Теоретические аспекты анализа кредитоспособности

Введение

В течение долгих лет существования банковских структур остается неизменным их главное предназначение, заключающееся в посредничестве при перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам. В процессе осуществления деятельности банки сталкиваются с множеством вопросов, главным из которых является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения в условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость банка и удовлетворение интересов партнеров, а также достаточность ресурсов.

Банк как коммерческая организация стремится, в первую очередь, к максимизации прибыли и сведению к минимуму потерь в результате проведения рисковых операций. Таким образом, банки нуждаются в информации о кредитоспособности предприятий и организаций: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов.

Актуальность указанной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход - получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной. Причина кроется в том, что российские предприятия в основной своей массе не соответствуют критериям кредитоспособности, одним из них является показатель рентабельности производства, который должен превышать ставку процента. Для принятия банками решения о выдаче кредита, они разрабатывают специальные методики, основанные на определении кредитоспособности предприятия, нуждающегося в краткосрочном кредитовании.

Целью данной курсовой работы является изучение методов анализа кредитоспособности заемщиков, в том числе по методике коммерческого банка ОАО «Донхлеббанка».

В соответствии с целью исследования в работе выделены следующие задачи:

·   изучить понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при её оценке, выявить разницу между кредитоспособностью и платежеспособностью;

·   определить информационную базу анализа кредитоспособности;

·   рассмотреть основные методы оценки кредитоспособности заёмщика;

·   изучить методику оценки кредитоспособности предприятий в ОАО «Донхлеббанк»;

·   провести анализ финансового состояния заемщика;

·   изучить методики оценки кредитоспособности заемщиков, используемые банками экономически развитых стран, в частности: методику оценки кредитоспособности заемщиков банков США, методику оценки кредитоспособности заемщиков банков Франции.

При написании работы использовалась экономическая литература, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений США, Франции и России, финансовая отчетность ОАО «Новосибирский завод химконцентратов», которое функционирует в соответствии с уставом и другими учредительными документами. Для анализа кредитоспособности ОАО «Новосибирский завод химконцентратов» использована методика ОАО «Донхлеббанка».

Теоретические аспекты анализа кредитоспособности

Понятие и критерии кредитоспособности

При подготовке банком решения о кредитовании предприятия, сотрудник кредитного подразделения анализирует финансовую отчетность потенциального заемщика, чтобы оценить как прошлое, так и текущее его финансовое положение, а также понять перспективы развития. Целью такого анализа является получение ключевых, информативных параметров, позволяющих оценить платежеспособность и кредитоспособность потенциального заемщика.

Кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). [7]

Платежеспособность предприятия - это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. В то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредиторскую задолженность. Вместе с тем характеристика кредитоспособности должна быть несколько иной по сравнению с платежеспособностью, поскольку погашение ссуд возможно за счет выручки от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде или благодаря использованию гарантии своевременного возврата средств или даже за счет страхования погашения ссуды. [14]

Поэтому ключевым фактором при принятии решения банком о выдаче ссуды заемщику, является именно кредитоспособность данного заемщика.

В мировой и отечественной практике используются следующие критерии кредитоспособности клиента:

.   Характер клиента - репутация клиента как юридического лица складывается из длительности функционирования в определенной сфере, соответствия экономических показателей среднеотраслевым, из кредитной истории и т.д.

.   Способность заимствовать средства - означает наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы.

.   Способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

.   Капитал клиента:

·   его достаточность, которая анализируется на основе требований ЦБ к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала);

·   степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком.

.   Обеспечение кредита - выручка от реализации а также залог, гарантия, поручительство, страхование, цессия.

.   Условия, в которых совершается кредитная операция - текущая или прогнозная ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы.

.   Контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка. Исследуются следующие вопросы:

·   имеется ли законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия;

·   как повлияет на результаты деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;

·   насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Не смотря на существование такого обширного списка критериев кредитоспособности, в банковской практике не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки разных стран используют различные системы анализа кредитоспособности заемщиков. Многообразие подходов определяется различной степенью доверия к количественным и качественным способам оценки факторов кредитоспособности, особенностями индивидуальной культуры кредитования и исторически сложившейся практикой оценки кредитоспособности. [2]

Основная цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска. [10]

Оценка кредитоспособности заемщика по методике ОАО РАКБ «Донхлеббанк»

Общие положения о кредитовании

Открытое Акционерное Общество Ростовский Акционерный Коммерческий Банк «Донхлеббанк» зарегистрирован Банком России 30.03.93 г. за №2285.

ОАО РАКБ «Донхлеббанк» предоставляет кредиты предприятиям, организациям и учреждениям любой формы собственности, имеющим самостоятельный баланс, а также предпринимателям, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица, физическим лицам. Выдача кредитных средств Банком осуществляется предприятиям и организациям независимо от их вида деятельности. Это предприятия занимающиеся сельскохозяйственным и промышленным производством, оптовой и розничной торговлей, оказанием услуг. Банком предоставляются банковские гарантии для обеспечения участия в конкурсах, а также гарантии платежа по заключенным контрактам.

Банк предоставляет следующие виды кредитов:

·   Кредит на исполнение текущих платежей (Овердрафт)

·   Кредит

·   Кредитная линия с лимитом выдачи

·   Кредитная линия с лимитом задолженности (возобновляемая кредитная линия)

·   Потребительский кредит

·   Ипотечное кредитование (под залог недвижимого имущества)

Основные условия кредитования:

Кредиты предоставляются на основании анализа и оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков на основе применения процедур, включающих в себя получение полной и достоверной информации о заемщике, анализа финансового положения заемщика, его платежеспособности, ликвидности, собственных средств или капитала и других показателей на основе данных финансовой отчетности, анализа заявленного проекта по данным технико-экономического обоснования.

Банк рассматривает обеспечение, как инструмент снижения риска кредитных операций и рассчитывает получить возмещение задолженности в виде денежных средств, полученных в ходе хозяйственной деятельности заемщика, и принимает обеспечение только в качестве вторичного источника погашения. В качестве обеспечения Банк рассматривает залог любых материальных активов, гарантии, поручительства, имущественные права, и др., при обращении взыскания на которые будет соблюден принцип достаточности для покрытия убытков, нанесенных заемщиком при невозврате задолженности. Главными требованиями к обеспечению являются ликвидность предмета залога и платежеспособность гаранта (поручителя). Анализ финансового положения гаранта (поручителя) производится в соответствии с методикой оценки финансового положения заемщиков. Кредитование с обеспечением обязательств заемщика в форме залога осуществляется при наличии достоверной оценки стоимости залога, четкого механизма контроля за предметом залога и способа его реализации в случае невозврата кредита.

Таблица 3 - Ставки по кредитам на 17.09.2009

АКТИВ

Внеоборотные активы:

В состав внеоборотных активов группируются сведения о стоимости

§ нематериальных активов заемщика (строка ПО баланса);

§ основных средств (строка 120 баланса);

§ незавершенного строительства (строка 130 баланса);

§ долгосрочных вложений (строки 135 и 140 баланса);

§ прочих внеоборотных активов (строки 145 и 150 баланса);

Оборотные активы:

В состав оборотных активов группируются сведения о стоимости:

§ Текущих активов, расшифрованных по статьям:

а.) запасы (строка 210 баланса);

б.) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 220 баланса);

в.) дебиторская задолженность (краткосрочная) (строка 240 баланса); г.) денежные средства (строка 260 баланса); д.) прочие текущие активы (строки 250 и 270 баланса); - Дебиторской задолженности (долгосрочной) (строка 230 баланса).

ПАССИВ

Собственные средства:

В состав собственных средств группируются сведения о стоимости:

§ уставного капитала / вложенных средств/ (строка 410 баланса);

§ накопленного капитала (строки 420, 430, 470 баланса за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров);

Заемные средства:

В состав заемных средств группируются сведения о стоимости

§ долгосрочных обязательств (строки 510, 515 и 520);

§ краткосрочных (текущих) обязательств, расшифрованных по статьям:

а.) краткосрочные кредиты и займы (строка 610 баланса);

б.) кредиторская задолженность (строка 620 баланса);

в.) доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов (строка 620 баланса);

г.) прочие краткосрочные обязательства (строки 630, 640, 650 и 660 баланса).

Полученные данные о составе активов и пассивов заемщика на дату начала, дату окончания периода анализа предоставляются в форме агрегированного баланса (см. приложение 2).

С целью обобщения сведений о выручке, себестоимости товаров(услуг) и объеме полученной прибыли (убытка) в течение анализируемого периода информация представляется в форме, указанной в приложении 3.

Данные относительно выручки, себестоимости товаров (услуг) и объеме полученной заемщиком прибыли (убытка) должны быть определены на даты, соответствующие дате начала и дате конца анализируемого периода.

При анализе финансового состояния заемщиков, имеющих инвестиционные кредиты (сроком более 1 года) ежегодно производится анализ соответствия технико-экономического обоснования кредита фактическим показателям. При ухудшении фактических показателей по сравнению с плановыми показателями ТЭО более чем на 10%, финансовое состояние заемщиков не может быть оценено выше, чем среднее.

Данные, полученные из агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках используются для определения величины и динамики чистых активов, рентабельности, показателей ликвидности, дебиторской и кредиторской задолженности, выручки и прибыли в целях оценки финансового положения заемщика. Анализ величины и динамики показателей, полученных из агрегированного баланса, отчета о прибылях и убытках на 5 отчетных дат используется в целях принятия решения о выдаче кредита.

Количественные показатели

Значения коэффициента