс. руб., корма на 145 тыс.руб., прочие затраты на 29 тыс.руб. Это говорит о том, что в хозяйстве была увеличена заработная плата работникам животноводства; затраты на корма возросли в связи с ростом себестоимости кормовой единицы, также были привлечены на заготовку кормов другие организации.

 

Анализ влияния отдельных факторов на себестоимость 1 цн молока

 

Определение общих показателей выполнения плана по затратам в животноводстве и находят снижение (повышение) себестоимости против плана. Затем анализируют выполнение плана по себестоимости отдельных видов продукции и определяют влияние производственных факторов на себестоимость.

Выполнение плана по себестоимости продукции животноводства зависит от двух производственных факторов: затрат на обслуживание 1 головы скота и продуктивности животных.

Углубляя анализ, следует выяснить причины отклонений в затратах по тем статьям, по которым учет ведется в натуре и денежном выражении.

Методику такого анализа рассмотрим в данных таблицах.

 

Таблица 2.4

Анализ влияния отдельных факторов на себестоимость 1цн молока

Вид продукции	Затраты на 1 голову, тыс.руб.		Продуктивность 1 головы, ц.		Себестоимость 1 центнера продукции. руб			Отклонения (+, -) по себестоимости, руб.
	По плану	Фактически	По плану	Фактически	По плану	Фактически	При плановых затратах и фактической продуктивности	Всего	В том числе за счет
									Затраты на 1 голову	продуктивность
1	2= (6х4)	3= (7х5)	4	5	6	7	8= (2: 5)	9= (7-6)	10= (7-8)	11= (8-6)
Молоко	19, 48	20, 33	36, 67	39, 28	531, 20	517, 61	495, 90	-13, 59	21, 71	-35, 3

Вывод: в данной таблице определяют влияние факторов на

Продолжение вывода. себестоимость 1 ц молока. Из таблицы " Анализ влияния отдельных факторов на себестоимость 1 ц молока" видно, что фактическая себестоимость ниже, чем плановая на 13, 59 руб. Это говорит о том, что в хозяйстве получено валовой продукции выше на 2, 61цн от 1 головы, чем планировалось. Поэтому фактические затраты на 1 голову выше на 21, 71 руб. при плановых затратах и фактической продуктивности.

 

Таблица 2.5

Анализ изменения затрат на оплату труда с отчислениями в расчете на одну голову скота

Показатели	Ед. изм	Отчетный 2008 год		Отклонения от плана (+, -)
		по плану	фактически
1	2	3	4	5
Затраты на оплату труда с отчислениями	тыс.руб.	1735	1814	+79
Затраты труда на единицу продукции	чел/час	55	58	+3
Оплата 1 чел/час	руб	31, 54	31, 27	-0, 27
Влияние затрат на оплату труда в расчете на одну голову за счет изменений - затрат труда - оплаты 1 чел/час	руб руб	4819, 4 31, 54	5038, 9 31, 27	+219, 5 -0, 27

 

 

Вывод: Анализируя изменения затрат на оплату труда с отчислениями в расчете на одну голову, следует отметить что отклонения в сравнении с планом небольшие, но повлияли затраты на оплату труда в расчете на одну голову за счет затрат труда. они составили фактически за 2008 год на 1 голову 5038, 9 руб., а по плану 4819, 4 руб. Разница составила на 219, 5 руб. или на 4, 6%.

 

Анализ финансовых результатов и уровня рентабельности производства молока

 

Финансовые результаты реализации - прибыль (убыток) зависит от четырех факторов: объема реализованной продукции; средней реализованной цены 1 цн продукции; уровня себестоимости; структуры реализованной продукции. Чем выше цена и ниже себестоимость единицы продукции, тем больше хозяйство будет иметь прибыль.

Рентабельность, прибыльность предприятия - один из важнейших экономических показателей - означает, что выручка от реализации не только покрывает затраты на производство продукции, но и образует излишек, прибыль.

Рентабельность определяется процентным отношением прибыли к полной себестоимости реализованной продукции.

Для расчета уровня рентабельности от производства молока определяют: выручку от реализованной продукции делят на полную себестоимость реализованной продукции и умножают на 100.

 

Ур =П: С/с х 100,

 

данный показатель выражается в процентах.

Проанализируем реализованную продукцию молока за 2007 - 2008 годы в следующем разделе.

 

Анализ результатов от реализации молока

 

Объем проданной продукции - это сумма стоимости продукции, отгруженной покупателям, права собственности, на которые в соответствии с договором перешли к ним.

Деньги, поступающие от реализации готовой продукции, направляются на приобретение средств и предметов труда, то есть нового имущества, оплату труда в следующем цикле производства.

При анализе надо определить удельный вес прибыли от реализации продукции. Анализ поступления денежных средств от реализации молока желательно проводить ежемесячно и чаще по мере поступления документов от заготовительных организаций. Одновременно следует определять среднюю цену реализации и на основе этого контролировать качество реализованной продукции.

 

Таблица 2.7

⇐ Предыдущая123

Поделиться: