Сокращение трудоемкости продукции за счет совершенствования техники и технологии производства.

За счет этого мероприятия повышается производительность труда, что влияет на снижение себестоимости по следующим статьям:

– з/п производственных рабочих;

– отчисление на социальные нужды.

1) Абсолютная экономия рабочего времени (∆ Т) табл. 4 гр. 11

∆ Т = 109686, 01*10% = 10968, 60 человека-часов

2) Число условно высвобожденных рабочих (∆ Z)

∆ Z = ∆ Т / Тэфф = 10968, 60 /1817 = 6 человек

 

3) Индекс роста производительности труда за счет высвобождения рабочих

Упт = (ТП/( Z 1 – ∆ Z )/ТП/ Z 1)*100, где

 

ТП – товарная продукция (табл. 1);

Z1 – численность производственных рабочих до внедрения мероприятия (табл. 8),

Упт = (441324/(150–6)/441324/150)*100 = (3064, 75/2942, 16)*100 = 104, 2%

4) Индекс роста средней з/п

Узпл = (ФЗ1/( Z 1 – ∆ Z )/ФЗ1/ Z 1)*100, где

 

ФЗ1 – годовой фонд оплаты труда производственных рабочих (табл. 6)

Узпл = (13509, 26/(150–6)/(13509, 26/150)*100 = 93, 81/90, 06 = 104, 2%

5) Снижение себестоимости по статье «з/п производственных рабочих»

С = Узпл*((Упт-Узп)/(100+Упт)), где

 

Узп – удельный вес з/п производственных рабочих в полной себестоимости продукции (табл. 13)

∆ С = 104, 2*((104, 2–104, 2)/(100+104, 2))=0%

6) Снижение себестоимости в рублях

а) по статье «з/п рабочих»

Сзпл (руб.)=ФЗ1*∆ С/100=13509, 26*0=0 т.р.

б) по статье «отчисления на социальные нужды рабочих»

Ссоц (руб.)=Сзпл*Н/100, где

 

Н – нормы отчислений на социальные нужды, %

Ссоц (руб.) = 0*35, 6/100 = 0 т.р.

На предприятии не проводились мероприятия по повышению производительности труда, в результате чего не произошло снижение себестоимости по статьям: з/п производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.

7) Экономическая эффективность

 

Э = Р – З, где

 

Р – стоимостная оценка результата от проведения мероприятия (реализованная продукция);

З – стоимостная оценка затрат на проведение мероприятия

Табл. 1 п. 5 – табл. 13 п. 14 гр. 4

Э1 = 443724–359166, 06=84557, 94 тыс. руб.

Э2 = 443724–355180, 19=88543, 81 тыс. руб.

табл. 13 п. 14 гр. 7

Таблица 13. Калькуляция себестоимости продукции

№	Статьи затрат	Затраты		Изменение затрат с учетом мероприятий снижение расходов сырья	Затраты
		На ед. продукции руб. коп.	На годовой выпуск, тыс. руб.		На ед. продукции руб. коп.	На годовой выпуск, тыс. руб.
1	Сырье (Табл.2 гр. 8 п. 1–6)	1252, 65	92137, 25	-1, 8	1230, 1	90478, 78
2	Основные материалы (60% от п. 1)	751, 59	55282, 35	-4, 1	721, 53	53071, 05
3	Возвратные отходы (8% от п. 1) вычитаются	100, 21	7370, 98		100, 21	7370, 98
4	ИТОГО (п. 1 + п. 2 – п. 3)	1904, 03	140048, 62		1851, 42	136178, 85
5	Топливо на техн. цели (Табл.2 гр. 9 п. 8)	1076, 4	79173, 53		1076, 4	79173, 53
6	Электроэнергия на технол. нужды (Табл.2 гр. 9 п. 7)	318	23390, 17		318	23390, 17
7	Оплата труда произ. рабочих (Табл.8 гр. 3 п. 1а)	183, 66	13509, 26		183, 66	13509, 26
8	Отчисления на социальные нужды (35, 6%) от п. 7	65, 38	4809, 30		65, 38	4809, 30
9	Расходы на содержание и экспл. оборуд. (Табл.10 итого)	315, 61	23214, 4		315, 61	23214, 4
10	Цеховые расходы (Табл.11 итого)	406, 3	29884, 48		406, 3	29884, 48
11	Общехозяйственные расходы (Табл.12 итого)	471, 42	34675, 15		471, 42	34675, 15
12	Производственная себестоимость (сумма п. 1–11)	4740, 8	348704, 91		4688, 19	344835, 14
13	Коммерческие расходы (5% от п. 12)	142, 22	10461, 15		140, 65	10345, 05
14	Полная себестоимость (п. 12 + п. 13)	4883, 02	359166, 06		4828, 84	355180, 19
15	Товарная продукция в действующих ценах (табл. 1)	6000	441324		6000	441324
16	Затраты на 1 рубль продукции (п. 14 / п. 15)	0, 81	0, 81		0, 80	0, 80

 

Таблица 14. План по прибыли и рентабельности

№	Наименование показателей	Ед.изм.	Величина
			До внедрения	После внедрения
1	Реализуемая продукция в ценах реализации (Табл.1 гр. 6 п. 5)	Тыс. руб.	443724	443724
2	Себестоимость реализуемой продукции (Табл.14 гр. 7)	Тыс. руб.	361118, 86	357112, 03
3	Прибыль от реализации продукции (п. 1 – п. 2)	Тыс. руб.	82605, 14	86611, 97
4	Балансовая прибыль (п. 4=п. 3)	Тыс. руб.	82605, 14	86611, 97
5	Основные производственные фонды (Табл.9 гр. 3 итого)	Тыс. руб.	308926, 8	308926, 8
6	Нормируемые оборотные средства (п. 1/14 раза)	Тыс. руб.	31694, 6	31694, 6
7	Производственные фонды, принимаемые при исчислении общей рентабельности (п. 5 + п. 6)	Тыс. руб.	340621, 4	340621, 4
8	Рентабельность продукции (п. 3 / п. 2)*100%	%	23	24
9	Общая рентабельность (п. 4 / п. 7)*100%	%	24	25
10	Сумма налога на прибыль (п. 4*24%)	Тыс. руб.	19825, 23	20786, 87
11	Прибыль, оставляемая в распоряжении предприятия – ВСЕГО (п. 4 – п. 10)	Тыс. руб.	62779, 91	65825, 1
12	В том числе – направляемая в фонд потребления (60% от п. 11)	Тыс. руб.	37667, 95	39495, 06
13	– направляемая в фонд накопления (40% от п. 11)	Тыс. руб.	2511, 96	26330, 04
14	Фонд потребления (Табл.8 гр. 3 итого + Табл.15 п. 12); (За+ФОТ)	Тыс. руб.	63990, 58	65817, 69
15	Фонд накопления (Табл.9 гр. 6 итого + Табл.15 п. 13); (За+аморт. ОПФ)	Тыс. руб.	72702, 13	73920, 21
16	Рентабельность продаж (п. 11 / п. 1)	%	14, 1	14, 8

 

Таблица 16. Показатели экономической эффективности от внедрения мероприятий

№	Показатели	Ед.изм.	По базовому варианту	По предлагаемому варианту	Изменение (+; -)
1	Выпуск продукции в натуральном выражении (Табл.1 гр. 3 п. 1)	Шт.	73554	73554	0
2	Товарная продукция (Табл.1 гр. 5 п. 2)	Тыс. руб.	441324	441324	0
3	Себестоимость А) единицы продукции (Табл.13 гр. 3; 6 п. 14)	Тыс. руб.	4883, 02	4828, 84	-54, 18
4	Б) годового выпуска (Табл.13 гр. 4; 7 п. 14)	Тыс. руб.	359166, 06	355180, 19	-3985, 87
5	Прибыль от реализации продукции (Табл.15 гр. 4; 5 п. 3)	Тыс. руб.	82605, 14	86611, 97	4006, 83
6	Рентабельность продукции (Табл.15 гр. 4; 5 п. 8)	%	23	24	1
7	Экономический эффект стр. 25	Тыс. руб.	84557, 94	88543, 81	3985, 87

 

Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

В курсовом проекте в начале мы рассчитываем показатели проекта плана, затем окончательный план с учетом мероприятий, направленных на улучшение технико-экономических показателей. Показатели окончательного плана рассчитываем в табл. 17.

1) Снижение себестоимости продукции ∆ S определяем по формуле:

 

∆ S = 100 – ( S 2/ S 1)*100, где

S2, S1 – себестоимость единицы продукции, соответственно, до и после внедрения мероприятий.

Табл. 13 гр. 6 п. 14

∆ S = 100 – (4828, 84/4883, 02)*100=1, 1%

2) Энерговооруженность труда:

Табл.2

Энер.=Эл.год. / Чраб*Тэфф(час)=23390172/165*1817=257575409, 24 кВт час/чел.

3) Фондовооруженность труда:

табл. 9 гр. 4 итого+табл. 15 п. 6 / табл. 8 итого

Фв=(ОПФ+об. с.)/Чппп=(308926, 8+31694, 6)/205=1661567, 8 руб./чел.

 

4) Фондоотдача производственных фондов:

Табл.1/табл. 15 п. 7

Фотд=ТП/(ОПФ+об. с.)=441324/340621, 4=1, 30 руб.

5) Объем продукции с 1м² площади:

 

Q тп-ТП/ F =441324/22260=19825, 88 руб.

Таблица 17. Основные показатели годового плана предприятия

№	Наименование показателей	Ед.изм.	По плану
1	Производство продукции в натуральном выражении (Табл.1 гр. 3 п. 1)	шт	73554
2	Товарная продукция в действующих ценах (Табл.1 гр. 6 п. 3)	тыс. руб.	441324
3	Выручка от реализации продукции (Табл.1 гр. 6 п. 5)	тыс. руб.	443724
4	Списочная численность промышленно-производственного персонала (Табл.8 гр. 2)	чел.	205
5	– рабочих	чел.	165
6	– руководителей и специалистов	чел.	41
7	Фонд оплаты труда ППП (Табл.8 гр. 3 итого)	тыс. руб.	26322, 63
8	Фонд потребления (Табл.15 гр. 5 п. 14)	тыс. руб.	65817, 69
9	Средняя зарплата годовая 1 работника (Табл.8 гр. 4 итого)	руб.	128403, 07
10	Средний доход (п. 8 / п. 4)	руб.	319503, 35
11	Производительность труда – на одного работающего (п. 2 / п. 4)	руб.	2142349, 5
12	– на одного рабочего (п. 2 / п. 5)	руб.	2674690, 9
13	Полная себестоимость – единицы продукции (Табл.13 гр. 6 п. 14)	руб.	4828, 84
14	– всей продукции (Табл.13 гр. 7 п. 14)	тыс. руб.	355180, 19
15	Затраты на 1 руб. товарной продукции (Табл.13 гр. 6 п. 16)	коп	80
16	Снижение себестоимости продукции	%	1, 1
17	Стоимость основных производственных фондов (Табл.15 гр. 4 п. 5)	тыс. руб.	308926, 8
18	Нормируемые оборотные средства (Табл.15 гр. 4 п. 6)	тыс. руб.	31694, 6
19	Прибыль от реализации продукции (Табл.15 гр. 5 п. 3)	тыс. руб.	86611, 97
20	Балансовая прибыль (п. 20=п. 19)	тыс. руб.	86611, 97
21	Прибыль, остающаяся в расположении п/п и направляемая: – фонд потребления (Табл.15 гр. 5 п. 12)	тыс. руб.	39495, 06
22	– фонд накопления (Табл.15 гр. 5 п. 13)	тыс. руб.	26330, 04
23	Фонд накопления (Табл.15 гр. 5 п. 15)	тыс. руб.	73920, 21
24	Рентабельность продаж (Табл.15 гр. 5 п. 16)	%	14, 8
25	Рентабельность п/п (общая) (Табл.15 гр. 5 п. 9)	%	25
26	Энерговооруженность труда (Т2/Т17 п. 5*Т3)	кВт. час/чел.	257575409, 24
27	Фондовооруженность труда (п. 17 + п. 18)/п. 4	руб./чел.	1661567, 8
28	Фондоотдача по товарной продукции п. 2/(17+п. 18)	руб.	1, 30
29	Объем продукции с 1м2 площади	руб.	19825, 88

Расчет «точки безубыточности»

Точка безубыточности (критический объем производства (продаж)) – это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат, но не дают возможности получить прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

Одна из формул для расчета точки безубыточности имеет вид:

 

Q = F /(1- V / S ), где

 

F – фиксированные (постоянные) издержки; (Т10+Т11+Т12)

V – переменные издержки на единицу продукции; (Т13 гр. 6 (п. 4, 5, 6, 7, 8, 13))

S – продажная цена.

Q = 87774, 03/(1 – (3635, 5/6000)) = 87774, 03/0, 4 = 219435, 07 тыс. руб.

Точка безубыточности в физических единицах рассчитывается по формуле:

 

Q = F /( S - V )

 

Q = 87774, 03/(6000–3635, 5)*100 = 37121 шт.

Для определения силы операционного рычага необходимо рассчитать валовую маржу. Она определяется по формуле:

Валовая маржа = Выручка – Переменные затраты

Т13 (п. 4, 5, 6, 7, 8, 13) гр. 7 валовая маржа №2; гр. 4 валовая маржа №1

Валовая маржа 1 = 443724–271392, 03 = 172331, 97

Валовая маржа 2 = 443724–267406, 16 = 176317, 84

Силу операционного рычага определяем по формуле:

 

Силу операционного рычага = Валовая маржа / Прибыль

 

Силу операционного рычага 1 =172331, 97/82605, 14=2, 086 раз

Силу операционного рычага 2 =176317, 84/86611, 97=2, 036 раз

⇐ Предыдущая12

Поделиться: