Сущность и функции финансов, их роль в рыночном хозяйстве.

Сущность и функции финансов, их роль в рыночном хозяйстве.

Первоначально термин финансы возник в 13-15 веке в торговых городах Италии и обозначал любой денежный поток. В дальнейшем с развитием международной торговли понятие финансов связывают с системой денежных отношений между населением и государством. Финансы – это всегда денежные отношения. Но не любое денежное отношение является финансовым. Финансы – это совокупность денежных отношений организованных государством в процессе, которого осуществляется формирование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач. В современном представлении признаками финансов являются: 1. распределительный характер отношений. 2. односторонний характер движения денежных средств. 3. создание децентрализованных и централизованных фондов.

Функции финансов.

1. функция распределительная. Существует первичное и вторичное распределение ВВП. Первичное связано с формированием доходов (зарплата, прибыль, %). Вторичное связано с выплатой пособий, пенсий, оплатой труда в бюджетной сфере. 2.функция контрольная. 3. функция регулирующая.

2. финансовые отношения, определяющие содержание финансов.

Термин финансы возник в 13-15 веках в торговых городах Италии и сначала означал любой денежный платеж. В последствии термин приобрел международное значение и стал означать систему денег между населением и государством по поводу образования государственных фондов и денежных средств.

деньги начали выступать материальной осн6овой существования и функции финансов. 2. субъекты обладали разными правами, государство обладало властными полномочиями. 3. сформировался общегосударственный фонд денежных средств- бюджет. 4. налоги стали производиться в денежной форме и стали носить принудительный характер.

Таким образом финансы- это всегда денежные отношения, но не все денежные отношения являются финансами, т.к. финансы всегда опосредованы правовыми актами.

Этапы возникновения финансов: 1. докапиталистические общества, с периода средневековья до 1670, большая часть потребностей государства удовлетворялась за счет натуральных повинностей и сборов, денежное хозяйство было не большим, из него 2/3 уходило на военные расходы. 2. капиталистические общества до 20 века (до 1 мировой войны)- формирование и использование бюджета стало носить упорядоченный характер, стали возникать системы государственных расходов и доходов, законодательно закрепленные. Возникли 4 основные статьи расходов: 1. военные цели. 2. управление и аппарат. 3. поддержание различных сфер экономики. 4. социальные нужды- доходы стали складываться из налогов в денежной форме, но финансовая система состояла только из бюджета.

3.20 век после 2 мировой войны –наши дни. Охарактеризован этап тем, что объемы государственных бюджетов стали выражаться в миллиардах, во всех странах произошло огосударствование значительной части начального дохода, до 50% ВНП через руки государства проходило. Это привело к тому, что государство стало оказывать большое влияние на процесс воспроизводства. Значительные развития получили финансы предприятия, в основном акционерные общества, выпуск акций- это мощнейшая форма мобилизации капитала, т.к. позволяет быстро и надежно трансформировать денежные сбережения в производственные инвестиции.

Финансовый контроль.

Представляет собой совокупность мероприятий по организации с соблюдением законодательством финансовой дисциплины, а также оценку эффективности финансовых операций. Существует государственный и негосударственный финансовый контроль: 1. внутрифирменный контроль. 2. независимый аудиторский контроль. 3. контроль со стороны коммерческих банков за организациями. Задачей негосударственного контроля является повышение эффективности использования финансовых ресурсов экономическими субъектами.

Классификация финансового контроля.

по регламенту осуществления: – обязательный; - инициативный; - внешний и внутренний.
по времени проведения: - предварительный; - текущий; - последующий.
по субъектам контроля: - государственный; - органов местного самоуправления; - ведомственный; - внутрихозяйственный; - аудиторский.
по объектам контроля: - бюджетный; - налоговый; - таможенный; - валютный.

Методы финансового контроля.

проверка. Осуществляется по отдельным вопросам финансовой деятельности.
обследование. Проводится с целью определения финансового состояния организации.
надзор.
наблюдение (мониторинг) постоянный контроль за использованием финансовых ресурсов.
ревизия: - полная; - частичная; - тематическая; - выборочная; - сплошная.

Финансовая система страны, ее сферы и звенья.

Система государственных финансовых органов.

В России существует 3 уровня управления; 1ый уровень федеральный; 2ой региональный; 3ий местный. Финансовая система состоит из 2х сфер: 1. централизованные финансы. 2. децентрализованные финансы. Централизованные финансы включают следующие звенья: 1. бюджетная система. 2. внебюджетные специальные фонды. 3. государственный и муниципальный кредит. Децентрализованные финансы включают: 1. финансы домохозяйств. 2. финансы организаций (коммерческие и некоммерческие организации). Бюджетная система включает 3 уровня: федеральный бюджет; бюджеты субъектов РФ; муниципальные бюджеты. На каждом уровне создаются свои бюджеты, которые своими доходами и расходами не включаются в вышестоящий бюджет. Внебюджетные фонды. Специальные внебюджетные фонды разделяют на экономические и социальные ( пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования). В РФ главными органами по управлению финансами являются федеральное собрание, президент и правительство. В составе правительства главным органом по управлению финансами является Минфин. Структура Минфина: 1. структурные подразделения: административный департамент бюджетной политики, департамент финансовой политики и т.д. 2. федеральные службы: ФНС, федеральная служба страхового надзора, федеральное казначейство, федеральная служба по финансовому мониторингу, федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Функции Минфина. (Кудрин).

Минфин вырабатывает государственную политику по законодательному регулированию бюджетной, налоговой, страховой, валютной и банковской деятельности. Минфин регулирует государственный долг РФ, осуществляет куплю-продажу драгоценных металлов, определяет размер таможенных платежей.

ФНС РФвыполняет функции: 1.контроль и надзор за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.2. контроль за производством и оборотом этилового спирта. 3. осуществляют государственную регистрацию юридических лиц. 4. представляет дела по банкротству организаций.

Бюджетная система страны.

Бюджетная система РФ – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов1.

Бюджетным устройством называют принципы организации и построения бюджетной системы, а также взаимосвязь между отдельными ее звеньями.

Бюджетная система РФ, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, включает в себя три уровня:

федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

местные бюджеты.

Первый и второй уровни бюджетной системы, в соответствии с Бюджетным Кодексом, толкуются расширительно, т.е. включают в себя помимо непосредственно государственного бюджета бюджеты государственных внебюджетных фондов. Совокупность бюджета соответствующей территории с бюджетами государственных внебюджетных фондов принято называть бюджетом расширенного правительства.

Федеральный бюджет РФ, по сути, представляет собой основной финансовый план государства, через который мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для последующего их перераспределения и использования для реализации целей государственной политики.

Бюджетом субъекта РФ (или региональным бюджетом) в Бюджетном кодексе РФ называется форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для решения задач и функций, отнесенных к предметам ведения субъекта РФ. Предметы ведения РФ, субъектов РФ и совместного ведения РФ и субъектов РФ устанавливаются главой третьей Конституции РФ.

Второй уровень бюджетной системы, помимо бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, включает бюджеты 89 субъектов РФ, среди которых 21 республиканский; 55 краевых и областных бюджетов; 2 бюджета городов федерального значения; 1 бюджет автономной области и 10 бюджетов автономных округов.

Местный бюджет (или бюджет муниципального образования) представляет собой форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления. К предметам ведения местного самоуправления относятся вопросы местного значения. Открытый перечень вопросов местного значения приведен в федеральном законе “Об общих принципах местного самоуправления в РФ”.

На территории РФ принимаются 29 тысяч местных бюджетов, среди которых районные, городские, поселковые и сельские.

Консолидированный бюджет представляет собой свод всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории. Консолидированный бюджет, объединяя все бюджетные показатели какой-либо территории, выполняет, в основном, информационную функцию. В отличие от законодательно утверждаемых бюджетов субъектов федерации и федерального бюджета, консолидированный бюджет не является законом.

Консолидированный бюджет РФ включает в себя федеральный бюджет РФ и консолидированные бюджеты субъектов РФ. В то же время консолидированные бюджеты субъектов РФ состоят из собственно бюджета субъекта РФ и бюджетов муниципальных образований, находящихся на территории данного субъекта РФ.

Бюджетным кодексом РФ регламентируются следующие принципы, в соответствии с которыми должна строиться и развиваться бюджетная система РФ:

1. Принцип единства бюджетной системы

Означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, принципов бюджетного процесса на всей территории Российской Федерации. Кроме того, в соответствии с данным принципом едиными должны быть санкции за нарушения бюджетного законодательства, порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней, порядок ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

2. Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы

Означает закрепление соответствующих видов доходов и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления.

3. Принцип самостоятельности бюджетов

Он означает:

право законодательных органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы Российской Федерации самостоятельно осуществлять бюджетный процесс;

наличие собственных источников доходов у бюджетов каждого уровня бюджетной системы Российской Федерации;

законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов и полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов в соответствии с законодательством Российской Федерации. Регулирующими доходами бюджетов называют федеральные, региональные налоги и другие платежи по которым устанавливаются нормативы отчислений в нижестоящие бюджеты на очередной финансовый год, или на долговременной основе.

право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять направления расходования средств соответствующих бюджетов (в соответствии с Бюджетным кодексом);

право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно определять источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов (в соответствии с Бюджетным кодексом);

недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов;

недопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, за исключением случаев, связанных с изменением законодательства.

С нарушением последнего пункта связано возникновение проблемы федеральных мандатов, т.е. обязательств федерального центра перед гражданами, реализуемых за счет региональных и муниципальных бюджетов. Примером необеспеченного федерального мандата является решение федеральной власти о повышении заработной платы работникам бюджетной сферы, нагрузка по реализации которого легла на бюджеты субъектов РФ, в результате чего образовалась значительная задолженность по выплате заработной платы практически во всех субъектах РФ3.

4. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов

Означает, что все доходы и расходы бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и прочие обязательные поступления подлежат отражению в бюджетах, бюджетах государственных внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме.

Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе Российской Федерации.

Налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и иных обязательных платежей полностью учитываются отдельно по доходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов и по расходам бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, за исключением отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей, предоставляемых в пределах текущего финансового года.

5. Принцип сбалансированности бюджета

Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размера дефицита бюджета.

6. Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств

Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

7. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов

Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

Доходы бюджета и поступления от источников финансирования его дефицита не могут быть увязаны с определенными расходами бюджета за исключением доходов целевых бюджетных фондов, а также в случае централизации средств из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации.

8. Принцип гласности

Принцип гласности означает:

1) обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении, полноту представления информации о ходе исполнения бюджетов, а также доступность иных сведений по решению законодательных (представительных) органов государственной власти, органов местного самоуправления;

2) обязательную открытость для общества и средств массовой информации процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри законодательного (представительного) органа государственной власти, либо между законодательным (представительным) и исполнительным органами государственной власти.

Секретные статьи могут утверждаться только в составе федерального бюджета.

9. Принцип достоверности бюджета

Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.

Наличие точных макроэкономических и бюджетных прогнозов является одним из важнейших условий эффективной государственной экономической политики. Нереалистичные прогнозы вносят значительную неопределенность в процессы бюджетного финансирования и эффективность бюджетных расходов.

Оптимистичные проектировки бюджетных доходов могут приводить к кризисам бюджетного финансирования и хаотичному секвестированию расходов.

Заниженные прогнозы инфляции приводят к значительному отставанию запланированных в бюджете расходов от реальных потребностей, что в свою очередь порождает цепочку неплатежей и введение в оборот различного рода денежных суррогатов.

10. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.

Внебюджетные фонды.

Государственный внебюджетный фонд – фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и предназначенный для реализации прав граждан на социальное обеспечение, пенсионное, охрану здоровья. Внебюджетные фонды могут создаваться за счет: 1. выделением из бюджета средств имеющих целевое назначение. 2. за счет собственных источников дохода. Выделяют: 1. по правовому положению: государственные и местные. 2. в зависимости от целевой направленности расходования средств: экономические фонды и фонды социального назначения.

Экономические фонды.

К экономическим фондам в РФ относят: 1. ведомственные ( отраслевые фонды). Они создаются на федеральном уровне, для финансирования программ развития отраслей, проведения НИР. 2. фонды регионального развития. Они необходимы для финансирования крупных инвестиционных программ субъектов федерации.

Пенсионный фонд.

С 2001 года в системе государственных социальных фондов произошли изменения: 1. ликвидирован фонд занятости населения. 2. страховые взносы были заменены единым социальным налогом. Налоговая база – это доходы работников. Налоговая ставка 26%. Пенсионный фонд был образован в 1991. средства фонда направляются: 1. в выплату государственных пенсий. 2. оказание организации социальной защиты помощи нетрудоспособным гражданам. 3. материально текущее обеспечение деятельности фонда. До 2002 пенсионная система функционировала на основе распределительного принципа, т.е. работающие содержали пенсионеров. С 2002 пенсионная система перешла на накопительную форму, которая означает, что каждый человек формирует сам свою будущую пенсию, поэтому пенсионная система включает следующие разделы: 1. обязательное пенсионное страхование. 2. государственное пенсионное обеспечение, которое предусматривает виды пенсий: пенсия за выслугу лет (госслужащие); пенсия по старости; по инвалидности; социальная. 3. дополнительное пенсионное страхование и обеспечение. Трудовая пенсия состоит из частей: 1. базовая – устанавливается в фиксированной сумме для всех. 2. страховая устанавливается в зависимости от уплаченных страховых взносов. 3. накопительная устанавливается в зависимости от уплаченных взносов и полученного инвестиционного дохода от их размещения.

Фонд обязательного медицинского страхования ( ФОМС).

Данный фонд образован в 1991. Является юридическим лицом, подотчетным правительству. Средства фонда находятся в государственной собственности. Через него средства направляются на оплату услуг медицинским учреждениям. Средства фонда формируются за счет: 1. страховых взносов работодателей виде отчисления от единого социального налога. 2. дохода от использования средств фонда. 3. ассигнований из федерального бюджета. Выделяют федеральный и территориальный фонды ФОМС. Основная функция федерального заключается в выравнивании условий федерального и территориального фонда по финансирования медицинских программ.

Фонд социального страхования.

Образован в 1992. является специализированным финансово кредитным учреждением при правительстве РФ. Средства фонда направляются: 1. обеспечение государством пособий по временной не трудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1, 5 лет, на погребение. 2. оплату путевок работников и их детей в санатории. 3. содержание детских школ.

Сущность кредита.

Кредит – ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности, платности и срочности. Кредит возникает из функций денег как средства платежа при продаже товара не за наличные деньги, а с рассрочкой платежа.

Условия возникновения кредита: 1. участниками кредита выступают юридически самостоятельными субъектами, материально гарантируемыми выполнение обязательств. 2. интересы участников совпадают. Как экономическая категория кредит представляет собой определенный вид общих отношений связанных с достижением стоимости. При анализе сущности кредита различают 3 этапа: 1. субъект. 2. объект. 3. ссудный.

Субъекты кредитных отношений- кредитор и заемщик. Кредитор предоставляет ссуду на время оставаясь собственником суженой стоимости. Для выдачи ссуды кредитору необходимо иметь определенные средства их источниками являются собственность средства и заемщика средства.

Заемщик получает ссуду и обязуется ее возвратить к обусловленному сроку. Заемщик платит ссудный %. Должен обладать определенным имуществом которое обеспечивает гарантии возврата кредита по требованию кредитора. Кредитор и заемщик заинтересованы друг в друге, но имеют противоположные цели. Объектом является ссудный капитал, имеет особую форму: капитал собственности владения заемщику не сам капитал. 2. своеобразный товар, потребительская стоимость которого определяется способностью приносить прибыль заемщику. 3. имеет своеобразную форму передача его заемщику и возврат. 4. в отличие от промышленного капитал ссудный капитал выражается в денежной форме.

Кредитные отношения в экономике функционируют в соответствии с основными принципами, которые наряду с элементами кредита раскрывают его сущность. Основные принципы кредита: 1. возвратность. Означает необходимость своевременного возврата средств кредитору. Заемщик не может распоряжаться кредитом как своим собственным капиталом. 2. срочность. Предполагает, что возвращать заемщику суммы ссуды следует точно в определенный срок, определенный кредитным договором. 3. платность. Выражает необходимость оплатить заемщиком право на использование кредитных ресурсов. Выступает в форме ссудного %. 4. обеспеченность. Необходимая защита интересов кредитора от возможного нарушения заемщиком своих обязательств. 5. целевая дифференцированность. Предполагает необходимость в основном целевого использования средств кредитора. Применяется к различным категориям заемщика. Функции кредита как экономической категории выражают его сущность. 1. перераспределительная, заключается в том, что кредит перемещает денежный капитал из одних сфер хозяйственной деятельности в другие. Обеспечивая более высокую прибыль. 2. экономия издержек обращения. Кредит дает возможность восполнить недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных предприятий. В результате увеличивается оборачиваемость капитала и обеспечивается экономия издержек обращения. 3. замещение наличных денег кредитными. Кредит вытесняет из денежного обращения наличные деньги, заменяя их векселями, чеками, кредитными карточками в результате упрощается механизм экономических отношений и ускоряется денежный оборот.4. ускорение концентрации капитала. Развитие производства сопровождается процессом концентрации капитала. Заемный капитал дает возможность расширить масштабы производства и дополнительной прибыли. 5. стимулирующая. Кредитные отношения предполагают возврат временно позаимствованной стоимости с приращением в виде %, побуждают заемщика к более рациональному использованию ссуды. Направление воздействия кредита на экономику: 1. перераспределение материальных ресурсов в интересах развития производства. 2. воздействие на непрерывность процессов производства реализации продукции. 3. участие в расширении производства, когда кредит направлен на увеличение основных средств и капитальных затрат. 4. ускорение получения потребителем товаров за счет заемных средств. 5. регулирование наличного и безналичного денежного оборота.

Формы и виды кредита.

Формы кредита: 1. коммерческий. Не предоставление денег, а отсрочка платежа. В основе лежит отсрочка оплаты товара и предоставлении предприятием покупателям векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечение определенного срока. Кредит предоставляемый хозяйствующими субъектами друг другу при продаже товаров с рассрочкой платежа. 2. банковский. Банки чаще всего предоставляют ссуды хозяйствующим субъектам. Заемщики –юридические лица. Инструментом кредитных отношений- кредитный договор. Доход (%) ставка которая определяется соглашением. Особенности: 1. источником является привлеченный капитал, т.е. полученный за счет средств банковских клиентам. 2. банк сужает стоимость т.е. временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов помещенных на счетах в банке. 3. банк предоставляет не просто денежные средства, а денежный капитал, который проделав кругообращение в процессе производства возвращается с приращением. Классификация банковского кредита: 1. по срокам погашения: краткосрочные (до 6 месяцев), среднесрочные (от 6 до года), долгосрочные (свыше года).2 по способу погашения: ссуда погашаемая заемщиком единовременным платежом; ссуда погашаемая в рассрочку. 3. по обеспеченности: доверительные ссуды, формой является кредитный договор; обеспеченная ссуда, которая защищены имуществом заемщика; сс3уда под финансовую гарантию третьих лиц. 4. по категории плательщиков: аграрные ссуды, имеющие сезонный характер; коммерческие ссуды, функционирующие субъектам в сфере торговле и услуг; ипотечные ссуды под обеспечение недвижимостью; межбанковские предоставляются кредитным учреждениям друг другу. Банковский кредит- кредит, предоставляемый банками и другими денежными субъектами заемщикам в виде денежных ссуд. 3. потребительский. Действует при целевом кредитовании физических лиц в товарной или денежной форме. Кредитором выступают предприниматели при розничной продаже товаров в рассрочку и кредитные организации, предоставляемые денежные ссуды населению. 4. государственный. Отличительной особенностью является участие в кредитных отношениях государства. 5. международный. Функционирует на международном уровне участниками, которого могут выступать отдельные юридические лица, правительства, международные финансово кредитные институты. Классификация: по видам: товарные, предоставленные экспортерами при отсрочке платежа за товары и услуги; валютные, в денежной форме. 2. по назначению: коммерческие, связанные с внешней торговлей; финансовые включая прямые капиталовложения. 1. Банковский кредит. Кредитно-финансовые организации на основе лицензии передают в ссуду непосредственно денежные средства.

По сроку погашения различают:

онкольные ссуды. Ссуды, не имеющие строго оговоренного срока и подлежащие возврату в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о необходимости возврата.

краткосрочные ссуды (до 3-6 месяцев). Применяют в основном в сфере торговли, на фондовом рынке, на межбанковском рынке денежных средств.

среднесрочные (от 3-6 месяцев до года).

долгосрочные (> 1 года). Обслуживают в основном движение основных средств.

По способу погашения:

ссуда, погашаемая единовременным платежом.

ссуда, погашаемая в рассрочку.

По способу взимания ссудного процента:

ссуды, по которым при выдаче % взимается при выдаче, при ее погашении или равномерно в течение срока ссуды.

По наличию обеспечения:

доверительные ссуды.

обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности (недвижимость, ценные бумаги).

ссуды под финансовые гарантии третьих лиц.

По категории потенциальных заемщиков:

аграрные ссуды (для с/х предприятий).

коммерческие (сфера торговли, услуг).

ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные операции на фондовом рынке.

ипотечные ссуды владельцам недвижимости.

межбанковские ссуды.

По целевому назначению различают ссуды общего характера и целевые ссуды.

2. Коммерческий кредит-это финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа.

Инструментами коммерческого кредита являются в основном вексель (простой и переводной). Различают:

кредит с фиксированным сроком погашения;

кредит с возвратом лишь после фактической реализации поставленных в рассрочку товаров;

кредитование по открытому счету (следующая поставка не ожидая погашения предыдущей).

3. Потребительский кредит-это целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме — банковская ссуда под залог, в товарной — продажа товаров с отсрочкой платежа.

4. Государственный кредит - это участие государства (в лице органов исполнительной власти) выступающего в виде кредитора, заемщика.

5. Международный кредит— совокупность кредитных отношений на международном уровне. Классифицируют:

по характеру кредитов — межгосударственный и частный;

по форме — государственный, банковский, коммерческий;

по месту в системе внешней торговли — кредитование экспорта и кредитование импорта.

6. Ростовщический кредит. Выдача ссуд физическими лицами и предприятиями без лицензии.

Ссудный процент и его роль.

Ссудный процент- отношения годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, умноженное на 100. ссудный процент зависит от прибыли, которая делится на процент и предпринимательский доход. Процент не может быть больше нормы прибыли. Единственным источником образования ссудного капитала выступают временно – свободные денежные средства государства, юридических лиц и населения. Эти денежные средства концентрируются на депозитных счетах кредитных учреждениях и обеспечивают их собственникам фиксированный доход в форме % по этим вкладам. Стоимость ссудного капитала- это способность к обмену между кредитором и заемщиком. Потребительская стоимость – способность производить прибыль часть которой заемщик отдает кредитору в виде ссудного %. Ссудный % - своеобразная цена ссуженной стоимости передаваемой кредитором заемщику во временное пользование с целью ее производительного потребления. Ссудный % (цена кредита) – часть прибавочной стоимости величина, которая зависит от себестоимости продукции. На рынке ссудных капиталов определяется норма ссудного %, которая представляет собой отношения суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал к общей сумме ссудного капитал: Нсп= Дск/СК Дск- годовой капитал. СК- общая сумма ссудного капитала. Ссудный капитал - это совокупность денежных средств, на возвратной основе передаваемых во временное пользование за плату в виде процента.

Специфика ссудного капитала состоит в следующем (в отличие от торгового и промышленного):

-владелец (собственник) капитала продает заемщику не сам капитал, а лишь право на его временное использование;

-потребительная стоимость ссудного капитала как товара определяется его способностью обеспечивать прибыль заемщику;

-передача капитала от кредитора заемщику и его оплата как правило имеют разрыв во времени;

-на стадии передачи ссудный капитал имеет денежную форму.

В отличие от ростовщического капитала (основным источником которого выступают собственные денежные средства кредитора) ссудный капитал формируется за счет:

-временно свободных денежных средств государства, юридических и физических лиц на добровольной основе передаваемых финансовым посредником в виде депозитных счетов для последующей капитализации и извлечения прибыли;

-средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала из-за несовпадения сроков поступления доходов и осуществлением расходов на приобретение материалов, выплату зарплаты, приобретение основных фондов, выплату дивидендов. Эти средства аккумулируются на расчетных счетах юридических лиц и, в отличие от первого источника являются для банков бесплатными и не требуют согласия владельцев на использование.

Основными участниками рынка ссудных капиталов являются:

1. Первичные инвесторы — владельцы свободных финансовых ресурсов;

2. Специализированные посредники в лице кредитно-финансовых организаций;

3. Заемщики в лице юридических, физических лиц и государства, испытывающих потребность в финансовых ресурсах и готовых заплатить за право их временного использования.

Исходя из целевой направленности кредитных ресурсов рынок ссудных капиталов можно разделить на 4 сегмента:

Денежный рынок — совокупность краткосрочных кредитных операций, обслуживающих движение оборотных средств;

Рынок капиталов — совокупность средне- и долгосрочных операций, обслуживающих движение прежде всего основных средств;

Фондовый рынок — совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок ценных бумаг; Ипотечный рынок — совокупность кредитных операций, обслуживающих рынок недвижимости.Основные принципы кредита:

возвратность;

срочность (возврат в точно определенный срок);

платность;

обеспеченность;

целевой характер;

12 3 4 5 Следующая ⇒