Влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, -

влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, -

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Пример решения задачи.

Налоговым агентом своевременно не было произведено перечисление суммы НДФЛ в размере 65 тыс. руб., удержанной у налогоплательщика.

Каков размер штрафа за данное нарушение? Какие меры принимаются в случае неуплаты налоговым агентом суммы налога из-за невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога?

Решение: В соответствии со ст. 123 НК РФ неправомерное неперечисление суммы налога налоговым агентом влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.

Штраф = 65 000 *0, 2=13 000 руб.

Согласно ст. 226 НК РФ “Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами” при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.

 

Задача 1.

А. А. Сафонову 1.11.2015 г. на счет в Сбербанке была перечислена заработная плата в размере 26100 рублей агентом ООО «Елочка». Налоговый агент удержал с А. А. Сафонова налог на доходы физических лиц (0, 13*30000), но не перечислил в УФК по месту своего учета 1.11.2015 г. сумму налога. Имело ли место в данном случае налоговое правонарушение и если да, то какие санкции будут применены к ООО «Елочка»?

 

Задача 2.

Севостьянов Ю.К., являясь сотрудником ООО «Ромашка», находился в служебной командировке с 10.10.2015 г. по 16.10.2015 г. Размер суточных был установлен в сумме 1500 руб. за каждый день нахождения в командировке. Организация не включила в налогооблагаемую базу по НДФЛ командировочные расходы. Содержатся ли в действиях ООО «Ромашка» признаки налогового правонарушения? Если да, то какие санкции предусмотрены за данное деяние?

 

 

Задача 3.

12 октября 2015 года в качестве подарка к профессиональному празднику организация вручила ценный подарок своему бывшему сотруднику-пенсионеру стоимостью 3500 рублей. НДФЛ с указанной суммы исчислен и удержан не был. Все ли необходимые действия совершила организация в данной ситуации?

 

Задача 4.

Гражданка Светлакова Д.О. работает в ООО «Петров и КО» на должности технолога. 20—летний сын Светлаковой Д.О. является студентом 4 курса Волгоградского Государственного Университета, где обучается на очной форме. Гражданка Светлакова Д.О. оплачивает данное обучение в размере 86000 руб. в год. ООО «Петров и КО» полностью включило данные расходы при исчислении налоговой базы по НДФЛ, который должен быть удержан из заработной платы данной сотрудницы. В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговыми органами был выявлен данный факт и предъявлено требование об уплате штрафа в бюджет. Являются ли законными данные действия налоговых органов? Если да, то какой размер штрафа за это предусмотрен?

 

Задача 5.

ООО «Пересвет» в течение 4-х месячного срока не выплачивало заработную плату своим сотрудникам, на основании чего работники обратились в суд за защитой своих прав. По решению суда сотрудники организации взыскали заработную плату по средствам службы судебных приставов-исполнителей. ООО «Пересвет» было привлечено к ответственности по ст.123 НК РФ за неперечисление в бюджет НДФЛ с полученных работниками сумм заработной платы. Законно ли привлечение Общества к налоговой ответственности? Ответ обоснуйте.

 

Задача 6.

В ходе налоговой проверки ОАО «Вест» было выявлено, что организация не удерживала и не перечисляла суммы НДФЛ в бюджет. Данное деяние совершалось Обществом умышленно для сокрытия части сумм, выплаченных работникам по срочным трудовым договорам, в результате чего образовалась недоимка по налогу в размере 200000 руб. Какие санкции предусмотрены за данное правонарушение?

 

Задача 7.

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку ООО «Вымпел», в ходе которой было выявлено, что при определении размера налоговой базы для исчисления НДФЛ не были учтены доходы, полученные в натуральной форме в виде оплаты за обучение в интересах налогоплательщика в размере 100000 руб. Какая ответственность за это предусмотрена?

 

Задача 8.

Сидоров М. Р. является сотрудником ООО «Строймаг». Ему пришло уведомление от налоговой инспекции по месту его постановки на учет с требованием об уплате штрафа и пени за уплату НДФЛ не в полном объеме. Являются ли правомерными действия налоговых органов? Ответ обоснуйте.

 

Задача 9.

Французская организация «Гратеск» является акционером российской компании ООО «Марат» и получает от этого доход в виде дивидендов. Налоговые органы, в ходе проведения камеральной налоговой проверки выявили факт того, что ООО «Марат» не удержало и не перечислила в бюджет налог на прибыль иностранной организации в размере 300000 руб.

Предусмотрена ли за это налоговая ответственность? Если да, то какая?

 

Задача 10.

Иванова О. П., являясь сотрудником ООО «Приморье» получила материальную помощь от организации по причине рождения ребенка в размере 60000 руб. С данного дохода ООО «Приморье» не удержало и не перечислило НДФЛ в бюджет.

Содержат ли действия ООО «Приморье» признаки налогового правонарушения? Если да, то какие санкции за это предусмотрены?

 

Задача 11.

Организацией из заработной платы сотрудников был удержан НДФЛ в размере 128300 рублей, перечислена указанная сумма не была. Предусмотрена ли ответственность и какая?

 

Задача 12.

Налоговым агентом неправомерно не был перечислен НДС в размере 80 400 руб.

Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

 

Задача 13.

ООО «Виктория» не полностью перечислило НДФЛ в бюджет. Не уплаченная сумма составила 30 000 руб. Какая предусмотрена ответственность в соответствии с налоговым кодексом?

 

Задача 14.

Было выявлено, что налоговый агент не выполнил свои обязательства по перечислению налога на имущество физических лиц в сумме 18000 руб. Какую ответственность несет налоговый агент за совершенное действие?

 

Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

 

Несоблюдение установленного настоящим Кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога, -

влечет взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей.

 

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

 

1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 119, 129.4 и 129.6 настоящего Кодекса, а также пунктом 1.1 настоящей статьи, -

влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

1.1. Непредставление налоговому органу документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 25.15 настоящего Кодекса, выразившееся в отказе контролирующего лица представить имеющиеся у него документы, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, -

влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 100 000 рублей.

2. Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 настоящего Кодекса, -

влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере 10 тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере 1000 рублей.

 

Пример решения задачи.

Налоговый орган в ходе налоговой проверки организации усомнился в подлинности заверенных копий и потребовал оригиналы документов – 5 платежных поручений и 4 счет-фактуры. В свою очередь, организация отказалась представить подлинники документов в установленный срок.

Правомерны ли действия налоговых органов, если да, то какие санкции следует применить в отношении организации за отказ в представлении запрашиваемых документов?

Решение: В соответствии со ст. 93 НК РФ «Истребование документов при проведении налоговой проверки» налоговые органы в случае необходимости вправе ознакомиться с подлинниками документов.

Поэтому согласно ст. 126 отказ предоставить оригиналы документов в установленный срок в налоговые органы влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Штраф = (5+4)*200 = 1800 руб.

 

Задача 1.

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый инспектор потребовал ООО «Карамелька» представить документы, подтверждающие размер торговой площади, используемой для реализации кондитерских изделий (договор аренды) в течение 10 дней. Однако, ООО «Карамелька» не представило данный документ в установленный срок. Какие санкции будут применены к ООО «Карамелька»?

 

Задача 2.

В ходе камеральной налоговой проверки должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, истребовало у проверяемой организации необходимые для проверки документы (3 счет-фактур, 7 платежных поручений, 2 расходных ордера) посредством вручения требования о предоставлении документов. Проверяемой организацией документы предоставлены были через 14 дней после получения требования. Предусмотрена ли ответственность и какая?

 

Задача 3.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки ООО «Эллипс», 25 мая 2015 г. налоговым органом было направлено в данную организацию требование о представлении 28 необходимых документов. 18 документов было предоставлено ООО Эллипс 15 июня 2015 г., а оставшиеся 10 документов руководство компании отказалось предоставить. Какая ответственность предусмотрена налоговым кодексом РФ за данное нарушение?

 

Задача 4.

ИП Карпов Л.Д. не представил в установленный срок (3 октября 2015 г.) в налоговый орган 11 необходимых документов.

Какое наказание (ответственность) ждет ИП Карпова Л.Д. за данное нарушение?

 

 

Задача 5.

При проведении камеральной налоговой проверки ООО «Меркурий» в органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним был направлен запрос на предоставление сведений о приобретении ООО «Меркурий» склада для готовой продукции на сумму 1 500 000 руб. Документы не были предоставлены в налоговые органы.

Какая предусмотрена ответственность в соответствии с налоговым кодексом?

 

Задача 6.

Проводя камеральную налоговую проверку, налоговому инспектору понадобились следующие документы проверяемого ООО «Лютик»: кассовая книга, форма отчетности №2 и баланс (форма 1). Налоговый инспектор направил организации соответствующее уведомление о требование документов. Сотрудниками ООО «Лютик» сначала было отказано налоговому инспектору в предоставлении документов, но через 14 дней документы были все же представлены в налоговый орган. Какую ответственность понесет налогоплательщик?

 

Задача 7.

Налоговый орган потребовал у организации документы (правоустанавливающие документы, балансы, первичную документацию по хозяйственной деятельности, в том числе договора с контрагентами, копии выписок по расчетным счетам, приказы по хозяйственной деятельности), необходимые для проверки. Ввиду большого количества истребуемых документов налогоплательщик не успел в десятидневный срок изготовить копии и представить их в налоговый орган.

Какая ответственность налагается на организацию?

 

Задача 8.

Во время проведения выездной налоговой проверки налоговыми органами было направлено требование о предоставление документов, необходимых для проверки правильности уплаты налога. Налогоплательщик отказался предоставлять документы. Какова ответственность налогоплательщика? Какие меры может принять налоговая?

 

Задача 9.

ИП Абдулов К.И. не предоставил в налоговые органы 2 документа: счет-фактуру и счет на оплату, требуемые для осуществления налогового контроля. Могут ли налоговые органы выписать штраф?

 

Задача 10.

При проведении выездной налоговой проверки ООО «Кактус» налоговый орган запросил у контрагента проверяемой организации ООО «Василек» договор аренды складского помещения. Данный документ не был предоставлен в налоговый орган. Кто в данной ситуации понесет ответственность и в каком размере?

Задача 11.

Банк представил в налоговые органы документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа. Было выявлено, что представленные документы содержали недостоверные сведения. Какую ответственность понесет организация?

 

Задача 12.

Во время проведения выездной налоговой проверки налоговыми органами было направлено требование о предоставление документов, необходимых для проверки правильности уплаты налога. Налогоплательщик отказался предоставлять документы. Какова ответственность налогоплательщика? Какие меры может принять налоговая?

 

Задача 13.

Для получения кредита Иванову В.В. необходимо предоставить в банк справку о доходах за предыдущие 6 месяцев. Но организация, в которой числится Иванов В.В. не предоставляет ему данные о з/п с ссылкой о неразглашении подобной информации. Кто несет ответственность в данной ситуации и в каком размере?

 

Задача 14.

Банк представил в налоговые органы документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа. Было выявлено, что представленные документы содержали недостоверные сведения. Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение?

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. Будет ли законным превышение суммы страхового возмещения за утраченное застрахованное имущество над страховой суммой, указанной в договоре страхования этого имущества
2. Влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
3. Вопрос 3. Учет процентов, причитающихся к оплате по полученным займам и кредитам
4. Какие правовые последствия влечет возрастная невменяемость?
5. Компенсировать причинённый моральный вред путём выплаты в мою пользу денежных средств в размере 30000 (тридцати тысяч) рублей.
6. Начисление процентов в смежных календарных периодах
7. Ниями о размере чистых активов, установленных законодательством.
8. Норма амортизации — выраженное в процентах отношение годовой суммы амортизации к стоимости элементов основного капитала.
9. О выплате штрафа за просрочку
10. Практика расчета процентов для краткосрочных ссуд
11. Процентов всех людей — патологические лжецы