Понятие финансовых ресурсов, их состав и значение

 

Материальным носителем финансовых отношений являются финансовые ресурсы, которые находятся в распоряжении предприятия и предназначены для удовлетворения его потребностей. Результаты деятельности в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования этих ресурсов.

А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова дают следующее определение: «Финансовые ресурсы - это совокупность фондов денежных средств предприятия, т.е. собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении организации и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, расширенного воспроизводства, содержания и развития объектов непроизводственной сферы» [29, с. 44].

Данное определение присутствует во многих отечественных учебниках, с некоторыми дополнениями и незначительными изменениями, которые не меняют сути понятия. Такой формулировки придерживаются такие авторы как А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай [32], В.Г. Белолипецкий [31], В.Я. Горфинкель, В.А. Швандар [35].

В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская немного шире раскрывают категорию: «Финансовые ресурсы предприятия представляют собой совокупность капитала, имущества и других средств предприятия, выраженных в денежной форме, которые находятся в распоряжении этого предприятия, используются или могут быть использованы им в процессе финансово-хозяйственной деятельности, для выполнения своих функций» [34, с. 141]. В этом определении особо подчеркивается то, что не все ресурсы могут быть использованы при осуществлении деятельности организации.

В учебнике под редакцией Н.В. Колчиной присутствует следующее определение: «Финансовые ресурсы - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства» [30, с. 12]. В данном случае «поступления извне» поделены на две составляющих - «привлеченные и заемные средства», т.е дается уточнение, которое полнее демонстрирует структуру категории «финансовые ресурсы».

Все данные определения применимы для любого коммерческого предприятия, в том числе и для кредитной организации. Специфика же деятельности банков как коммерческих организаций по сравнению со всеми иными организациями отражается в таком понятии, как «ресурсы банка (банковские ресурсы)». Специалисты банковского дела по-разному трактуют эту категорию.

Наиболее широко распространено определение банковских ресурсов как совокупности собственных и привлеченных средств банка, используемых для осуществления активных операций. Так, О. И. Лаврушиным дано такое определение: «Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций» [16]. При всех достоинствах данного определения его недостатком является то, что в нем не обращается внимания на источники формирования ресурсов.

В данном случае заслуживает внимание определение Г. Г. Коробовой: «Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для проведения активных операций» [17, с.121].

Ряд авторов в своих работах не считает необходимостью делать определение банковским ресурсам, сразу переходя к их составным частям. В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И.Львов, например, описывают ресурсы коммерческого банка, как две части. «Первая часть - собственный капитал, в состав которого включается уставный (акционерный капитал), резервный и другие фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники. Вторая часть - привлеченные средства, состоящие из депозитов (вкладов), средств на расчетных и текущих счетах клиентов, на корреспондентских счетах кредиторов, займов, полученных банком, а также в результате эмиссии долговых обязательств» [9].

Таким образом, финансовые ресурсы можно разделить на две группы (Рис. 1: «Структура финансовых ресурсов коммерческого банка»):

 

Рис. 1. Структура финансовых ресурсов коммерческого банка

 

) собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;

) привлеченные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.

Из определения Г. Г. Коробовой следует, что источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

В самом этом делении ресурсов банков, казалось бы, нет ничего особенного, поскольку на те же самые части можно поделить ресурсы любого хозяйствующего субъекта. Действительная особенность кредитных организаций в рассматриваемом аспекте состоит в пропорциях указанного деления: если все прочие (некредитные) коммерческие организации в своей хозяйственно-финансовой деятельности используют главным образом собственные средства, то кредитные организации работают в основном на привлеченных средствах (до 80% всех используемых средств, а иногда и больше) [13].

Такая специфика банков и других кредитных и финансовых организаций связана с рядом обстоятельств.

Во-первых, банки как посредники привлекают крупные суммы денежных средств в виде депозитов и вкладов от населения, деловых фирм, государственных организаций и предприятий.

Во-вторых, банковские активы, представленные различными денежными требованиями, более ликвидны и быстрореализуемы на рынке, чем активы предприятий.

В-третьих, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка [17].

Поэтому банки, кредитные и финансовые организации могут поддерживать относительно высокую пропорцию между собственным капиталом и активами по сравнению с другими предприятиями различных отраслей народного хозяйства [10].

В то же время структура ресурсов конкретного коммерческого банка по своему качественному и количественному составу может существенно отличаться от структуры ресурсов других коммерческих банков, а также от сложившейся в целом по региону. Это зависит от многих факторов, например, периода работы банка, величины его уставного капитала, особенностей деятельности банка, состава операций, предусмотренных банковской лицензией, численности и качества клиентуры, политики банка в области кредитования, участия на финансовых рынках и, наконец, состояния рынка банковских ресурсов.

Операции по формированию банковских ресурсов имеют большое значение для каждого коммерческого банка:

Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка.

Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка.

В-третьих, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли[24].

Таким образом, финансовые ресурсы можно определить как совокупность фондов денежных средств предприятия, находящихся в распоряжении организации и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств. В структуре финансовых ресурсов выделяются собственные средства (капитал) банка и привлеченные средства, которые в свою очередь подразделяются на депозитные источники ресурсов и недепозитные. Проблема формирования ресурсов (привлечения чужих средств в свой хозяйственный оборот) имеет для банков более важное значение, чем для всех прочих хозяйствующих субъектов.

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: