Организационная и экономическая характеристика ООО «ОСЗ»

 

Опытный стекольный завод был создан в 1961г., как экспериментальная база Государственного Института Стекла, для промышленного освоения новых технологических процессов варки стекла и выработки сортовой посуды и тары.

Первая очередь была введена в эксплуатацию в 1964 году. Основные цеха были построены позднее. В 1968 году была построена первая стекловаренная печь, и с этого года завод стал считаться стекольным. Основной функцией завода являлась апробирование научных и конструкторских разработок в полупромышленных условиях.

В настоящее время Общество с ограниченной ответственностью «Опытный стекольный завод» (ООО «ОСЗ»), зарегистрировано Постановлением администрации местного самоуправления г. Гусь-Хрустальный № 534 от 05.12.1996 г., регистрационный № 794, действует на основании Устава, проведенного в соответствии с Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Деятельность общества, права и обязанности его учредителей регулируются ГК РФ, Законом об Обществах, другими нормативными актами, регулирующими деятельность юридических лиц, Уставом, утвержденным руководителями. Образованное общество является юридическим лицом, статус которого определен Уставом общества.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанность, быть истцом и ответчиком в суде.

Высшим органом управления этого общества является общее собрание участников общества. Собрания учредителей бывают очередные и внеочередные. Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании участников, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать для принятия решений.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется директором - единоличным исполнительным органом общества. Директор общества подотчетен общему собранию участников. Директор общества избирается общим собранием участников на 5 лет.

Организационная структура ООО «ОСЗ» представлена в приложении 1.

Проверка финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам за год, либо в любой момент по инициативе директора. Деятельность ООО «ОСЗ» прекращается на основании и в соответствии с ГК РФ, Законом «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», по решению участников общества, в других случаях и на условиях, предусмотренных законом.

Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество передается участникам, имеющим на это имущество вещные либо обязательственные права, по отношению к ООО «ОСЗ».

В настоящее время ООО «ОСЗ» является одним из лидеров отечественной индустрии в производстве прессованной посуды и высокохудожественных изделий из цветного стекла. Предприятие динамично двигается в сторону применения передовых технологий, сокращения сроков разработки и освоения новых изделий.

На предприятие имеется три участка художественных промыслов. Продукция художественных промыслов большей частью вырабатывается ручным способом, является очень трудоемкой. Данные художественные изделия пользуются спросом в странах Ближнего и Дальнего зарубежья.

Продукция, вырабатываемая предприятием, отличается широким разнообразием ассортимента. Сегодня предприятие производит более 1000 наименований сувенирных изделий из стекла, более 800 наименований высокохудожественных изделий из цветного стекла, более 250 видов прессованных изделий из числа бытового и технического назначения.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финан­совой деятельности ООО «ОСЗ» характеризуют в денежной оценке основные экономические показатели.

 Основные экономические показатели показывают абсолютную эффектив­ность хозяйствования предприятия. Основные экономические показатели ООО «ОСЗ» по данным Формы № 2 бухгалтерской отчетности (прил.2, 4) представлены в табл. 2.1.

 

Таблица 2.1

Основные экономические показатели деятельности ООО «ОСЗ» в динамике.

№ п/п	Показатели	2007 г.	2008 г.	Откло-нение	Темп изме-нения, %
1.	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	27469	57017	+29548	108
2.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	21754	47491	+25737	118
3.	Удельная себестоимость (себестоимость, приходящаяся на один рубль выручки), руб/руб.	0, 79	0, 83	+0, 04	5
4.	Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.	2507	3694	-1187	47
5.	Прибыль от продаж, тыс. руб.	3208	5833	+2625	81
6.	Рентабельность продаж, %	20, 8	16, 7	-4, 1	(-19)
7.	Процент к уплате, тыс. руб.
8.	Доходы от участия в других организациях, тыс. руб.	-	-	-	-
9.	Сальдо операционных доходов и расходов, тыс. руб.	+1594	+592	-1002	(-62)
10.	Сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб.	-277	-592	-315	(-114)
11.	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	4525	5833	+1308	29

 

Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности показывает, что в ООО «ОСЗ» в 2008 году нарастило объем реализации собственного производства, более чем в два раза, выручка увеличилась на 108%, составила в 2008 году 57017 тыс. руб. против 27469 в 2007 году.

Затраты соответственно тоже увеличились более чем в 2 раза, на 118%, изучение учетной документации позволило заметить, что это произошло за счет более лучших и дорогих материалов, используемых на производство продукции.

Увеличились в 2008 году почти на половину коммерческие расходы в связи с возросшим объемом реализации.

Возросшие прочие расходы «съели» большую прибыль, но все же она выросла на треть, и составила 5833 тыс. руб. в 2008 году против 4525 тыс. руб. в 2007 году. Показатели удовлетворительные, задача ООО «ОСЗ» сохранить их прирост и в дальнейшей своей деятельности.

Основным фактором успешного развития бизнеса ООО «ОСЗ» являются Уровень финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость показывает независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами.

На устойчивость предприятия оказывают внешние различные факторы:

·  положение предприятия на товарном рынке;

·  производство и выпуск дешевой, пользующей спросом продукции;

·  его потенциал в деловом сотрудничестве;

·  степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;

·  наличие неплатежеспособных дебиторов;

·  эффективность хозяйственных и финансовых операций.

Анализ финансовой устойчивости на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми результатами в течение периода, предшествующего этой дате. Необходимо, чтобы состояние финансовых результатов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствия у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов, а платежеспособность выступает ее внешним проявлением.

Оценка финансовой устойчивости ООО «ОСЗ» за 2007, 2008 г.г. отражена в табл. 2.2.

 

Таблица 2.2

Анализ финансовой устойчивости ООО «ОСЗ» (тыс. руб.)

Показатели	Алгоритм расчетов	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	На конец 2008г.
1. Источники формирования собственных оборотных средств	Ис.с	135109	137789	128082
2. Внеоборотные активы	ВА	156667	125009	105893
3. Наличие собственных оборотных средств (П.1-П.2)	Ес = Ис.с-ВА	8442	12780	22188
4. Долгосрочные пассивы	ДП	1817	1355	1534
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (п.З+п.4)	Екд	10259	14136	23723
6. Краткосрочные заемные средства	КК`	98	1000	1000
7. Общая величина основных источников (п.5+п.6)	Екд+КК`	10356	15136	24723
8. Общая величина запасов	Зз	1114	16047	19724
9.Излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств	±Ес=Ис.с-Зз	2671	3267	2464
10.Излишек(+), недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	± Екд = (Ис.с+KД)-З	854	1911	3999
11.Излишек(+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	±ES = (Ис.с+KД+ KК`)-З	757	911	4999

 

Для характеристики уровня финансовой устойчивости можно вывести коэффициенты обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования. Перечень коэффициентов финансовой устойчивости- алгоритмы расчетов и значения, полученные по данным баланса, приведены в нижеследующих таблицах.

 

Таблица 2.3

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ОСЗ» в 2008 году (тыс. руб.)

Показатель	Обозначение	Алгоритм расчета	Фактическое значение
			На начало периода	На конец периода
1. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования	К1	(Ис.с-ВА)/З	0, 8	1, 12
2. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными и долгосрочными заемными источниками формирования	К2	(Ис.с+КД- ВА)/З	0, 88	1, 2
3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными, долгосрочными и краткосрочными заемными источниками формирования	К3	(Ис.с+КД+КК`- ВА)/З	0, 94	1, 25

 

В конце 2008 года все коэффициенты показывают, что предприятие попало в зону абсолютной финансовой устойчивости, то есть собственных источников достаточно для формирования запасов и затрат. Это произошло потому, что в конце периода сумма основных средств и прочих внеоборотных активов уменьшилась настолько, что получившейся разницы хватило, чтобы компенсировать уменьшение источников собственных средств и увеличение суммы запасов и затрат.

 

Таблица 2.4

Прочие коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ОСЗ» в 2008 году (тыс. руб.)

Показатель	Обозна-чение	По состоянию		Предлага-емые нормы
		На начало периода	на конец периода
1.Коэффициент автономии	Ка	0, 91	0, 86	Ка=> 0, 5
2.Коэффициент отношения заемных и собственных средств	Кз/с	0, 1	0, 16	Кзс< 1
3.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	Кми	0, 21	0, 4
4.Коэффициент маневренности	Кман	0, 093	0, 017	Кман=0, 5

 

Окончание табл. 2.4

5.Коэффициент обеспеченности	Ко	0, 81	0, 52	Ко=0, 5-0.6
собственными средствами
6.Коэффициент имущества производственного назначения	Кп.им	0, 89	0, 82	Кп.им=> 0, 5
7.Коэффициент долгосрочного	К	0, 0097	0, 012
привлечения заемных средств
8.Коэффициент краткосрочной задолженности	Кк	0, 07	0, 05
9.Коэффициент кредиторской задолженности	Ккз	0, 83	0, 87

 

1.Коэффициент автономии на конец периода имеет также нормативное значение. Это говорит о том, что пока не существует риска финансовых затруднений.

2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств находится в норме. На конец периода значение коэффициента немного увеличивается, это значит, что увеличивается величина обязательств предприятия.

3.Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств в конце периода увеличился в 2 раза. Это значит, что возрастает величина мобильных средств. Это происходит в основном за счет роста величины дебиторской задолженности.

4.Коэффициент маневренности за 2008 год увеличился с 0, 093 до 0, 17. Это значит, что выросла величина собственных средств предприятия, которая находится в мобильной форме и позволяет относительно свободно маневрировать этими средствами. Чем больше значение коэффициента, тем лучше финансовое состояние.

5.Коэффициент обеспеченности собственными средствами в конце периода увеличился и составил 0, 52.

6.Коэффициент имущества производственного назначения больше нормы и на начало и на конец периода, то есть средств производства достаточно дня функционирования предприятия.

7.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств почти не изменился. Это значит, что предприятие не привлекает долгосрочных заемных средств и использует только источники собственных средств для финансирования капитальных вложений.

8. Коэффициент краткосрочной задолженности снизился за счет увеличения кредиторской задолженности, то есть отсюда получается, что доля краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств в конце периода стала меньше.

9. Доля кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств за анализируемый период увеличилась незначительно.

Анализ безубыточности позволяет держать в поле зрения грани­цы финансово-хозяйственных процессов, за которыми работа орга­низации становится неэффективной. Для определения границ рен­табельности и запаса финансовой прочности (индекса безопасности) находят критическую точку (точку безубыточности). Ее также назы­вают порогом рентабельности.

Порог рентабельности — это такой объем реализации товарной продукции, при котором предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли, т.е. прибыль от реализации равна нулю, а объем валового дохода только покрывает переменные и постоянные из­держки (рис. 10).

Рис. 10 Критический объем продаж

—— объем реализации продукции —— валовой доход

—— переменные издержки —— маржинальный доход

— — постоянные издержки

Чем выше порог рентабельности, тем труднее достичь безубы­точной работы организации и тем выше риск потерять прибыль. Низкий порог рентабельности сокращает риск падения спроса на товарную продукцию, позволяет значительно снизить цены без ущерба для финан­совых результатов.

Снижение порога рентабельности можно обеспечить наращива­нием маржинального дохода (повышая цену в пределах платежеспо­собного спроса и (или) увеличивая объем реализации, снижая пе­ременные издержки) либо сокращением постоянных затрат. Уро­вень постоянных затрат отражает степень предпринимательского риска. Чем выше постоянные затраты, тем выше порог рентабель­ности и тем значительнее предпринимательский риск. Маржиналь­ный доход в точке критического объема реализации равен постоян­ным издержкам.

Точка безубыточности выражается следующей зависимостью:

P = N^р_кр * Y_СМ/100-FC = 0

где Р     —прибыль от реализации продукции;

N_кр— критический объем реализации продукции;

Y_СМ— Уровень маржинального дохода в отношении к объему реализации продукции;

FC— постоянные (фиксированные) издержки.

Отсюда критический объем реализации товаров исчисляется по формуле:

FC

N^р_кр = ———— *100

Y_СМ

По данным бухгалтерской отчетности (тыс. руб.) ООО «ОСЗ» рассчитываем порог рентабельности (критический объем реализации продукции), размер валового дохода в критической точке реализации, запас фи­нансовой прочности, индекс безопасности и сделать выводы.

 

Таблица 2.5

Объем реализации продукции	50772, 04
Валовой доход (валовая прибыль)	8483, 53
Уровень валового дохода к объему реализации, %	14, 87
Переменные издержки	2631, 34
Маржинальный доход	5852, 19
Уровень маржинального дохода к объему реализации, %	11, 53
Постоянные издержки	658, 06
Прибыль от реализации	5194, 12

 

Приступая к решению, подставим исходные данные в фор­мулу критического объема реализации:

        658, 06

N^р_кр = ———— *100 = 5707, 37 тыс. руб.

         11, 53

Итак, критический объем реализации продукции равен 5707, 37 тыс. руб. Сумма валового дохода, составляющая, по условию 14, 87% от объема реализации в критической точке реализации составит 848, 68 тыс. руб. (5707, 37 • 14, 87/100). В этой точке размер валового дохода равен общей сумме издержек обращения, а маржинальный доход соот­ветствует величине постоянных издержек — 658, 06 тыс. руб. (рис. 10).

Запас финансовой прочности определяют как разность между фактической или планируемой выручкой от реализации товаров и критическим объемом реализации. Запас прочности отражает пре­дельно возможную величину снижения объема реализации, обеспе­чивающую безубыточную работу организации:

∆ N_б = N_р - N^р_кр = 50772, 04-5707, 37= 45065, 03 тыс. руб.

Это означает, что уменьшение объема реализации более чем на 45065, 03 тыс. руб. принесет фирме убытки.

При этом также определяют индекс безопасности как отно­шение размера запаса финансовой прочности к объему реализации. Индекс безопасности равен 88, 66% к объему реализации [(45065, 03/50772, 04) • 100]. Величина индекса показывает, что предприятие способно выдержать снижение объема реализации до 88, 66% с сохранением безубыточности. [9]

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: