Осуществить анализ движения денежных потоков организации по направлениям деятельности

A. Текущей

B. Инвестиционной

C. Финансовой

 

Таблица 2.3.1

Анализ движения денежных потоков организации по направлениям деятельности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Темп роста
Денежные потоки от текущих операций Поступления - всего	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес	тыс.руб.	уд.вес
834 111, 0	100, 0	762 313, 0	100, 0	-71 798, 0	-	91, 39
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ, услуг	832 162, 0	99, 77	757 671, 0	99, 39	-74 491, 0	-0, 38	-8, 95
возврат обеспечения обязательств	643, 0	0, 08	0, 0	0, 0	0, 0	-	-100
прочие поступления	1 306, 0	0, 16	4 642, 0	0, 61	3 336, 0	0, 45	255, 44
Платежи - всего	807 838, 0	100, 0	771 695, 0	100, 0	-36 143, 0	-	95, 53
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	300 594, 0	37, 21	304 520, 0	39, 46	3 926, 0	2, 25	1, 31
в связи с оплатой труда работников	358 128, 0	44, 33	339 048, 0	43, 94	-19 080, 0	-0, 40	-5, 33
процентов по долговым обязательствам	125, 0	0, 02	0, 0	0, 0	125, 0	-0, 02	-100
налога на прибыль организаций	0, 0	0, 00	432, 0	0, 06	-432, 0	0, 06	-
прочие налоги и сборы	8 252, 0	1, 02	20 468, 0	2, 65	12 216, 0	1, 63	148, 04
страховые взносы, ФСС	102 895, 0	12, 74	89 236, 0	11, 56	-13 659, 0	-1, 17	-13, 27
НДС	16 688, 0	2, 07	14 790, 0	1, 92	-1 898, 0	-0, 15	-11, 37
суточные	3 313, 0	0, 41	1 854, 0	0, 24	-1 459, 0	-0, 17	-44, 04
комиссия по банковским гарантиям	1 120, 0	0, 14	802, 0	0, 10	-318, 0	-0, 03	-28, 39
прочие платежи	16 723, 0	2, 07	545, 0	0, 07	-16 178, 0	-2, 00	-96, 74
Чистый денежный поток (сальдо денежных потоков) от текущих операций	26 273, 0	-	-9 382, 0	-	-35 655, 0	-	-135, 71
Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления - всего	3 811, 0	100, 0	4 358, 0	100, 0	547, 0	-	114, 35
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	1 254, 0	32, 9	3 391, 0	77, 81	2 137, 0	44, 91	170, 41
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	2 557, 0	67, 1	967, 0	22, 19	-1 590, 0	-44, 91	-62, 18
Платежи - всего	23 552, 0	100, 0	54 695, 0	100, 0	31 543, 0	-	232, 23
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	23 352, 0	99, 15	24 695, 0	45, 15	1 343, 0	-54, 00	5, 75
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	200, 0	0, 85	0, 0	0, 0	-200, 0	-0, 85	-100
депозиты	0, 0	0, 0	30 000, 0	54, 85	30 000, 0	54, 85	-
Чистый денежный поток (сальдо денежных потоков) от инвестиционных операций	-19 741, 0	-	-50 337, 0	-	-30 596, 0	-	154, 99
Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего	503, 0	100, 0	1 298, 0	100, 0	795, 0	-	258, 05
в том числе: Проценты за пользование депозитов	503, 0	100, 0	1 298, 0	100, 0	795, 0	0, 0	158, 05
Платежи - всего	10 106, 0	100, 0	305, 0	100, 00	-9 801, 0	-	3, 02
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	136, 0	1, 35	305, 0	100, 0	169, 0	98, 65	124, 26
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	9 970, 0	98, 65	0, 0	0, 0	-9 970, 0	-98, 65	-100
Чистый денежный поток (сальдо денежных потоков) от финансовых операций	-9 603, 0	0, 0	993, 0	0, 0	10 596, 0	-	-110, 34
Сальдо денежных потоков за отчетный период	-3 071, 0	0, 0	-58 726, 0	0, 0	-55 655, 0	-	1812, 28
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	66 514, 0	0, 0	63 443, 0	0, 0	-3 071, 0	-	-4, 62
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	63 443, 0	0, 0	4 717, 0	0, 0	-58 726, 0	-	-92, 56

 

Исходя из данных таблицы 2.3.1 можно сказать, что чистый денежный поток от текущих операций снизился на 35 655, 0 тыс.руб. главным образом за счет снижения суммы поступлений от текущих операций на 71 798, 0 тыс.руб. Уменьшение суммы платежей обусловлено в большей мере уменьшением суммы поступлений от продажи продукции, товаров, работ, услуг на 74 491, 0 тыс.руб., что обусловлено снижением выручки от продаж и снижением темпов производства. При этом, сумма платежей по прочим операциям увеличилась на 3 336, 0 тыс.руб.

Платежи от текущих операций уменьшились на 36 143, 0 тыс.руб. главным образом за счет снижения суммы платежей в связи с оплатой труда работников на 19 080, тыс.руб., в связи со снижением платежей на 13 659, 0 тыс.руб., связанных с оплатой страховых взносов, ФСС, в связи со снижением суммы платежей по прочим операциям на 16 178, 0 тыс.руб. Одновременно, увеличились суммы платежей по операциям с поставщиками и подрядчиками (3 926, 0 тыс.руб.), по прочим налогам и сборам (12 216, 0 тыс.руб.) и по операциям с долговыми обязательствами (125, тыс.руб.).

Чистый денежный поток от инвестиционных операций снизился на 30 596, 0 тыс.руб. Данное снижение обусловлено существенным увеличением платежей по инвестиционным операциям на 31 143, 0 тыс.руб. Увеличение суммы платежей обусловлено главным образом за счет увеличения суммы платежей на 30 000, 0 тыс.руб., связанных с операциями по депозиту, также увеличилась сумма платежей на 1 343, 0 тыс.руб. по операциями по приобретению и модернизации внеоборотных активов. Увеличение платежей по инвестиционным операциям говорит о том, что организация пытается увеличить свою прибыль за счет привлечения дополнительного источника дохода.

Одновременно наблюдается незначительное увеличение поступлений по инвестиционным операциям на 547, 0 тыс.руб.

Чистый денежный поток от финансовых операций увеличился на 10 596.0 тыс.руб. Данное увеличение обусловлено снижением суммы платежей на 9 801, 0 тыс.руб. снижение суммы платежей, в свою очередь, связано со снижением суммы платежей на 9 970, 0 тыс.руб. по операциям, связанных с погашением векселей и других ценных бумаг.

Таблица 2.3.2

Анализ состава, структуры, динамики денежных потоков по видам деятельности

Показатели	тыс.руб	Темп роста	Удельный вес, %
Прошлый	Отчетный	Отклонение
Прошлый	Отчетный	Отклонение
Остаток денежных средств на начало года	66 514, 0	63 443, 0	-3 071, 0	95, 38	-	-	-
Поступление денежных средств всего в том числе по видам деятельности	838 425, 0	767 969, 0	-70 456, 0	-8, 40	100, 0	100, 0	-
текущей	834 111, 0	762 313, 0	-71 798, 0	-8, 61	99, 49	99, 26	-0, 22
инвестиционной	3 811, 0	4 358, 0	547, 0	14, 35	0, 45	0, 57	0, 11
финансовой	503, 0	1 298, 0	795, 0	158, 05	0, 06	0, 17	0, 11
Расходование денежных средств всего в том числе по видам деятельности	841 496, 0	826 695, 0	-14 801, 0	-1, 76	100, 0	100, 0	-
текущей	807 838, 0	771 695, 0	-36 143, 0	-4, 47	96, 00	93, 35	-2, 65
инвестиционной	23 552, 0	54 695, 0	31 143, 0	132, 23	2, 80	6, 62	3, 82
финансовой	10 106, 0	305, 0	-9 801, 0	-96, 98	1, 20	0, 04	-1, 16
Остаток денежных средств на конец года	63 443, 0	4 717, 0	-58 726, 0	-92, 56	-	-	-
Чистый денежный поток всего в том числе по видам деятельности	-3 071, 0	-58 726, 0	-55 655, 0	1 812, 28	100, 0	100, 0	-
текущей	26 273, 0	-9 382, 0	-35 655, 0	-35, 71	-	-	-
инвестиционной	-19 741, 0	-50 337, 0	-30 596, 0	254, 99	-	-	-
финансовой	-9 603, 0	993, 0	10 596, 0	-10, 34	-	-	-

 

Из таблицы 2.3.2 видно, что остаток денежных средств на начало года снизился на 3 071, 0 тыс.руб. или на 4, 62 % по сравнению с прошлый годом. Остаток денежных средств на конец года также снизился, на 58 726, 0 тыс.руб. или на 7, 44 %.

При анализе поступлений по видам деятельности, было выявлено, что наибольший удельный вес занимают поступления от текущих операций, они составляют 99, 49 % от общего удельного веса. Аналогичная ситуация наблюдается и при анализе платежей – наибольший удельный вес занимают платежи по текущим операциям (96, 0%). Данная ситуация характеризует предприятие как эффективное, так как ее основной вид деятельности – реализация товаров, работ и услуг, а к реализации относят платежи и поступления, связанные с осуществлением текущих операций.

У нормально функционирующего предприятия совокупный денежный поток должен быть близок к нулю. Это означает, что заработанные в отчетном периоде денежные средства эффективно распределены по источникам затрат. На данном предприятии уровень совокупного денежного потока не близок к нулю, но и не слишком высокий.

 

2.4 Дать оценку показателям, характеризующим качество и оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия:

- коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности;

- среднего срока обращения дебиторской задолженности;

- доли дебиторской задолженности в текущих активах;

- удельного веса сомнительной дебиторской задолженности в общей ее величине.

 

Таблица 2.4

Оценка показателей, характеризующие качество и оборачиваемость дебиторской задолженности предприятия

Показатель	Прошлый	Отчетный	Отклонение
Выручка, тыс.руб.	867 952	816 914	-51 038
Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс.руб.	144 331, 0	134 411, 0	-9 920, 0
Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс.руб.	330 422, 0	290 968, 5	-39 454, 0
Сомнительная задолженность	45 770, 0	41 038, 00	-4 732, 0
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обороты	6, 01	6, 08	0, 07
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дни			-1
Доля дебиторской задолженности в текущих активах	0, 437	0, 462	0, 03
Удельный вес сомнительной дебиторской задолженности в сомнительной, %	29, 22	20, 62	-8, 60

 

Из таблицы видно, что доля дебиторской задолженности в текущих активах увеличилась на 0, 03, что можно расценить как несущественное изменение. Сомнительная задолженность в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 4 732, 0 тыс.руб., что оказывает положительное влияние на финансовое состояние предприятия. Однако, удельный вес сомнительной задолженности в общей сумме задолженности составляет 29, 22% и 20, 62% в прошлом и отчетном году соответственно. Наблюдается снижение удельного веса сомнительной задолженности в общей сумме задолженности на 8, 6%, что является хорошим показателем. Означает, что предприятие в отчетном году более тщательно контролирует погашение задолженности покупателей.

Коэффициент оборачиваемости, в оборотах, показывает, сколько раз за период предприятие получает оплату от дебиторов в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. На отчетную дату количество оборотов дебиторской задолженности предприятия возросло на 0, 07, что несомненно является положительной чертой. Также наблюдается уменьшение количества дней, в течение которых дебиторская задолженность остается неоплаченной – в отчетном году 60 дней, а в прошлом – 61 день.

 

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. A. обеспечение выполнения расписания движения, корректировка движения в случае необходимости, оказание техпомощи ПС на линии, принятие мер в случае ДТП и др.
2. I. Основы экономики и организации торговли
3. II. Обучение сторонам речи и видам речевой деятельности на английском языке
4. II. Урок, как основная форма организации обучения
5. IV.4. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ О ПОРЯДКЕ ВЫПЛАТЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ единовременных пособий и ежемесячных денежных компенсаций гражданам при возникновении у них ПОСТВАЦИНАЛЬНЫХ ОСЛОЖНЕНИЙ
6. V. Педагогические технологии на основе активизации и интенсификации деятельности учащихся (активные методы обучения)
7. VI. Педагогические технологии на основе эффективности управления и организации учебного процесса
8. VIII. Основные направления просветительской, популяризаторской и коммуникативной деятельности библиотек
9. Административно-правовая организация управления в области финансовой деятельности и кредитования.
10. Анализ баланса реактивной мощности на границе раздела энергоснабжающей организации и потребителя, и при необходимости определение мощности батарей конденсаторов для сети напряжением выше 1 кВ
11. Анализ движения рабочей силы
12. Анализ денежных потоков организации