Кафедра «Экономики и финансов»

Стр 1 из 4Следующая ⇒

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный университет
аэрокосмического приборостроения»

Кафедра «Экономики и финансов»

Методические указания и контрольные задания по дисциплине

«Бюджетная система РФ»

для студентов

Заочной формы обучения

МЕДВЕДЕВА С.Н.

ДОЦ., КЭН

Санкт – Петербург

АННОТАЦИЯ

Методические указания и контрольные задания по дисциплине «Бюджетная система РФ» включают тестовые задания, задачи, темы рефератов, выполнение которых позволит более глубоко усвоить теоретические основы бюджетного устройства и практический опыт функционирования бюджетной системы Российской Федерации на уровнях: федеральном, региональном, местном.

Предназначены для студентов заочной формы обучения по специальности «Финансы и кредит».

Содержание

1.ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ……………………………………………………… ….. 3-5

2.СОДЕРЖАНИЕ ОСНОВНЫХ РАЗДЕЛОВ………………………… 5-17

3.КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ………………………………………… 17-65

4.МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ……………………………………………..65-87

5. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА ПОДГОТОВКИ СТУДЕНТОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ, СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ МАТЕРИАЛОВ……………………………………………………….75-87

6. СЛОВАРЬ ТЕРМИНОВ…………………………………………….87-107

7. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………….107-109

ЦЕЛЕВАЯ УСТАНОВКА И ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

1. Цели и задачи обучения по дисциплине

Программа курса составлена в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» для обучения студентов очной, очно-заочной и заочной форм обучения и предназначен для использования в рамках учебной работы профессорско-преподавательским составом и студентами Санкт-Петербургского государственного университета аэрокосмического приборостроения.

Цель курса - дать студентам прочные и глубокие знание в области организации бюджетных отношений, основ построения современной бюджетной системы Российской Федерации, этапов ее становления и перспектив ее развития.

Основной задачей курса«Бюджетная система РФ» является изучение бюджетного устройства Российской Федерации, и проводимой ею бюджетной политики, механизмов межбюджетных отношений и политики бюджетного федерализма, конкретных видов доходов и расходов, формируемых на федеральном, региональном и муниципальном уровнях бюджетной системы страны, практическое ознакомление с бюджетной классификацией и содержанием работы на разных этапах бюджетного процесса.

Предметом курса является освещение вопросов бюджетных отношений, принципов и функций их реализации.

В результате изучения дисциплины студент должен:

знать:

§ понятие бюджета, бюджетного устройства и бюджетной классификации;

§ - доходов и расходов бюджета;

§ - проблемы сбалансированности бюджета;

§ - организацию бюджетного процесса..

уметь:

· составлять проекты бюджетов разных уровней;

· пользоваться инструментами анализа и оценки событий, фактов и ситуаций

иметь представление:

· об основах бюджетной системы;

· об бюджетном процессе;

· об бюджетном контроле.

Организационно-методические указания

Данная дисциплина изучает основные проблемы управления современными организациями, внедрение новых принципов, форм, структур и методов управления коллективами людей для достижения более высоких социально-экономических результатов.

Дисциплина «Бюджетная система РФ» является предметом базового уровня обучения и представлена в цикле общепрофессиональных дисциплин.

В целях более глубокого усвоения материала предусматривается использование в лекционном курсе рассмотрения становления бюджетной системы РФ; самостоятельное изучение студентами обязательного книжного минимума, анализ литературных источников и фактических материалов по отдельным темам программы, а также изучение дополнительной литературы при подготовке докладов и рефератов. Бюджетная система Российской Федерации играет значительную роль в формировании квалифицированных специалистов в сфере государственного и муниципального управления, обладающими навыками и умениями, необходимых для постановки и решения насущных управленческих задач в современных социально – экономических условиях развития общества и государства

При изучении дисциплины предусмотрены следующие виды учебных занятий: лекции, практических занятия, самостоятельная работа.

На лекциях до студентов доводится необходимый теоретический материал с соответствующими примерами и разъяснениями.

Практические занятия отводятся для обсуждения изучаемых явлений, апробации практических приемов, проведения учебных исследований, обработки результатов и обсуждения итогов.

Во время самостоятельной работы студенты работают с основной и дополнительной литературой, выполняют индивидуальные задания.

С целью интенсификации и повышения эффективности всех видов учебных занятий рекомендуется применять технические средства обучения, электронно-вычислительную технику, постоянно обновлять содержание учебно-методических документов, повышать степень самостоятельности студентов в освоении программного материала.

Дисциплина «Бюджетная система РФ» изучается в тесной связи с такими дисциплинами как «Финансы», «Государственные и муниципальные финансы», «Налоги и налогообложение», «Муниципальные финансы и бюджет» и др.

Программа очного курса обучения рассчитана на 108 часа, из которых лекции составляют – 36 часа, самостоятельная работа – 54 часов.

Помощь студентам оказывается во время консультаций. Изучение дисциплины заканчивается сдачей зачета

Содержание основных разделов курса.

Рабочая программа.

№ темы	Наименование темы	Всего	Аудиторные занятия	Самост работа
Лекции	Практические занятия
3 курс, 108 часов
	Сущность и основные функции бюджета
	Основы построения бюджетной системы Российской Федерации		-
	Федеральный бюджет и межбюджетные отношения
	Региональные бюджеты
	Муниципальные бюджеты
	Бюджетная политика России		-
	Управление бюджетами разных уровней		-
	Бюджетная классификация
	Экономическое содержание и принципы организации доходов бюджета		-
	Планирование налоговых и неналоговых доходов бюджета)		-
	Экономическое содержание и функциональное назначение бюджетных расходов		-
	Процесс подготовки бюджета		-
	Процедуры рассмотрения бюджета		-
	Особенности составления региональных и местных бюджетов, их рассмотрение и утверждение		-
	Система исполнения бюджета		-
Контрольная работа
Зачет
ИТОГО:

Раздел 4. Бюджетный процесс

Содержание, задачи и методы бюджетного планирования. Изменение методологии и методики бюджетного планирования в условиях расширения экономической самостоятельности регионов и развития местного самоуправления. Бюджетное прогнозирование, его задачи и методы. Взаимосвязь бюджетного планирования и прогнозирования. Оценка бюджетных прогнозов, ее критерии.

Организационные основы бюджетного планирования. Бюджетный процесс, его организационное и правовое регулирование. Бюджетный период. Разграничение компетенции представительных и исполнительных органов власти в области бюджетного планирования. Взаимодействие исполнительных органов власти различных уровней управления в обеспечении финансовых органов информационно – методическими материалами, необходимыми для составления проектов бюджетов.

Основные этапы бюджетного планирования, их характеристика. Организационно-методическая работа финансовых органов по бюджетному планированию. Подготовительная работа по составлению проекта бюджета. Содержание и организация работы на других этапах бюджетного планирования. Необходимость расширения использования экономико-математических методов и автоматизированной системы финансовых расчетов в процессе бюджетного планирования и прогнозирования.

Нормативно-правовая база, регламентирующая бюджетный процесс, необходимость ее совершенствования. Бюджетный кодекс РФ, его значение. Роль федеральных органов в разработке нормативно-правовых актов, регламентирующих бюджетный процесс в субъектах РФ и муниципальных образованиях.

Организация работы по составлению проекта федерального бюджета; ее правовые основы.

Работа отраслевых департаментов Министерства финансов РФ по подготовке материалов к проекту федерального бюджета. Использование материалов Федерального казначейства Министра РФ по налогам и сборам при определении величины доходов и расходов федерального бюджета. Подготовка необходимых расчетов к проекту федерального бюджета.

Роль Департамента бюджетной политики Министерства финансов РФ в составлении проекта федерального бюджета. Определение размера и форм оказания финансовой помощи бюджетам субъектов РФ. Планирование бюджетного дефицита и источников его покрытия.

Разрешение разногласий, возникших в процессе составления проекта федерального бюджета. Подготовка бюджетных материалов для исполнительных и представительных органов власти Разработка проекта бюджетного послания Президента РФ, его содержание.

Правовые, основы и организация процесса рассмотрения и утверждения федерального бюджета. Рассмотрение проекта федерального бюджета Правительством РФ; принятие решения по нему. Урегулирование правительственной комиссией разногласий, не снятых на стадии составления проекта бюджета. Внесение Правительством РФ в Государственную Думу проекта Закона о федеральном бюджете, Рассмотрение проекта федерального бюджета палатами Федерального Собрания.

Порядок утверждения федерального бюджета. Функции Государственной Думы, Совета Федерации, Президента РФ. Принятие закона «О федеральном бюджете» на очередной год, его содержание.

Поквартальное распределение доходов и расходов федерального бюджета.

Организация работы по составлению региональных и местных бюджетов, ее правовые основы.

Правовые и организационные основы исполнения утвержденного годового бюджета. Проблемы, обусловленные не утверждением бюджета до начала финансового года. Роль исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, казначейства налоговых и финансовых органов в процессе исполнения бюджета. Использование росписи доходов и расходов при исполнении бюджета.

Исполнение доходной части бюджетов всех уровней. Роль финансовых органов в выявлении дополнительных источников доходов. Возмещение потерь территориальных и местных бюджетов в связи с решениями органов власти другого уровня. Использование ссуд, дотации, субвенций, трансфертов Привлечение заемных средств.

Исполнение расходной части бюджета. Сокращение и блокировка расходов. Финансирование расходов местных бюджетов, связанных с выполнением органами местного самоуправления отдельных федеральных полномочий и полномочий субъектов Федерации.

Главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств, их права и обязанности.

Методы и порядок финансирования расходов бюджета. Необходимость и порядок внесения изменений в показатели утвержденного бюджета. Уточненный план текущего финансирования.

Кассовое исполнение бюджетов, его содержание. Системы кассового исполнения бюджетов: банковская, казначейская, смешанная, функции Центрального банка РФ и его учреждений на местах по кассовому исполнению бюджетов. Участие других банков в этом процессе.

Федеральное казначейство, его структура. Функции, права и обязанности органов казначейства по исполнению бюджета.

Анализ исполнения отдельных видов бюджетов. Отчет об исполнении бюджета. Контроль за исполнением бюджета и использованием средств внебюджетных фондов.

Валютный контроль.

Роль Счетной палаты Федерального Собрания в контроле за исполнением федерального бюджета. Значение соответствующих комитетов и комиссий представительных органов власти других уровней управления.

3.Контрольные задания.

Указания по выполнению контрольного задания

Контрольная работа включает 33 варианта контрольных заданий и темы рефератов. Студент выполняет один вариант контрольных заданий и пишет реферат.

Студент выполняет вариант контрольного задания, который соответствует первой букве своей фамилии.

Тему реферата студент выбирает самостоятельно из предлагаемого перечня, приведенного в методических указаниях.

Вариант 1 (для студентов, фамилия которых начинается на букву А)

Контрольные вопросы

1) Дайте определение бюджета и назовите его виды.

2) Чем бюджет унитарного государства отличается от бюджета федеративного государства?

Тесты

1. Бюджет является:

1) экономической категорией;

2) экономической категорией и субъективным стоимостным инструментом;

3) субъективным финансовым инструментом рыночной экономики;

4) субъективным методом экономического хозяйствования.

2. Как экономическая категория бюджет выражает отношения по поводу:

1) планомерного формирования и использования фондов денежных ресурсов экономических субъектов;

2) формирования и использования фондов денежных средств;

3) обращения денежных ресурсов;

4) функционирования ссудного капитала.

3. Средства фондов президента и губернаторов не могут быть использованы на финансирование:

1) непредвиденных расходов;

2) дополнительных расходов, предусмотренных указом Президента РФ;

3) проведение выборов президента, губернаторов;

4) содержание администрации.

4. Резервный фонд Президента РФ формируется в размере:

1) 1% расходов федерального бюджета;

2) 2% расходов федерального бюджета;

3) 3% расходов федерального бюджета;

4) 4% расходов федерального бюджета;

Практические задания

Задача. Определение размеров налога на доходы физических лиц, отчисляемого в бюджет

Определить размеры налога на доходы физических лиц, отчисляемого в бюджет, и ответить на следующие вопросы:

Вопросы	Ответы

1. Источники доходов	1.
	2.
	3.
	4.
	5.
	6.
	7.
	8.
	9.
2. Не относятся к доходам физических
ниц	2.
	3.
	4.
3. К доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, относятся	1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
4. Налоговая база и порядок ее определения	1.

5. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме	1.
2.
3.
6. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материально» выгоды	1.
2.
3.
7. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения	1.
2.
3.
4.
8. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)	1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
9. Стандартные налоговые вычеты	1.
	2.
	3.
10. Имущественные налоговые вычеты	1.
	2.
11. Профессиональные налоговые	1.
вычеты	2.
	3.
	4.
	5.
12. Налоговые ставки	1. 2. 3. 4.
13. Порядок исчисления налога
14. Особенности удержания и возврата налога

Комментарии:

Вариант 2 (для студентов, фамилия которых начинается на букву Б)

Контрольные вопросы

1) Перечислите важнейшие характеристики бюджета и раскройте их содержание.

2) Из каких звеньев состоит бюджетная система РФ?

Тесты

1. Бюджет как субъективный финансовый инструмент представляет собой:

1) денежный фонд экономических субъектов;

2) план доходов и расходов экономических субъектов;

3) механизм формирования и использования денежного фонда;

4) согласованный процесс функционирования государственного денежного фонда.

2. Исходным бюджетом в стране с рыночной экономикой является:

1) бюджет предприятий;

2) бюджет административно-территориальных образований;

3) федеральный бюджет;

4) бюджет физических экономических субъектов.

3. Бюджетная система РФ - это:

1) совокупность федерального, субъектных, местных бюджетов, а также государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и юридических нормах;

2) совокупность бюджетов административно-территориальных образований РФ, основанная на экономических и юридических нормах;

3) конкретная форма реализации государственного бюджета РФ;

4) совокупность консолидированных бюджетов страны.

4. Какой из элементов не входит в понятие бюджетной системы РФ:

1) бюджеты административно-территориальных образований;

2) совокупность экономических норм;

3) концепция государственной финансовой политики;

4) совокупность юридических норм.

Практические задания

Задача. Определение показателей налогооблагаемой базы и ставок акцизов, отчисляемых в бюджет

Руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, ответить на следующие вопросы по акцизам:

Вопросы	Ответы
1. Налогоплательщик» акциза	^
2. Подакцизные товары	1.
	2.
	3.
	4.
	5.
	6.
	7.
	8.
	9.
	10.
3. Подакцизное минеральное сырье	1.
	2.
4. Объект налогообложения (операции)	1.
	2.
5. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров	1.
2.
3.
4.
6. Определение налоговой базы при реализации подакцизного минерального сырья	1.
2.
3.
7. Налоговые ставки акцизов на отдельные подакцизные товары	1.
2.
3.
4.
5.
8. Порядок отнесения сумм налога на расходы	1.

Комментарии:

Вариант 3 (для студентов, фамилия которых начинается на букву В)

Контрольные вопросы

1) Почему госбюджет выступает в качестве основного финансового плана страны?

2) Из каких бюджетов складывается бюджет субъекта РФ?

Тесты

1. К свойствам бюджета не относится:

1) целенаправленность;

2) стихийность;

3) планомерность;

4) научность.

2. Итог бюджета представляется наиболее благоприятным:

1) при равенстве доходов и расходов;

2) превышении доходов над расходами;

3) превышении расходов над доходами;

4) невыполнении доходов и расходов.

3. К функциям бюджетной системы не относится:

1) обеспечение своевременного поступления доходов и полного финансирования государственных функций;

2) обеспечение связи и перераспределения средств междбюджетами различных административно-территориальных образований;

3) обеспечение повсеместного контроля формирования и использования бюджетных средств;

4) обеспечение бездефицитного исполнения бюджета РФ.

4. Бюджетная система РФ не включает:

1) федеральный бюджет;

2) бюджеты экономических субъектов;

3) бюджеты субъектов РФ;

4) местные бюджеты.

Практические задания

Задача. Определение показателей, объекта налогообложения и ставок налога на добавленную стоимость, отчисляемого в бюджет

На основе Налогового кодекса Российской Федерации определить следующие показатели по налогу на добавленную стоимость:

Вопросы	Ответы
1. Налогоплательщики:
2. Освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика
3. Объект налогообложения
4. Не признаются реализацией товаров работ, услуг)
5. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
6. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению [(освобождаемый от налогообложения)
7. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
8. Особенности определения налоговой базы и уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок
9. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в делом как имущественного комплекса
10. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
11. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) _______
12. Ставки налога НДС: а) " 0" процентов при реализации б) 10 процентов при реализации товаров (каких? ) в) 20 процентов при реализации товаров (каких? ) г) 9, 09 процента и 16, 67 процента д) 13, 79 процента
13. Порядок предъявления суммы налога НДС продавцом покупателю
14. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
15. Налоговые вычеты
16. Сумма налога НДС, подлежащая уплате в бюджет. Всего 100%, в том числе: а) в федеральный бюджет б) в региональные и местные бюджеты

Комментарии:

Вариант 4 (для студентов, фамилия которых начинается на букву Г)

Контрольные вопросы

1) Что представляют собой бюджетный дефицит и профицит и каково их значение?

2) В чем единство и различие бюджетов бюджетной системы?

Тесты

1. Назовите главный бюджет Российской Федерации:

1) бюджет физических лиц;

2) бюджет предприятий;

3) федеральный бюджет;

4) бюджет государства.

2. Дефицит бюджета означает:

1) превышение доходов бюджета над расходами;

2) превышение расходов бюджета над доходами;

3) недополучение доходов бюджета;

4) перерасход бюджетных расходов.

3. Бюджетная система РФ состоит:

1) из двух уровней;

2) трех уровней;

3) четырех уровней;

4) шести уровней;

4. Элементом бюджетной системы РФ не является:

1) бюджет Одинцовского района Московской области;

2) бюджет республики Татарстан;

3) целевой бюджетный фонд Министерства РФ по атомной энергии;

4) Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Практические задания

Задача. Расчет структуры распределения доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации по уровням бюджетной системы

Прокомментировать структуру распределения доходов

и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации по уровням бюджетной системы по данным Госкомстата России, приведенным в таблице.

Комментарий данных таблицы:

Таблица. Структура распределения доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации по уровням бюджетной системы*

трлн. руб.

в % от консолидированного бюджета

трлн. руб.

в % от консолидированного бюджета

трлн. руб.

в % от консолидированного бюджета

трлн. руб.

в % от консолидированного бюджета

Федеральный бюджет

Доходы всего

из них: налог на прибыль

подоходный налог с физических лиц

налог на добавленную стоимость

акцизы

доходы от продажи государственного имущества

Расходы — всего

из них на: государственную поддержку отраслей народного хозяйства

социально-культурные мероприятия

Государственное управление и правоохранительная деятельность

национальную оборону

Бюджеты субъектов Российской Федерации

Доходы всего

Из них налог на прибыль

подоходный налог с физических лиц

Налог на добавленную стоимость

акцизы

доходы oт продажи государственного имущества

Расходы — всего

из них на государственную поддержку отраслей народного хозяйства

социально-культурные мероприятия

Государственное управление, правоохранительная деятельность

Комментарий:

Методические рекомендации по решению задач бюджетной системы

Задачи начинаются с расчетов структуры доходов и расходов бюджетов Российской Федерации.

Определенный интерес представляет анализ динамики структуры доходов и расходов федерального бюджета и бюджетов других уровней за период 2000-2015 гг.

Необходимые данные для определения суммы доходов и расходов бюджетов РФ 1. рекомендуется взять из Статистического сборника " Россия в цифрах" — М.: " Финансы и статистика", 2000-2015 гг..

Вариант 5 (для студентов, фамилия которых начинается на букву Д)

Контрольные вопросы

1) Охарактеризуйте перераспределительный механизм государственного бюджета.

2) Дайте определения политики и финансовой политики.

Тесты

1. К основным характеристикам бюджета не относится:

1) сумма доходов бюджета;

2) сумма дефицита бюджета;

3) сумма расходов бюджета;

4) сумма доходов и расходов бюджета.

2. Государственный бюджет выражает отношения между:

1) государственными органами и экономическими субъектами по поводу формирования и использования государственных финансовых ресурсов;

2) экономическими субъектами по поводу использования государственных финансовых ресурсов;

3) экономическими субъектами по поводу формирования и использования денежных фондов;

4) экономическими субъектами по поводу формирования государственных финансовых ресурсов.

3. Бюджетная система РФ состоит:

1) из двух блоков;

2) трех блоков;

3) четырех блоков;

4) пяти блоков.

4. Назовите функцию бюджетной системы, отличающую ее от бюджета:

1) обеспечение своевременной и полной аккумуляции поступлений бюджета;

2) обеспечение своевременного и полного финансирования функций органов власти;

3) осуществление повсеместного контроля формирования и использования бюджетных ресурсов;

4) перераспределение денежных средств между бюджетами различных образований по вертикали и горизонтали.

Практические задания

Задача. Расчет структуры доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации

Рассчитать структуру доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации в 2000-2009гг. (в фактически действовавших ценах). Прокомментировать данные таблицы.

Таблица. Консолидированный бюджет Российской Федерации в 2000-2014гг. (в фактически действовавших ценах)*

12 3 4 Следующая ⇒