Финансы и цена. Финансы и з/п. Финансы и кредит. Финансы и экономические законы.

Финансы и цена. Финансы и з/п. Финансы и кредит. Финансы и экономические законы.

В распределении и перераспределении ВВП и НД принимают участие не только финансы, но и другие экономические категории и законы, такие как цена, з/п, кредит. Наиболее тесная взаимосвязь проявляется между финансами и ценой. Выражается она в следующем:

1. Цена может оказывать воздействие на финансовое состояние предприятия. Если организация необоснованно завысит или занизит цену, это приведет к получению доп.дохода или к его недополучению, что скажется на финансовом состоянии.

2. И финансы и цена являются распределительными категориями.

Вместе с тем между финансами и ценами есть отличия:

1. Ценовое распределение всегда предшествует финансовому.

2. Объектом ценового распределения является не вся стоимость созданного продукта, а только его часть.

3. Ценовое распределение всегда связано с обменом.

В распределении ВВП участвует не только цена, но и з/п. Но с помощью зп происходит распределение не всего ВВП, а только его части в виде чистого дохода. Взаимосвязь финансов и зп проявляется в следующем:

1. Основы функционирования этих категорий явл. коммерческий расчет. Так в основе функционирования финансов лежат все принципы коммерческого расчета: хозяйственно-оперативная самостоятельность, материальная заинтересованность, мат.ответственность и т.д. В основе зп лежит такой принцип коммерческого расчета, как мат.заинтересованность.

2. И финансы и зп направлены на воспроизводство трудовых ресурсов.

3. И финансы и зп способствуют повышению эффективности экономики.

4. И финансы и зп участвуют в распределении и перераспределении ВВП.

Отличия финансов от зп:

1. С помощью финансов распределяется и перераспределяется весь ВВП, а с помощью зп только его часть, в виде чистого дохода.

2. Финансы влияют на экономику в целом, а зп на деятельность конкретной организации через труд каждого работника.

Кредит также, как и финансы участвует в распределении и перераспределении ВВП. Взаимосвязь финансов и кредита проявляется в следующем:

1. И финансы и кредит характеризуют движение стоимости в ее денежной форме.

2. И финансы и кредит являются распределительными категориями.

3. И финансы и кредит действуют только там, где существует товарное пр-во и товарно-денежные отношения.

Отличия финансов и кредита:

1. Финансы участвуют в распределении и перераспределении ВВП, кредит только в перераспределении.

2. Финансы характеризуют одностороннее движение стоимости, а кредит – возвратное движение стоимости.

3. Источником образования финансовых ресурсов являются собственные, заемные и привлеченные средства, в том числе и кредит.

Финансовая наука изучает действие экономических законов в сфере финансовых отношений. Каждому из законов соответствует определенный набор денежных отношений, методов, рычагов и средств регулирования фин.отношений. Закон накопления непосредственно связан с распределением и перераспределением чистого дохода общества. Непосредственно этот закон находит проявление в НД и формах его выражения – фондах потребления и накопления.

Закон накопления выражает такие эконом.категории, как ВВП, НД, чистый доход общества, фонды потребления и накопления и т.д. Они выступают в денежной форме, отвечают всем условиям функционирования финансов. Закон распределения по труду определяет главные направления роста и совершенствования общественного производства. Денежные отношения, связанные с распределением чистого дохода и направлением части его на расширенное воспроизводство рабочей силы в процессе пр-ва, обусловлены финансовыми отношениями, которые отвечают основным признакам функционирования финансов.

Понятие фин.ресурсов и источники их формирования. Централиз.и децентрализ.источники фин.ресурсов.

Финансовые ресурсы представляют собо денежные средства, находящиеся в руках гос-ва, организаций, населения.

Финансы делятся:

1. Централизованные – находятся в распоряжении гос-ва и расходуются им на общегос.потребности (образование, культуру, науку, спорт, ЖКХ). Примерами централиз.финансовых ресурсов явл.: гос.бюджет, целевые бюджетные и внебюджетные фонды.

2. Децентрализованные – сосредоточены в организациях (в виде фондов накопления и потребления) и расходуются ими по своему усмотрению.

Основным источником финансовых ресурсов является ВВП, который распределяется и перераспределяется с помощью финансов.

ВВП = С + V + m; C – фонд возмещения, V – необходимый продукт, m – прибавочный продукт.

M=m=m₁+m₂+m₃; m₁ – надбавка к цене в виде косвенных налогов; m₂ – налоги, включаемые в себестоимость продукции; m₃ – прибыль.

Кроме ВВП источниками централизованных финансовых ресурсов являются также амортизационные отчисления, предназначенные для ремонта, реконструкций, технического перевооружения объектов основных средств.

Источниками формирования децентрализ.финансовых ресурсов явл.:

1. Собственные ср-ва (прибыль, экономия от снижения себестоимости строительно-монтажных работ, осуществляемых хоз.способом, мобилизация внутрен.ресурсов в строительстве и т.п.).

2. Заемные (банковские и коммерческие кредиты).

3. Привлеченные (кредитор.задолженность, эмиссия ценных бумаг).

4. Бюджетные ассигнования, ср-ва целевых бюджетных фондов.

5. Альтернативные источники (лизинг, факторинг, франчайзенг).

Финансовая система РБ, ее сферы и звенья. Общегос.финансы и фин.предприятий и отраслей экономики.

Финансовая система любого гос-ва представлена совокупностью сфер и звеньев финансовых отношений.

Финансовая система РБ ----- финансовый рынок

Централиз.финансы	Децентрализ.финансы
1. Гос.бюджет 2. Гос.кредит 3. Целевые бюджет.и внебюджет.фонды А. фонды соц.назначения Б. фонды эконом.назн.	1. Финансы организ.отраслей эконимики. 2. Финансы домашних хозяйств.

Централиз.финансы – это системы денежных отношений по поводу формирования, распределения и использования централизованных ресурсов.

К общегос.или централиз.финансам относятся:

1. Гос.бюджет – это план доход и расходв гос-ва на предстоящий год, осн.фонд денежных ср-в гос-ва, система отношений по поводу формирования, распределения и использования гос.казны.

Основными доходными статьями бюджета являются налоги. Ср-ва бюджета расходуются на образование, науку, культуру и т.д.

2. Гос.кредит – это форма мобилизации гос-вом временно свободных денежных средств организаций, населения для покрытия бюджетного дефицита.

3. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды – это фонды денежных средств, имеющие строго целевой направление расходования (ФСЗН, фонд охраны природы и т.д.).

Децентрализ.фин. – это система отношений, по поводу формирования, распределения и использования децентрализованных денежных фондов.

Основным звеном децентрализ.финансов явл.финансы организаций. Они делятся на:

1. Финансы организаций производственной сферы (промышленность, транспорт, с/х и т.п.).

2. Финансы организаций непроизводственной сферы (науки, образования и т.п.).

Особенностью фин.организаций непроизводственной сферы явл.их финансирование:

1. На коммерческой основе.

2. На частично коммерческой основе.

3. за счет средств бюджета.

Финансовый рынок – по поводу перемещения капитала в отрасли с более высоким уровнем дохода. Основными активами на финансовом рынке являются деньги и ценные бумаги.

Бюджет, как центральное звено финансовой системы. Классификация доходов и расходов бюджета. Сбалансированность бюджета. Бюджетный дефицит, причины возникновения. Эконом.и соц.последствия бюджетного дефицита.

Бюджет от англ. Бюджет – сума – мешок с деньгами – чемодан. Экономисты рассматривают категорию бюджета с 3 сторон:

1. Как основной финансовый плановый бюджет – это план доходов и расходов гос-ва на предстоящий год.

2. Как казна гос-ва бюджет – это основной централизованный фонд ден.ср.в гос-ве, образуемый в основном за счет налогов и расходуемый в основном за счет налогов и расходуемый на общегос.потребности (науку, культуру, искусство и т.д.).

3. Как экономическая категория бюджет – это система ден.отношений по поводу образования, распределения и использования гос.казны.

Согласно бюджетного кодекса РБ (ст.2 п.1.2.) бюджет – план формирования и использования ден.средств для обеспечения реализации задач и функций гос-ва.

Экономическая сущность бюджета проявляется в его функциях:

1. Распределительной – означает, что с помощью бюджета происходит распределение и перераспределение ВВП и нац.дохода.

2. Контрольная – означает, что с помощью бюджета осуществляется контроль за образованием, распределением и использованием ден.ср.гос-ва.

3. Регулирующая – означает, что с помощью бюджета осуществляется регулирование экономики.

Доходы бюджета делятся на: 1. Налоговые; 2. Взносы на гос.социальное страхование. 3. Неналоговые доходы. 4. Безвозмездные поступления (ст.24 бюдж.кодекса).

Расходы бюджета делятся на: 1. Общегос.деятельность. 2. Нац.оборрону. 3. Судебную власть. 4. Нац.экономику. 5. Охрану окруж.среды. 6. Жилищно-ком.услуги. 7. Здравоохранение. 8. Физ-ра и спорт. 9. Образование. 10. Соц.политика. (ст.44 бюдж.кодекса).

Для гос.бюджета характерны три состояния:

1. Сбалансированность – означает равенство доходных и расходных частей.

2. Бюджетный дефицит – состояние бюджета, при котором его расходы превышают доходы.

3. Бюджетный профицит – состояние бюджета, при котором доходы превышают расходы.

Осн.причинами бюджетного дефицита явл.:

1. Эконом.кризис. 2. Чрезвычайные ситуации (войны). 3. Рост гос.расходов, как следствие крупных инвестиционных вложений гос-ва в экономику.

Выделяют след.источники финансирования бюдж.:

1. Внутренние (эмиссия долговых обязательств) кредиты нац.банка правительству и местной власти.

2. Внешние источники. Кредиты правительств иностранных государств, кредиты международной валютно-финансовых организаций.

Решения правительства, направленные на сокращение бюдж.дефицита:

1. Замораживание трансферных платежей. 2. Ужесточение налогового времени.

3. Сокращение гос.расходов.

Пути преодоления бюджетного дефицита.

1. Рост гос.доходов. 2. Сокращение гос.расходов. 3. Реформирование бюджетного процесса.

Последствия бюджетного дефицита:

1. Рост гос.долга. 2. Инфляция. 3. Усиление негативных ден.явлений в экономике.

4. Перераспределение судного капитала между странами.

Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной политики.

Бюджетное устройство – это совокупность бюджетной системы, принципов ее построения, бюджетного процесса и бюджетных прав.

Выделяют 2 типа бюджетных устройств:

1. Бюджетное устройство федерального типа – характеризуется трехуровневой бюджетной системой, на верхнем уровне находится бюджет федерации, на среднем – бюджеты республики, входящих в состав федерации, на нижнем – местные бюджеты.

2. Унитарного типа – характеризуется двухуровневой бюджетной системой, на верхнем – республиканский бюджет, на нижнем – местные бюджеты.

Бюджетная система представляет собой совокупность бюджетов различных уровней. Бюджетная система любого гос-ва определяется его административно-территориальным делением. В основе построения бюджетной системы РБ лежат след.принципы (см.ст.8 бюдж.кодекса): единства, полноты, гласности, самостоятельности и т.д.

Бюджетный процесс – это установленный законодательством порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджета.

Бюджетное права – это права участников бюджетного процесса.

См.кодекс ст.6, 7.

1. В бюджетную систему РБ как самостоятельные части включаются республиканский бюджет и местные бюджеты.

2. Местные бюджеты делятся на:

- бюджеты первичного уровня (сельские, городские).

- бюджеты базового уровня (районные и городские).

- бюджеты областного уровня (областные бюджеты и бюджет г.Минска).

Содержание финансов предприятий, принципы их организации.

Фин.организация – это система ден.отношений по поводу формирования, распределения и использования децентрализ.ден.фондов на основе распределения и перерасп.ВВП и нац.дохода.

В понятие фин.организ.вкл.след.отношения:

1. между организацией и гос-вом – по поводу уплаты налогов и финансирования из бюджета.

2. между организ.и населением – по поводу купли-продажи.

3. между организациями – по поводу купли-продажи сырья, материалов.

4. между организ.и вышестоящими органами – по поводу формирования, распредления и использования ден.фондов.

5. между организ.и банком – по поводу кредитного и расчетов кассового обслуживания. И т.д.

Выделяют след.функции:

1. Распределительная – означает, что с помощью финансов происходит распределение и перераспределение ВВП и нац.дохода.

2. контрольная – с помощью финансов осущ.контроль за формированием, распределением и использованием ден.фондов.

Отд.экономисты наделяют финансовые организации след.функциями:

1. воспроизводственная. 2. стимулирующая. 3. обеспечивающая. 4. распределительная. 5. контрольная.

Принципы организации финансов организ.:

1. хоз.оперативная самостоятельность – оргназиции явл.самост.юрид.лицами, имеют свой баланс, имущество и полностью отвечают по своим обязательствам.

2. плановость – организация широко планирует свою деятельность, составляя оперативные, текущие и перспективные планы.

3. мат.заинтересованность – каждый работник организ.должен быть материально заинтересован в результатах своей деятельности. Принцип реализуется через систему премии, поощрения, вознаграждения.

4. мат.ответств. – организация должна отвечать по своим обязательствам перед бюджетом, поставщиками, банком и т.д. Реализуется через штрафы, пени и т.д.

5. создание запасов и резервов – организация создает спец.резервные фонды для покрытия убытков от хоз.деятельности, списание безнадежных долгов и т.д.

16. Финансовое планирование на предприятии. Виды фин.планов.

Финансовое планирование представляет собой процесс определения на буд.период потребности организации в финансовых ресурсах, направлений их рационального распределения и эффективного использования.

В ходе финансового планирования организация разрабатывает:

1. Оперативные (сроком до 1 мес.), к ним относятся платежный календарь, план движения денежных средств и т.д.

2. Текущие (сроком от 1 мес.до года) – кассовый план, кредитный план, смета расходов и т.п.

3. Перспективные (сроком более года) – бизнес-план. Бизнес-план обычно составляется на 3 года. Показатели 1-ого года планируются с ежемесячной разбивкой, 2 года – с поквартальной, 3 года – в целом на год.

Финансовый раздел бизнес-плана обычно состоит из след.таблиц: 1. прогноз объемов реализации. 2. план поступлений и расходования средств. 3. план доходов и расходов. 4. сводный баланс активов и пассивов. 5. график достижения безубыточности.

Наиболее часто организация составляет годовой финансовый план. Он состоит из след.разделов: 1. доходы и поступления средств. 2. расходы и отчисления средств. 3. взаимоотношение с бюджетом: а). платежи в бюджет; б). ассигнование из бюджета.

1 раздел + 3 раздел (б) = 2 раздел + 3 раздел (а).

Финансовое планирование осуществляется след.методами:

1. Метод оптимизации плановых решений, предполагает разработку нескольких вариантов плановых решений и выбор наиболее оптимального из них.

2. Бюджетирование – заключается в разработке целого ряда бюджетов: - бюджет движения денежных средств, - бюджет доходов и расходов и т.д.

3. Нормативный – предполагает составление планов с учетом установленных государством норм и нормативов.

4. Экономика математического моделирования.

5. Линейного прогномирования.

Денежные затраты предприятия, их классификация и источники финансирования. Планирование затрат на пр-во и реализации продукции. Операционные и внереализационные доходы и расходы предприятия.

Денежные затраты организации представляют собой все расходы, осуществляемые организацией в процессе текущей деятельности.

Затраты делятся на:

1. Расходы на пр-во и реализацию продукции. Расходы на пр-во – это затраты, которые несет производитель для обеспечения намеченного объема выпуска. Эти расходы вкл.в себя:

А). по составу затрат: - материальные затраты, - - расходы на оплату труда, - расходы на соц.нужды, - амортизационные отчисления, - прочие затраты (налоги, командировки).

Расходы на пр-во называются также производственной себестоимостью. Кроме производ.себест.организация изготовитель несет так называемые коммерческие расходы (реклама). Сумма производ.себест.и коммерческих расходов составляет полную себест.продукции.

Расходы на реализацию – расходы связанные с доведением товара от производителя до конечного потребителя. Источниками финансирования расходов этой группы является выручка от реализации продукции, кредиторская задолженность, краткосрочные кредиты.

2. Операционные расходы – расходы по операциям, не связанным с основной деятельность организации. Включают в себя расходы, связанные с реализацией основных средств, немат.активов и т.д. Источником финансирования явл.операционные доходы.

3. Внереализационные расходы – расходы, несвязанные с реализацией (штраф, пени, неустойки и т.д.). Источником финансирования этих расходов явл.внереализационные доходы.

4. Расходы соц.характера – включают в себя расходы по содержанию числящихся на балансе организации (столовые, буфеты), оплата питания работников, оплата проездов, абонементы в бассейн, подписка на газеты. Источником финансирования этих расходов явл.чистая прибыль, благотворительная помощь, пожертвования.

5. Расходы капитального характера – расходы на ремонт, реконструкцию, на приобретение новых объектов основных средств. Источником финансов этих расходов является прибыль, долгосрочный кредит банка, средства целевых фондов.

Планирование затрат на пр-во и реализации продукции.

Затраты делятся на:

19. Денежные доходы организаций и их роль в формировании финансовых ресурсов. Выручка от реализации продукции, методы ее планирования.

Денежные доходы – это экном.выгода, полученная организацией в процессе осуществления хоз.деятельности. Выделяют след.виды доходов:

1. Выручка от реализации продукции (валовый доход).

Выручка - это сумма денежных средств, полученных организацией за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги. На размер выручки оказывают влияние след.факторы: - в сфере производства: объем выпуска, качество, цена; - в сфере обращения – объем продаж, цена, мода; - факторы, независящие от деятельности организации: несвоевременная оплата продукции из-за отсутствия средств на счете покупателя, несвоевременная отгрузка продукции из-за погодных условий.

Основным фактором, оказывающей услуги, влияющий на размер, является цена:

ОЦ = С + П + А + НДС; П = С*Р / 100; А = Кт * Ста; НДС = (С+П+А)*ст.акциза / 100.

Валовый доход – это разница между выручкой от реализации товаров и их покупной стоимостью. Источников валовых доходов является:

1. В торговле:

- торговые надбавки, начисленные сверх свободных отпускных цен:

ТН = т/о по СОЦ без НДС * % ТН / 100 = отпускная

ТН = т/о по СРЦ без НДС * %ТН/ 100 + % ТН = розничная

- торговые скидки, предоставленные поставщиками с фиксированных розничных цен.

ТС = т/о по ФРЦ без НДС * % ТС / 100 = фиксированные

- дополнительные торговые скидки, предоставленные поставщиками.

- комиссионные вознаграждения.

2. В общепите: - торговые надбавки; - торговые скидки; - наценка общепита.

3. В заготовках валовый доход – это разница между стоимостью реализованных с/х продуктов и сырья по отпускным и закупочным ценам.

2. Операционный доход.

3. Внереализационный доход.

20. эконом.сущность прибыли. Ее роль а обеспечении хоз.сам.предприятия. состав общей прибыли. Методы планирования.

Прибыль – это положительная разница между доходами и расходами предприятия. Как эконом.категория прибыль – это денежное выражение стоимости прибавочного продукта, созданного производственным трудом. Показатель прибыли имеет важное значение как для самой организации, так и для государства, поскольку от величины прибыли зависит:

1. сумма средств, направляемых в гос.казну. 2. сумма средств, направляемых на фиксирование капитальных вложений. 3. сумма средств, направляемых на соц.развития коллектива.

Выделяют след.виды прибыли:

1. Прибыль от реализации товаров: - в производстве = выручка от реализации – НДС – акциз – себестоимость; - в торговле = валовый доход – расходы на реализацию.

2. Прибыль от реализации иных товарно-материальных ценностей = выручка от реализации ОФ, НМА – НДС – остаточная стоимость ОФ, НМА – расходы на реализацию.

3. Прибыль от внереализационных операций = внереализ.доходы – внереализ.расходы.

4. Валовая прибыль = прибыль от реализации товаров + прибыль от реализации иных ТМЦ _ прибыль от внереализ.операций.

Полученная организацией за год прибыль после составления годового отчета, подлежит обязательному распределению.

Направление распределенной прибыли:

1. Уплата налогов и иных обязательных платежей (налог на прибыль, штрафные санкции за нарушение налогового законодательства).

2. Формирование фонда накопления (60% от оставшейся прибыли( и потребления (40%).

Рентабельность – это показатель, характеризующий прибыльность работы организации. Если организация получает прибыль в процессе совей деятельности, то она работает рентабельно.

Выделяют след.виды рентабельности:

1. Рентабельность продаж = прибыль от реализации / выручка от реализации * 100

2. Рентабельность производства = прибыль от реализации / себестоимость * 100

3. Рентабельность предприятия = валовая прибыль / среднегодовая стоимость ОФ + среднегодовые остатки оборотных средств.

Принципы кредитования

1. Срочность – означает, что кредит выдается строго на определенный срок.

По срокам выдачи кредиты делятся на: - краткосрочн. (до 1 года); - долгосрочные (бол 1 года).

2. Возвратность – означает, что кредит должен быть возвращен.

По срокам погашения кредиты делятся на: - срочные (кредиты, срок погашения которых наступает в ближайшее время); - просроченные (кредиты, не погашенные в оговоренный банком срок); - отсрочные (кредиты, продленные банком по просьбе заемщика); - досрочно-погашенные.

3. Платность – предполагает уплату процентов за пользование кредитом.

Проценты по кредитам бывают: - фиксированные (это %, которые не меняются в течение всего периода кредитования); - плавающие (изменяются в течение периода кредитования).

4. Целевая направленность – кредит должен использоваться строго по целевому назначению.

5. Обеспеченность – означает, что кредит должен быть обеспечен реальными товарно-материальными ценностями.

Банковскому кредиту присущи также следующие принципы:

1. Экономичность – предполагает использование наименьшего объема кредитного ресурса с максимальной выгодой.

2. Дифференцированность – означает применение индивидуального подхода к кредитованию каждого конкретного заемщика.

3. Комплексность – предполагает проведение кредитной политики, основанной на учете закономерностей рынка.

Функции кредита, границы.

Кредит выполняет следующие функции:

1. Перераспределительная – с ее помощью свободные денежные средства перераспределяются между субъектами хозяйствования.

2. Функция замещения наличных денег кредитными операциями – помещая денежные средства в банк, клиент вступает в кредитные отношения с данным банком и создает условие для замены наличных денег безналичными.

Границы кредита – это предел сферы использования кредита. Граница бывает количественной и качественной.

Количественная границы кредита – это границы кредитных вложений в народном хозяйстве в конкретный период времени.

Качественные границы кредита – это сфера использования кредита, обусловленная его необходимостью и возможностью.

32. Формы кредита, их классификация …

Формы кредита – это внешние проявления кредитных отношений.

Формы кредита классифицируются:

1. В зависимости от метода кредитования: - денежная, - товарная, - смешанная.

2. В зависимости от субъектов кредитования:

- банковский – кредитное отношение между банком-кредитором и организациями, физ.лицами – заемщиками, на условиях возвратности, платности, срочности, целевой направленности и обеспеченности;

- коммерческий – кредитные отношения между двумя предприятиями одно из которых предоставляет второму товар с отсрочкой платежа за него. Второе передает первому вексель, как обязательство уплаты;

- лизинговый – передача в аренду средств труда с правом или без права их последующего выкупа, кредиторами выступают банки, лизинговые или финансовые компании, заемщиками выступают юрид.лица;

- ипотечный – кредит под залог недвижимости: в качестве кредиторов – банки, а также ипотечные и финанс.компании, заемщики – юрид.и физ.лица;

- потребительский – кредитное отношение между физ.лицами заемщиками и банками, организациями (торговли, работодатели), пунктами проката, ламбардами – кредиторами (деньги и товар);

- государственный – кредитное отношение между государством заемщиком и юрид.и физ.лицами, правительствами иностранных государств, международными валютно-финансовыми организациями;

- международный – кредитное отношение между юрид.и физ.лицами различных государств.