НАЛОГ. СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА И СРОКИ УПЛАТЫ. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 20%, их них(см. текст в предыдущей редакции)

2% зачисляется в федеральный бюджет; (см. текст в предыдущей редакции)

18%, зачисляется в бюджеты субъек-в РФ. (см. текст в предыдущей редакции)

Ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13, 5 %. Ставка 0% применяется организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, ко всей налоговой базе, в течение всего налогового периода.

Налоговым периодом по налогу признается календарный год, о

тчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налог определ-ся как соответствующая налог. ставке процентная доля налог-й базы(денежное выражение прибыли). Сумма налога по итогам налог. периода определяется налогоплат-ком самостоятельно. По итогам каждого отчетного периода, налогоплат-ки исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогооблож-ю, рассчитанной нарастающим итогом с начала налог. периода до окончания отчетного периода.(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налог и авансовые платежи, подлежащие уплате по истечении налог. периода, уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налог. деклараций за соответствующий налог. период. (см. текст в предыдущей редакции)

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. (см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налогоплат-ки обязаны по истечении каждого отчетного и налог. периода представлять в налог. органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налог. декларации. (см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налог. декларации по итогам налог. периода представляются налогоплат-ками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налог. периодом.

На п/п налог. учет может вестись либо параллельно бух-му (в отдельных налог. регистрах), либо путем трансформации данных бух. учета в налоговый. Исчисление налогооблагаемой прибыли и налога ведется по данным налог. учета. Данные налог. и бух. учета не идентичны, что обусловлено различными методами ведения учета.

92. СИСТЕМА НАЛОГООЛ-Я ДЛЯ С/Х ТОВАРОПРОИЗВ-ЛЕЙ (ЕСХН): ПЛАТЕЛЬЩИКИ, ОБЪЕКТ НАЛОГООЛ-Я. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ И ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ. ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ЕСХН.

Организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизв-лями вправе добровольно перейти на уплату ЕСХН(см. текст в предыдущей редакции). Организации-плательщики ЕСХН освобож-ся от уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС. ИП, (см. текст в предыдущей редакцииИП являющиеся налогоплат-ми ЕСХН, освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС.

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизв-ми и перешедшие на уплату ЕСХН.

С/Х товаропроизводителями признаются организации и ИП, производящие с/х продукцию, осуществ-ие ее первич-ю и последующ-ю переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организ-й и ИП доля дохода от реализации произведенной ими с/х продукции, включая продукцию ее первичной переработки, составляет не менее 70%.

Не вправе переходить на ЕСХН: организации и ИП, занимающиеся произв-вом подакцизных товаров; осущ-х предпринимательскую деят-сть в сфере игорного бизнеса; казенные, бюджетные учреждения, переведенные на ЕНВД.(см. текст в предыдущей редакции)

С/х товаропроизв-ли, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН подают заявление в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с кот. с/х товаропроизв-ли переходят на ЕСХН. Вновь созданные с/х орган-ции вправе подать заявление в момент регистрации.

Объектом налогооблож-я признаются доходы, уменьш. на величину расходов.

Доходы подразделяются на доходы от реализации (выручка от реализации продукции) и внереализационные доходы (полож-ная курсовая разница; полученные штрафы, пени; арендная плата; безвозмездно полученное имущ-во; доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде; ст-сть полученных материалов или иного им-ва при демонтаже, ликвидации ОС; и др.).

Налогоплат-ки уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы:

1. расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС, НМА; (см. текст в предыдущей редакц

2. расходы на ремонт ОС;

3. материальные расходы (расходы на приобретение семян и посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов и др.);

4. расходы на ОТ, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности(см. текст в предыдущей редакц

5. расходы на обязательное и добровольное страхование

6. суммы НДС по приобретенным и оплаченным налогоплат-ком товарам

7. расходы на командировки;

8. расходы на бух-кие, аудиторские и юр-е услуги;

9. (см. текст в предыдущей редакции расходы на канцелярские товары;

10. расходы на почтовые, телефонные, телеграфные услуги и др.

Признание доходов и расходов налогоплательщика осуществляется в следующем порядке: 1) датой получения доходов признается день поступления ср-в на счета в банках или в кассу, получения др. им-ва (кассовый метод). 2) расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

Налог. базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. При определении налог. базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала нал. периода. Налогоплат-ки вправе уменьшить налог. базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налог. периодов. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. ЕСХН исчисляется как соответствующая налог-ой ставке процентная доля налог-ой базы.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие. Налогоплат-ки по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по ЕСХН исходя из налог. ставки и фактически полученных доходов, уменьш. на величину расходов. Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 календ. дней со дня окончания отчет. периода. (см. текст в предыдущей редакции)

Налогоплат-ки по истечении налог. периода представляют в налог. органы налоговые декларации. (см. текст в предыдущей редакции Налогоплат-ки представляют налог. декларацию по итогам налог. периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налог. периодом.

Вопросы : Начислен налог на прибыль Дт 99 Кт 68.

УСН: ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ, СТАВКИ НАЛОГ, НАЛОГ. БАЗА, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА.

УСН применяется организац-ми и ИП наряду с иными режимами налогооблож-я, предусмотр. законод-вом РФ о налогах и сборах. (см. текст в предыдущей редакции) Переход к УСН или возврат к иным налог. режимам явл-ся добровольным. Применение организац-ми УСН освобождает их от уплаты налога на прибыль орган-й, налога на имущ-во организй, НДС. Применение УСН ИП освобождает их от уплаты НДФЛ, налога на имущ-во физ. лиц (в отношении имущества, используемого для предприн. деят.), НДС.

Налогоплательщиками признаются организации и ИП, перешедшие на УСН.

Не вправе применять УСН: организации, имеющие филиалы и представительства; банки; страховщики; негос-ные пенсионные фонды; инвестиционные фонды;

профессиональные участники рынка ц. б.;

ломбарды; п/п занимающиеся производ. подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых; п/п, занимающиеся игорным бизнесом; нотариусы, занимающиеся част. практикой, адвокаты; П/п/п перешедшие на ЕСХН; организации средняя численность работников кот. за налог. период, превышает 100 чел; организации, у кот. остаточная ст-сть ОС и НМА, превышает 100 млн. руб., (см. текст в предыдущей редакцказенные и бюджетные учреждения; иностранные организации.

Организации и ИП, желающие перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с кот. налогоплат-ки переходят на УСН, в налог. орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. (см. текст в предыдущей редакции) Вновь созданная организ-я или ИП вправе подать заявление о переходе на УСН в 5-дневный срок с даты постановки на учет в налог. органе. Налогоплат-ки, применяющие УСН, не вправе до окончания налог. периода перейти на иной режим налогообложения (см. текст в предыдущей редакции)

Объекты налогообложения: 1. доходы и доходы уменьшенные на величину расходов 2

доходы, уменьшнные на величину расходов.

Порядок определения расходов: рас-ды на приобрет-е, сооружение и изготовление ОС и НМА; рас-ды на ремонт ОС; материальные рас-ды; рас-ды на ОТ; рас-ды на все виды обязательного страх-я; суммы НДС по оплаченным товарам; рас-ды на обеспечение пожарной безопасности; рас-ды на командировки; рас-ды на бух-кие, аудитор-е и юр-е услуги; рас-ды на канцелярские товары; рас-ды на почтовые, телефонные, телеграфные и др. услуги; расходы на рекламу и т.д.

Датой получения доходов признается день поступления денеж. ср-в на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества, а также погашения задолженности налогоплат-ку др. способом (кассовый метод).

Расходами налогоплат-ка признаются затраты после их фактической оплаты

Налоговая база опред-ся:

1.если объектом налогооблож-я явл-ся доходы, то налог. базой признается денежное выражение доходов.

2.если объектом налогооблож-я явл-ся доходы, уменьш-е на величину расходов, налог. базой признается денеж. выражение доходов, уменьш-х на величину расходов.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календар. года.

Ставки. Если объектом явл-ся доходы, налог. ставкаустанавливается в размере 6 %. Если объектом явл-ся доходы, уменьш. на величину расходов, налог. ставка устанавливается в размере 15%.

Налог исчисляется как соответствующая налог-й ставке процентная доля налог. базы.

Сумма налога по итогам налог-го периода определяется налогоплат-ком самостоятельно.

Декларация по итогам налог. периода представляется организ-ми не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налог. периодом (ИП не позднее 30 апреля).

⇐ Предыдущая 7 8 9 10 11 12 13 141516 Следующая ⇒