Глава I . Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке

Введение

Темой дипломной работы является финансовый менеджмент в банке ВТБ24 (далее - Банк).

В настоящее время банки стали неотъемлемой частью экономики и жизни любого государства. Банки выполняют множество функций, связанных с движением и оборотом капитала, деятельность банков позволяет создавать источники капитала для предприятий и организаций народного хозяйства. Поэтому развитая финансовая система и ее поддержка государством - это важная задача, которая может обеспечить поступательное развитие всего народнохозяйственного комплекса страны и отдельных ее отраслей. Также это один из важнейших источников поступлений в бюджет государства.

Грамотно построенная и функционирующая система менеджмента банка позволит каждому банку в отдельности, и всей банковской системе в целом, быть одним из краеугольных камней экономики.

Целью дипломного исследования является изучение понятия финансовый менеджмент, его основных характеристик, определение роли и места финансового менеджмента в общей структуре управления банком, и определение приемов менеджмента, с помощью которых управленческий персонал банка обеспечивает его развитие. Цель, поставленная нами при написании дипломной работы, достигается с помощью изучения и анализа теоретической литературы; анализа данных бухгалтерского баланса, анализа материалов по Банку ВТБ24.

Для достижения вышеуказанной цели в ходе дипломного исследования нами была предпринята попытка разрешения следующих задач:

дать определение понятию финансового менеджмента в коммерческом банке;

определить роль и место финансового менеджмента в коммерческом банке;

проанализировать состояние финансового менеджмента банка на примере банка ВТБ24;

составить рекомендации по улучшению финансового менеджмента ВТБ24.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

В введении раскрывается актуальность данной дипломной работы, а также определяются цель и задачи дипломного исследования.

В первой главе дипломной работы рассматриваются теоретические вопросы, касающиеся финансового менеджмента: определяется понятие финансового менеджмента, выявляется место финансового менеджмента в общей структуре управления.

Вторая глава посвящена рассмотрению вопросов структуры финансового менеджмента банка, на примере банка ВТБ24, изучается финансовое состояние и основные экономические показатели Банка.

В третьей главе рассматриваются вопросы совершенствования функциональных основ Банка, вексельного управления и мобильного управления денежными средствами.

В заключении подведены итоги дипломного исследования.

Глава I. Теоретические основы финансового менеджмента в коммерческом банке

Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке

Как уже было отмечено ранее, финансовый менеджмент в коммерческом банке - это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-техническим менеджментом, управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке направлен на определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.

Роль финансового менеджмента выражается в тех задачах, которые он призван решать:

I. Формирование банковской политики путем:

выделения основной цели существования банка - его миссии, определения стратегических приоритетов в развитии - целей развития;

разработки стратегических планов и конкретных проектов по достижению поставленных целей;

разработки методологии управления деятельностью банка;

II. Разработку и реализацию маркетинговой политики, в том числе:

установление и анализ существующих и потенциальных рынков;

выбор конкретных рынков и выявление потребностей банковской клиентуры;

установление долго- и краткосрочных маркетинговых целей для развития существующих и создания новых видов банковских услуг;

внедрение новых видов услуг в практику и контроль банка за реализацией программ внедрения;

III. Создание банковских продуктов через:

разработку методов измерения состояния, свойств, формы денежных средств в процессе деятельности банка для удовлетворения потребностей существующих и потенциальных клиентов банка

внедрение новых банковских технологий обслуживания клиентов;

IV. Формирование клиентской базы банка, обслуживание клиентов продажа услуг путем:

укрепления позиций на освоенных сегментах рынка банковских услуг для привлеченных групп клиентов (хозяйствующие субъекты, государственные учреждения, физические лица);

завоевание новых рынков банковских услуг;

повышение конкурентоспособности, расширение ресурсной базы банка, создание дополнительных денежных потоков, приносящих доходы;

V. Реализация финансовой политики:

приращение капитала;

управление прибылью и ликвидностью;

максимизация управленческого вознаграждения;

обеспечение стабильности развития банка;

обоснование финансовых решений;

управление издержками банка.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовый менеджмент, наряду с управлением персоналом, является основополагающим инструментов для достижения максимально возможной прибыли владельцами от осуществления деятельности коммерческого банка.

Глава II. Оценка финансового менеджмента ВТБ24

Анализ финансового состояния

Выдвижение на первый план финансовых аспектов, возрастание роли финансов - характерная тенденция для всех стран, особенно в банковской сфере. Качественное управление финансовыми средствами позволяет более точно оценить неопределенность ситуации. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния банка и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и увеличения уровня доходности капитала.

Финансовое состояние банка характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Если платежеспособность - это внешнее проявление финансового состояния банка, то финансовая устойчивость - внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. финансовый менеджмент банк кредивание

Анализ финансового состояния начинается с изучения бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс - это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату.

Для анализа возьмем бухгалтерский баланс банка ВТБ24 по состоянию на 01 апреля 2009 года. Баланс банка по итогам деятельности за 1 квартал 2009 года составил 2721, 4 млрд. рублей. Основную часть активов баланса составляют чистая ссудная задолженность - 936, 8 млрд. рублей (71, 2%). Также достаточный удельный вес в общей сумме активов имеют: средства банка, находящиеся в Центральном банке РФ (6, 6%), средства в кредитных организациях (7, 1%), чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (6, 6%).

Рисунок 1. Анализ финансового состояния банка

Что касается пассивов, то они делятся на 2 группы: собственно пассивы, т.е. обязательства банка перед другими организациями и физическими лицами, в сумме 2346, 8 млрд. рублей, в том числе средства клиентов (некредитных организаций) - 36, 4%, средства кредитных организаций - 28, 5%, кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ - 26, 1%, выпущенные долговые обязательства - 6, 9%. Вторую группу составляют источники собственных средств в сумме 374, 6 млрд. рублей, в том числе: эмиссионный доход - 58, 5%, нераспределенная прибыль прошлых лет - 21, 7%, средства акционеров - 17, 9%, переоценка основных средств - 2, 8%.

Следующим этапом анализа является анализ динамики, состава и структуры капитала. Это необходимо для того, чтобы четко понимать за счет каких источников будет осуществляться деятельность банка.

Капитал - это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Капитал формируется за счет собственных и заемных источников. Собственный капитал любого предприятия состоит из:

уставного капитала - суммы средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. Уставный капитал банка ВТБ24 составляет 67, 2 млрд. рублей;

добавочный капитал - источник средств, образованный в результате переоценки имущества или продажи акций, который по итогам 1 квартал 2009 года составил10, 6 млрд. рублей;

резервный капитал создается в соответствии с законодательством за счет чистой прибыли банка, в банке ВТБ24 составляет 3, 4 млрд. рублей.

нераспределенная (чистая) прибыль - основной источник пополнения собственного капитала, который остается у предприятия в качестве внутреннего источника самофинансирования долгосрочного характера.

Заемные средства - кредиты банков и финансовых организаций, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги, которые делятся на долгосрочные и краткосрочные. Анализ структуры заемных средств банка ВТБ24 приведен выше, там, где проводится анализ пассивов баланса.

Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что увеличилась доля заемного капитала в общей структуре капитала. Причем это увеличение в основном произошло за счет увеличения суммы заемного капитала. Конечно, такое соотношение можно охарактеризовать как рискованное, поскольку у банка увеличивается зависимость от кредиторов.

Таблица №1. «Анализ динамики структуры источников капитала»

Источник	Наличие средств			Структура, %
	на начало периода	на конец периода	изменение	на начало периода	на конец периода	изменение
Собственный капитал	397, 1	374, 6	-22, 5	24, 0	13, 8	-10, 2
Заемный капитал	1255, 0	2346, 8	+1091, 3	76, 0	86, 2	+10, 2
Итого	1652, 7	2721, 4	+1068, 7	100	100

Наряду с анализом структуры необходимо провести анализ коэффициента устойчивости экономического роста.

Оценка стоимости капитала.

Стоимость капитала - это его цена, которую банк платит за его привлечение из разных источников.

Стоимость заемного капитала в виде банковского кредита, где Кн - налог на прибыль.

Таблица 3. Основные экономические показатели деятельности ВТБ24

Финансовые показатели (млн. долл. США)	2004 год	2005 год	2006 год	2007 год	2008 год
Доходы от основной деятельности1, 6	689	1 078	2 065	3 056	5 223
Чистая прибыль2	208	511	1 179	1 514	212
Активы	17 810	36 723	52 403	92 609	125 848
Кредиты и авансы клиентам	1 022	20 533	30 235	60 021	90 208
- физические лица	130	851	2 533	7 682	13 174
- юридические лица	10 592	19 682	27 702	52 339	77 034
Средства клиентов	6 024	12 767	19 988	37 098	37 503
- физические лица	2 111	5 180	7 326	10 683	12 052
- юридические лица (вкл. гос. органы)	3 913	7 587	12 662	26 415	25 451
Чистая процентная маржа3	4, 7%	4, 7%	4, 5%	4, 4%	4, 8%
Рентабельность активов4	1, 5%	2, 4%	2, 6%	2, 2%	0, 2%
Рентабельность капитала4	8, 2%	17, 7%	19, 7%	12, 3%	1, 3%
Отношение расходов к доходам5	65, 2%	54, 0%	50, 8%	53, 6%	80, 1%
Отношение расходов к доходам от основной деятельности6	74, 6%	68, 6%	66, 3%	63, 7%	51, 9%
Размер выплаченных дивидендов, % от чистой прибыли	17, 9	17, 9	13, 2	20, 0	-

Включая чистый процентный доход и чистый комиссионный доход.

Включая долю меньшинства.

Отношение чистого процентного дохода к средним активам, приносящим процентный доход.

Показатели рассчитаны как отношение чистой прибыли к средним активам/собственному капиталу (включая долю меньшинства).

Включая расходы на создание резерва под обесценение кредитного портфеля, за вычетом доходов от небанковской деятельности.

Исключая расходы на оплату депозитарных услуг в размере 57 млн. долларов США во 2 квартале 2007 г.

Глава III. Рекомендации по улучшению финансового менеджмента ВТБ24

Заключение

Финансовый менеджмент является основной составляющей банковского менеджмента. В результате построения и успешного функционирования системы финансового менеджмента банка можно определить рациональные требования и методические основы построения оптимальных организационных структур и режимов работы банка. Это позволит обеспечить планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживают его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) при условии сохранения стабильности и устойчивости банка. Финансовый менеджмент в коммерческом банке - это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Одна из характерных черт финансового менеджмента в коммерческом банке - это создание продуктового ряда банка. Эта особенность не только отвечает потребностям коммерческого банка по управлению коммерческой и функциональной устойчивостью, но и обеспечивает надежность объекта управления, удовлетворяя потребности клиентов, что позволяет реализовать основную концепцию любого коммерческого банка: надежный клиент - устойчивый банк.

Объектом исследования являлся банк ВТБ24. По результатам проведенного исследования можно заключить, что это банк является лидером российского финансового сектора на сегодняшний день. Он занимает втрое место по степени внедрения в регионах страны после Сбербанка.

Спектр предоставляемых услуг банка очень широк:

для частных лиц:

кредитование: ипотечное, автокредитование, персональные кредиты.

вклады и сбережения;

счета, переводы и платежи;

инвестиционные услуги, размещение свободных средств клиентов в наиболее прибыльных бизнесах;

дистанционное обслуживание, с помощью Центра клиентского обслуживания, а также систем «Телебанк» и «Телеинфо»;

услуги состоятельным клиентам.

Продукты и услуги для малого бизнеса:

Кредиты малому бизнесу: кредит на развитие бизнеса;

Лизинговые услуги;

Расчетно-кассовое обслуживание;

Банковские карты;

Корпоративные и партнерские программы;

Инвестиционные услуги;

Услуги финансовым организация;

Дистанционное обслуживание.

За несколько лет своего существования банк добился значительных успехов, о чем свидетельствуют данные анализа финансового состояния.

Тем не менее, существует резерв развития даже у такого успешного банка как ВТБ24.

Поэтому были предложены мероприятия по совершенствованию функциональных основ управления: дальнейшее развитие системы управления рисками, разработка и реализация активной маркетинговой политики;

по совершенствованию мобильного управления денежными средствами: повышение технологичности платежно-расчетных услуг, достижение качественных изменений в развитии рынка банковских карт, расширение сетей автоматизированных банковских офисов;

по совершенствованию вексельного управления: повышение надежности обеспечения ссуды, расширение сферы коммерческого кредитования за счет использования векселедержательского кредита, получение дополнительного дохода от переданных в обеспечение кредита ценных бумаг < http: //click01.begun.ru/click.jsp? url=51ai6mhub276XKbjTFTjapMz6cQmPSJbUUA0b0mJfMI0wPCdODWpv7pjY*ouTYFW2dO*u7fT-G*aJ3QpJ61oASFIaX2pnyE45Gp5T*ZMoFZ1SRl0LmFqngj4ebRSbqvWPKyXgRYUe6Ry5K4*aLSBMH70FBTzBNC7xdo2E81zicNk-IKv6dEbJow46V1HtgKDFvnoZDPHsVcSrfKwBr8NdFrZVrOhtOSfxISOoAOM*LNIDyu5o3xmZEsMyaZ6hg-5U78StTpqf98-9er1eqqhEp3-5HyyFg9W2xqk0mixaT6Uiep3dm7tFIGvG6bZfMdRgQrIpkAo7eImqZRmr-GCU-BqPcU>, повышение доходности операции кредитования, снижение рисков по вексельному обращении.

Реализация мероприятий в этих направлениях позволит обеспечить дальнейшее устойчивое развитие банка и сохранить лидирующие позиции на рынке банковских услуг.

Литература

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок от 30 декабря 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2009. - № 4. - ст. 445.

. Конвенция «О международном финансовом лизинге» (заключена в г. Оттаве 28 мая 1988 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - № 32. - Ст. 4040.

. Конвенция «О единообразном законе о переводном и простом векселях» (заключена в г. Женеве 7 июня 1930 г.) // Вестник Высшего Арбитражного суда Российской Федерации. - 2006. - № 1. - С. 100-125.

. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) / Федеральный закон от 31 июля 1998 г. (с изм. от 17 марта 2009 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 31. - Ст. 3829; Российская газета. - 2009. - 23 марта.

. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) / Федеральный закон от 26 января 2006 г. (с изм. от 9 апреля 2009 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2006. - № 5. - Ст. 410; Российская газета. - 2009. - 15 апреля.

. Федеральный закон от 27 октября 2008 г. «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 г.» // Российская газета. - 2008. - 1 ноября.

. Федеральный закон от 23 декабря 2007 г. «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - № 52 (Часть I). - Ст. 5029.

. Федеральный закон от 10 декабря 2007 г. (с изм. от 22 июля 2008 г.) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - № 50. - Ст. 4859; Российская газета. - 2008. - 25 июля.

. Федеральный закон от 10 июля 2007 г. (с изм. от 25 декабря 2008 г.) «О Центральном банке Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. - № 28. - Ст. 2790; Российская газета. - 2008. - 30 декабря.

. Федеральный закон от 2 декабря 2006 г. (с изм. от 28 февраля 2009 г.) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2006. - № 6. - Ст. 492.; Российская газета. - 2009. - 4 марта.

. Конвенция «О международном факторинге» (заключена в г. Оттаве 28 мая 2008 г.) // Журнал международного частного права. - 2007. - № 4. - С. 28-36.

Книги:

. Банковское дело/ Под ред. О.Лаврушина.- М.: «Финансы и статистика», 2007.

2. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Под ред. Е. Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008.

. Киселев В.В. Управление банковским капиталом (теория и практика). - М., Экономика, 2007.

. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М., 2009.

. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М., 2007.

. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М., 2008.

. Колесников А.И. " Банковское дело", СПб., 2007.

. Литовских А. М. Финансовый менеджмент. - Таганрок, 2007.

. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга вторая. Технологический уклад кредитования. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006.

. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга третья. Финансовый менеджмент клиента. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006.

. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке - М.: Изд-во «Перспектива», 2007.

. Островская О. М. Банковское дело: Толковый словарь. - М.: Гелиос АРВ, 2009.

. Продченко Н. А. Теоретические основы финансового менеджмента. Учебный курс. - М., 2008.

. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М., 2007.

. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник. - М., 2008..

. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Изд-во «Перспектива», 2006.

. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - М., 2008.

. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. / Под ред. В.С. Золотарева. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.

Этрилл П. Финансовый менеджмент для неспециалистов. - Спб., 2007