ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ. 4

1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 5

2. ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ 9

3. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. 16

4. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ. 20

5. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. 23

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ. 36

ЛИТЕРАТУРА.. 38

 

ВВЕДЕНИЕ

Целью изучения дисциплины «Налоговая система» является приобретение студентами знаний в области теоретических аспектов налогообложения, знание основ построения и функционирования российской налоговой системы, основных федеральных, региональных и местных налогов и сборов взимаемых на территории РФ.

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточ­ное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Студент должен обладать функциональной грамотностью – уметь самостоятельно изучать новые нормативные документы, сопоставлять их и выявлять несоответствия, а также иметь собственные представления о путях их устранения и дальнейшего совершенствования методов налогообложения, разбираться в налоговых последствиях конкретных хозяйственных действий.

В связи с постоянно меняющимся законодательством по вопросам налогообложения при подготовке контрольных работ предусматривается тщательное изучение имеющейся нормативной базы и оценка последних ее изменений и дополнений по вопросам, включенным в контрольную работу.

 

1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Физическое лицо, не зарегистрированное в установ­ленном порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению обязанностей налогоплательщика? Ответ обоснуйте.

2. Организация А является плательщиком налога на имущество. В составе каких расходов отражается этот налог в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и в налоговой деклара­ции по налогу на прибыль?

3. Организация В является плательщиком налога на игорный бизнес. Кто устанавливает предельные и конкретные налоговые ставки для исчисления налога?

4. В учредительных документах организации С не от­ражено создание обособленных подразделений, но фактически созданы рабочие места, осуществляющие предпринимательскую деятельность. В каких случаях рабочее место считается стацио­нарным?

5. Физическое лицо, находившееся на территории Российской Федерации в 2012 г. 163 дня, получает доход из источ­ника в Российской Федерации. Является ли физическое лицо на­логовым резидентом Российской Федерации и почему? Ответ обоснуйте.

6. Пансионат «Изумрудный» осуществляет производ­ственную деятельность с мая по сентябрь. В остальные месяцы производственная деятельность не ведется. Является ли деятель­ность пансионата сезонным производством?

7. При установлении местного налога законодатель­ными (представительными) органами субъектов Российской Фе­дерации предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования. Какие элементы налогообложения не могут быть установлены представительными органами субъектов Россий­ской Федерации?

8. Организация А является учредителем организации В с долей участия 70%, а организация В - учредителем организации С и долей участия 40%. Признаются ли организации А и С взаимозависимыми лицами для целей налогообложения? Ответ обоснуйте.

9. Организация А является учредителем организации В с долей участия 40%, организация В - учредителем организации С и долей участия 80%, а организация С - учредителем организации Д с долей участия 50%. Вправе ли налоговые органы осуществлять контроль за правильностью применения цен по сделкам между организациями А и Д; между организациями В и С; между организациями А и С?

10. Налоговый агент — организация А — не удержал налог у налогоплательщика. В течение одного месяца организацией об этом не было сообщено в налоговый орган по месту учета. Какую ответственность несет налоговый агент в данной ситуации?

11. Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, — 42 500 руб., пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 руб., превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 руб. Определите размер дивиденда, полученного участником общества.

12. Организация А имела основания для применения налоговой льготы по налогу на добавленную стоимость, но фактически льгота не применялась. Какую ответственность несет организация?

Контрольные вопросы по теме

1. Что включает законодательство Российской Федерации о на­логах и сборах?

2. Каковы общие принципы налогообложения в Россий­ской Федерации, установленные первой частью Налогового ко­декса РФ?

3. Каков порядок принятия нормативных правовых актов ор­ганов местного самоуправления о местных налогах и сборах?

4. Какова сфера действия Налогового кодекса РФ?

5. Ограничивает ли Налоговый кодекс РФ возможности вве­дения на местах новых налогов?

6. Какие статьи Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» действовали до введения в действие вто­рой части Налогового кодекса РФ?

7. Что включается в категорию «законодательство о налогах и сборах»?

8. Каковы четыре основные сферы властных правоотноше­ний, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

9. Как разграничивается сфера применения Налогового и Та­моженного кодексов?

10. Каковы основные принципы построения и функциониро­вания налоговой системы Российской Федерации?

11. Каков порядок признания того или иного закона о нало­гах или сборах не соответствующим Налоговому кодексу РФ?

12. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при невнятности акта законодательства о налогах и сборах?

13. Как следует понимать недискриминационность налогово­го режима?

14. В чем заключается сокращение полномочий органов ис­полнительной власти трех уровней в налоговом регулировании?

15. Чем руководствуется Государственный таможенный коми­тет РФ при издании нормативных правовых актов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами?

16. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о налогах?

17. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о сборах?

18. В чем заключается «обратная сила» актов законодатель­ства о налогах и сборах?

19. В каких случаях нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу?

20. Как осуществляется признание нормативного акта не со­ответствующим Налоговому кодексу?

21. Каков порядок исчисления сроков, установленных зако­нодательством о налогах и сборах?

22. Когда начинается течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями?

23. В каких случаях применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации?

24. Каково определение понятия «налог»?

25. Каково определение понятия «сбор»?

26. Чем различаются и что общего в понятиях «налог» и «сбор»?

27. Какие платежи, уплачиваемые различными субъектами, не являются налоговыми?

28. Кто являются участниками отношений, регулируемых за­конодательством о налогах и сборах?

29. Входят ли банки в перечень участников налоговых отно­шений?

30. Каков порядок производства дел, содержащих признаки преступления или административного правонарушения?

31. Каково понятие «недоимка»?

32. В чем отличие места нахождения обособленного подраз­деления?

33. Каков критерий отнесения физических лиц к налоговым резидентам Российской Федерации?

34. Каково основное отличие понятий «источник выплаты доходов налогоплательщику» и «источник доходов налогопла­тельщика»?

35. Каковы виды налогов и сборов, установленных в Российс­кой Федерации?

36. Какие налоги и сборы признаются федеральными?

37. Каково определение «региональные налоги»?

38. Какие элементы налогообложения определяются органа­ми субъектов Российской Федерации при установлении регио­нального налога?

39. Какие налоги и сборы признаются местными?

40. Какие элементы налогообложения определяются предста­вительными органами местного самоуправления при установле­нии местного налога?

41. Могут ли быть установлены специальные налоговые ре­жимы для отдельных категорий налогоплательщиков?

42. Каковы федеральные налоги?

43. Каковы федеральные сборы?

44. Каковы региональные налоги?

45. Каковы региональные сборы?

46. Каковы местные налоги?

47. Каковы местные сборы?

48. Как должна предоставляться информация об установле­нии и отмене региональных налогов и сборов?

49. На какой орган возложена обязанность ежеквартально публиковать сведения обо всех действующих региональных нало­гах и сборах?

50. Когда налог считается установленным?

51. В чем отличие требований к налогам от требований к сборам?

52. Каково определение «специальный налоговый режим»?

53. Приведите примеры специальных налоговых режимов.

54. Где возможно применить специальные налоговые ре­жимы?

55. Каковы понятия «налогоплательщики» и «плательщики сбо­ров»?

56. В чем суть разделения Налоговым кодексом налогоплатель­щиков и плательщиков сборов?

57. Освобождены ли филиалы от каких-либо обязанностей на­логоплательщика?

58. Какие физические лица и организации признаются взаи­мозависимыми лицами для целей налогообложения?

59. Каковы примеры косвенного участия одной организации в другой?

60. Каковы основные права налогоплательщиков (плательщи­ков сборов)?

61. Какие права имеют плательщики сборов?

62. Как гарантируется защита прав и законных интересов на­логоплательщиков (плательщиков сборов)?

63. Как обеспечиваются права налогоплательщиков?

64. Каковы основные обязанности налогоплательщиков (пла­тельщиков сборов)?

65. В течение какого срока сохраняются налогоплательщиком данные бухгалтерского учета и других документов, необходимых для начисления и уплаты налогов?

66. Каковы обязанности налогоплательщика о характере пре­доставления письменной информации налоговому органу по месту учета?

67. Каково определение понятия «налоговый агент»?

68. Каковы обязанности налоговых агентов?

ЛИТЕРАТУРА

 

1. Налоговый кодекс РФ, часть I, II.- М.: Омега-Л, 2011.

2. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие/ М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 384 с.

3. Практика исчисления налогов: учебное пособие/Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 288 с.

1. Методология и методика исчисления налогов: учебное пособие / Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина.- М.: Дело и Сервис, 2008.-240 с.

2. Налоговый учет: учеб пособие/Л.В. Попова, И.А. Маслова, Е.Л. Малкина.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2011. – 368 с.

3. И.М. Александров. Налоги и налогообложение. Учебник. 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и Ко, 2009. - 227 с.

4. Колчин С.П. Налоги: учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.-479 с.

5. Краткий курс по налогам и налогообложению. Учебное пособие/ Е.А. Ефимова. – М.: Окей-книга, 2011. - 159 с.

6. Налоги и налогообложение. Учебное пособие/ Крамаренко Л. А., Косов М. Е. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 576 с.

7. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. Пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 312 с.

8. Красноперова О.А. Особенности исчисления и уплаты акцизов. – М.: ГроссМедия, 2005. -250 с. – (Справочник для бухгалтера).

9. Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность: Краткий курс. – СПб.: Питер, 2009.

10. Практика исчисления налогов: учебное пособие / Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина.- М.: Дело и Сервис, 2008.- 288 с.

11. Исчисление и уплата страховых взносов в 2010 году: практические рекомендации/И.В. Гейц. – 2-е изд., актуализ. – М.: Дело и Сервис, 2010.- 272 с.

12. Налог на имущество. Практика применения/Под ред. Касьянова Г. Ю. – М.: АБАК, 2011. – 96 с.

 

Учебно-методическое издание

 

Кожевникова Алла Николаевна

 

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Часть 1

 

Практикум

по дисциплине

«Налоговая система »

 

 

Подписано в печать Формат Тираж 300 экз.

Усл.- печ. л. Заказ Изд. № 228-12

150048, Ярославль, Московский пр., д. 151.

Типография Ярославского ж.д. техникума-филиала МИИТа

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ. 4

1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 5

2. ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ 9

3. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. 16

4. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ. 20

5. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ. 23

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ. 36

ЛИТЕРАТУРА.. 38

 

ВВЕДЕНИЕ

Целью изучения дисциплины «Налоговая система» является приобретение студентами знаний в области теоретических аспектов налогообложения, знание основ построения и функционирования российской налоговой системы, основных федеральных, региональных и местных налогов и сборов взимаемых на территории РФ.

В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточ­ное понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой системы и ее значение в деле создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.

Студент должен обладать функциональной грамотностью – уметь самостоятельно изучать новые нормативные документы, сопоставлять их и выявлять несоответствия, а также иметь собственные представления о путях их устранения и дальнейшего совершенствования методов налогообложения, разбираться в налоговых последствиях конкретных хозяйственных действий.

В связи с постоянно меняющимся законодательством по вопросам налогообложения при подготовке контрольных работ предусматривается тщательное изучение имеющейся нормативной базы и оценка последних ее изменений и дополнений по вопросам, включенным в контрольную работу.

 

1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Физическое лицо, не зарегистрированное в установ­ленном порядке в качестве предпринимателя без образования юридического лица, осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с извлечением дохода. Может ли данное физическое лицо быть привлечено к исполнению обязанностей налогоплательщика? Ответ обоснуйте.

2. Организация А является плательщиком налога на имущество. В составе каких расходов отражается этот налог в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и в налоговой деклара­ции по налогу на прибыль?

3. Организация В является плательщиком налога на игорный бизнес. Кто устанавливает предельные и конкретные налоговые ставки для исчисления налога?

4. В учредительных документах организации С не от­ражено создание обособленных подразделений, но фактически созданы рабочие места, осуществляющие предпринимательскую деятельность. В каких случаях рабочее место считается стацио­нарным?

5. Физическое лицо, находившееся на территории Российской Федерации в 2012 г. 163 дня, получает доход из источ­ника в Российской Федерации. Является ли физическое лицо на­логовым резидентом Российской Федерации и почему? Ответ обоснуйте.

6. Пансионат «Изумрудный» осуществляет производ­ственную деятельность с мая по сентябрь. В остальные месяцы производственная деятельность не ведется. Является ли деятель­ность пансионата сезонным производством?

7. При установлении местного налога законодатель­ными (представительными) органами субъектов Российской Фе­дерации предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования. Какие элементы налогообложения не могут быть установлены представительными органами субъектов Россий­ской Федерации?

8. Организация А является учредителем организации В с долей участия 70%, а организация В - учредителем организации С и долей участия 40%. Признаются ли организации А и С взаимозависимыми лицами для целей налогообложения? Ответ обоснуйте.

9. Организация А является учредителем организации В с долей участия 40%, организация В - учредителем организации С и долей участия 80%, а организация С - учредителем организации Д с долей участия 50%. Вправе ли налоговые органы осуществлять контроль за правильностью применения цен по сделкам между организациями А и Д; между организациями В и С; между организациями А и С?

10. Налоговый агент — организация А — не удержал налог у налогоплательщика. В течение одного месяца организацией об этом не было сообщено в налоговый орган по месту учета. Какую ответственность несет налоговый агент в данной ситуации?

11. Участник общества получил от организации доход при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, — 42 500 руб., пропорционально принадлежавшей ему доле в уставном капитале организации. При ликвидации организации ему была выплачена сумма 120 000 руб., превышающая его взнос в уставный капитал на 80 000 руб. Определите размер дивиденда, полученного участником общества.

12. Организация А имела основания для применения налоговой льготы по налогу на добавленную стоимость, но фактически льгота не применялась. Какую ответственность несет организация?

Контрольные вопросы по теме

1. Что включает законодательство Российской Федерации о на­логах и сборах?

2. Каковы общие принципы налогообложения в Россий­ской Федерации, установленные первой частью Налогового ко­декса РФ?

3. Каков порядок принятия нормативных правовых актов ор­ганов местного самоуправления о местных налогах и сборах?

4. Какова сфера действия Налогового кодекса РФ?

5. Ограничивает ли Налоговый кодекс РФ возможности вве­дения на местах новых налогов?

6. Какие статьи Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» действовали до введения в действие вто­рой части Налогового кодекса РФ?

7. Что включается в категорию «законодательство о налогах и сборах»?

8. Каковы четыре основные сферы властных правоотноше­ний, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

9. Как разграничивается сфера применения Налогового и Та­моженного кодексов?

10. Каковы основные принципы построения и функциониро­вания налоговой системы Российской Федерации?

11. Каков порядок признания того или иного закона о нало­гах или сборах не соответствующим Налоговому кодексу РФ?

12. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при невнятности акта законодательства о налогах и сборах?

13. Как следует понимать недискриминационность налогово­го режима?

14. В чем заключается сокращение полномочий органов ис­полнительной власти трех уровней в налоговом регулировании?

15. Чем руководствуется Государственный таможенный коми­тет РФ при издании нормативных правовых актов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами?

16. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о налогах?

17. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о сборах?

18. В чем заключается «обратная сила» актов законодатель­ства о налогах и сборах?

19. В каких случаях нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу?

20. Как осуществляется признание нормативного акта не со­ответствующим Налоговому кодексу?

21. Каков порядок исчисления сроков, установленных зако­нодательством о налогах и сборах?

22. Когда начинается течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями?

23. В каких случаях применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации?

24. Каково определение понятия «налог»?

25. Каково определение понятия «сбор»?

26. Чем различаются и что общего в понятиях «налог» и «сбор»?

27. Какие платежи, уплачиваемые различными субъектами, не являются налоговыми?

28. Кто являются участниками отношений, регулируемых за­конодательством о налогах и сборах?

29. Входят ли банки в перечень участников налоговых отно­шений?

30. Каков порядок производства дел, содержащих признаки преступления или административного правонарушения?

31. Каково понятие «недоимка»?

32. В чем отличие места нахождения обособленного подраз­деления?

33. Каков критерий отнесения физических лиц к налоговым резидентам Российской Федерации?

34. Каково основное отличие понятий «источник выплаты доходов налогоплательщику» и «источник доходов налогопла­тельщика»?

35. Каковы виды налогов и сборов, установленных в Российс­кой Федерации?

36. Какие налоги и сборы признаются федеральными?

37. Каково определение «региональные налоги»?

38. Какие элементы налогообложения определяются органа­ми субъектов Российской Федерации при установлении регио­нального налога?

39. Какие налоги и сборы признаются местными?

40. Какие элементы налогообложения определяются предста­вительными органами местного самоуправления при установле­нии местного налога?

41. Могут ли быть установлены специальные налоговые ре­жимы для отдельных категорий налогоплательщиков?

42. Каковы федеральные налоги?

43. Каковы федеральные сборы?

44. Каковы региональные налоги?

45. Каковы региональные сборы?

46. Каковы местные налоги?

47. Каковы местные сборы?

48. Как должна предоставляться информация об установле­нии и отмене региональных налогов и сборов?

49. На какой орган возложена обязанность ежеквартально публиковать сведения обо всех действующих региональных нало­гах и сборах?

50. Когда налог считается установленным?

51. В чем отличие требований к налогам от требований к сборам?

52. Каково определение «специальный налоговый режим»?

53. Приведите примеры специальных налоговых режимов.

54. Где возможно применить специальные налоговые ре­жимы?

55. Каковы понятия «налогоплательщики» и «плательщики сбо­ров»?

56. В чем суть разделения Налоговым кодексом налогоплатель­щиков и плательщиков сборов?

57. Освобождены ли филиалы от каких-либо обязанностей на­логоплательщика?

58. Какие физические лица и организации признаются взаи­мозависимыми лицами для целей налогообложения?

59. Каковы примеры косвенного участия одной организации в другой?

60. Каковы основные права налогоплательщиков (плательщи­ков сборов)?

61. Какие права имеют плательщики сборов?

62. Как гарантируется защита прав и законных интересов на­логоплательщиков (плательщиков сборов)?

63. Как обеспечиваются права налогоплательщиков?

64. Каковы основные обязанности налогоплательщиков (пла­тельщиков сборов)?

65. В течение какого срока сохраняются налогоплательщиком данные бухгалтерского учета и других документов, необходимых для начисления и уплаты налогов?

66. Каковы обязанности налогоплательщика о характере пре­доставления письменной информации налоговому органу по месту учета?

67. Каково определение понятия «налоговый агент»?

68. Каковы обязанности налоговых агентов?

ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

1. Налогоплательщик должен был уплатить налог в сум­ме 100 000 руб. по сроку 20 октября 2012 г. Фактически уплата бы­ла произведена 24 ноября 2012 г.

Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогопла­тельщику.

2. Налоговый орган 15 ноября 2012 г. установил факт излишнего взыскания налога в сумме 30 000 руб. с налогопла­тельщика-организации А. Сумма излишне взысканного налога и начисленные проценты были возвращены организации А 20 де­кабря.

Рассчитайте сумму процентов, начисленную на сумму излиш­не взысканного налога.

3. Организация А имеет переплату по следующим налогам:

по налогу на добавленную стоимость (в федеральный бюджет) -40000руб.;

по налогу на прибыль (в бюджет субъекта Российской Феде­рации) - 30000 руб.

Сумма недоимки по налогу на прибыль в местный бюджет -20000 руб.

В какие сроки, какие суммы налогов и в каком порядке мож­но зачесть?

4. Рассчитайте сумму процентов на возвращенную налоговым органом 24 ноября сумму переплаты по налогу, упла­та которого осуществлялась 20 октября 2012 г. в долларах США. Сумма переплаты — 5000 долл. США.

5. Налоговым органом был установлен факт излишне взысканного налога в сумме 15000 руб. В какие сроки налоговый орган обязан сообщить об этом на­логоплательщику? Как осуществляется возврат излишне взыс­канного налога?

Контрольные вопросы

1. Каково определение понятия «объекты налогообложения»?

2. Какое имущество признается товаром в соответствии с На­логовым кодексом?

3. Какая деятельность признается работой для целей налого­обложения?

4. Какая деятельность признается услугой для целей налого­обложения?

5. Каково определение понятия «имущество»?

6. Сформулируйте понятие «реализация товаров, работ, услуг»?

7. Какие операции не признаются реализацией товаров, работ или услуг?

8. Какая цена товаров, работ или услуг принимается для целей налогообложения?

9. В каких случаях налоговые органы вправе проверять пра­вильность применения цен по сделкам?

10. Как определяется рыночная цена идентичных (однород­ных) товаров, работ или услуг?

11. Что понимается под рынком товаров, работ, услуг?

12. В каких случаях могут приниматься во внимание сделки между взаимозависимыми лицами?

13. Каков метод цен последующей реализации?

14. В чем сущность затратного метода цены?

15. В каких случаях при отклонении цен от рыночных цен идентичных (однородных) товаров, работ или услуг налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени с применением рыночных цен?

16. Каково определение дохода в соответствии с Налоговым кодексом?

17. Как и кем осуществляется отнесение дохода к тому или иному источнику?

18. Какой доход признается дивидендом?

19. Какие выплаты не признаются дивидендами?

20. Какие проценты признаются доходами?

21. Когда возникает обязанность по уплате налога или сбора?

22. Когда признается обязанность по уплате налога и (или) сбора?

23. В каких случаях налог с организации не может быть взыс­кан в бесспорном порядке?

24. Когда обязанность по уплате налога считается испол­ненной?

25. Когда обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте?

26. Как взыскивается налог по решению налогового органа?

27. В какие сроки принимается решение о взыскании налога после истечения срока, установленного для исполнения обязан­ности по его уплате?

28. Когда решение о взыскании налога исполнению не под­лежит?

29. В какой срок доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) решение о взыскании налога?

30. С каких счетов может взыскиваться налог?

31. В каком случае не взыскивается налог с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента)?

32. Может ли быть взыскан налог за счет иного имущества на­логоплательщика (налогового агента) при недостаточности или отсутствии денежных средств на их счетах?

33. На какую дату определяется сумма в рублях при взыска­нии налога с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента)?

34. Какие требования предъявляются к содержанию поста­новления о взыскании налога за счет имущества налогоплатель­щика-организации или налогового агента-организации?

35. В какие сроки должны быть совершены исполнительные действия, содержащиеся в постановлении о взыскании налога?

36. Когда считается исполненной обязанность по уплате на­лога в случае взыскания налога за счет имущества налогоплатель­щика-организации или налогового агента-организации?

37. В каких случаях разрешается приобретение должностны­ми лицами налоговых органов имущества, реализуемого в поряд­ке исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента?

38. В какой срок после истечения срока исполнения требова­ния об уплате налога может быть подано в суд налоговым орга­ном исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица?

39. Когда обязанность по уплате налога считается исполнен­ной в случае взыскания налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента?

40. Существует ли различие в правилах взыскания налогов за счет имущества физических лиц — индивидуальных предприни­мателей и иных физических лиц?

41. Возможно ли приостановление операций физических лиц по счетам в банках налоговыми органами?

42. Как исполняется обязанность по уплате налогов и сборов ликвидируемой организации?

43. Кем и как погашается остающаяся задолженность, если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов?

44. В какой срок налоговым органом осуществляется зачет из­лишне уплаченных ликвидируемой организацией сумм налогов и (или) сборов?

45. На кого возлагается исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица?

46. Как могут быть изменены сроки исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации юридического лица его правопреемниками?

47. Как определяется доля участия правопреемников в испол­нении обязанностей реорганизованного юридического лица по уплате налогов?

48. Как осуществляется зачет налоговым органом суммы на­лога, излишне уплаченного юридическим лицом до его реорга­низации?

49. Каким образом распределяется излишне взысканная сум­ма налога юридическим лицом до его реорганизации, возвращае­мая правопреемнику?

50. Кем исполняется обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствую­щим, недееспособным?

51. В каких случаях обязанность по исчислению суммы нало­га может быть возложена на налоговый орган?

52. Когда налоговое уведомление считается полученным при направлении его по почте?

53. В чем заключается принцип «самообложения» налогопла­тельщика?

54. Каково определение понятия «налоговая база»?

55. Каково определение понятия «налоговая ставка»?

56. Как устанавливаются налоговые ставки по региональным и местным налогам, когда ведется перерасчет налоговых обяза­тельств при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам?

57. Что понимается под налоговым периодом?

58. Как определяется день создания организации?

59. Как определяется налоговый период по налогу на имуще­ство в данном календарном году, если имущество было приобре­тено после начала календарного года?

60. Каково определение понятия «льготы по налогам и сборам»?

61. Может ли налогоплательщик отказаться от использования льготы?

62. Как определяются сроки уплаты налогов и сборов?

63. Как устанавливается порядок уплаты федеральных, регио­нальных и местных налогов?

64. Какая недоимка по налогам и сборам признается безна­дежной?

65. Какие меры применяются к банку при исполнении им обязанностей по перечислению налогов?

66. Что является основанием для обращения налогового орга­на в Центральный банк Российской Федерации с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской дея­тельности?

67. Каково определение изменения срока уплаты налога и сбора?

68. Может ли быть изменен срок уплаты налога и сбора?

69. Каковы формы изменения сроков уплаты налога и сбора?

70. Как могут быть изменены сроки уплаты налога и сбора в государственные внебюджетные фонды?

71. Какие обстоятельства исключают изменение срока уплаты налога?

72. Каково определение понятия «отсрочка или рассрочка по уплате налога»?

73. На каких основаниях заинтересованному лицу может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога?

74. В каком порядке начисляются проценты на сумму задол­женности по уплате налога при предоставлении отсрочки или рассрочки?

75. Может ли быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога (нескольких налогов)?

76. В каких случаях при отсрочке или рассрочке по уплате на­логов на сумму задолженности проценты не начисляются?

77. В какой срок уполномоченным органом принимается ре­шение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате нало­га или отказе в ее предоставлении?

78. Когда вступает в действие решение о предоставлении отс­рочки или рассрочки по уплате налога?

79. Каково определение понятия «налоговый кредит»?

80. Может ли быть предоставлен налоговый кредит по нес­кольким налогам?

81. Как оформляется налоговый кредит?

82. Чем налоговый кредит отличается от рассрочки?

83. Что общего между налоговым кредитом и отсрочкой?

84. В какой срок должен быть заключен договор о налоговом кредите?

85. В какой срок предоставляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета копия договора о налоговом кредите?

86. Каково определение понятия «инвестиционный налого­вый кредит»?

87. По каким налогам может быть предоставлен инвестици­онный налоговый кредит?

88. На какие сроки может быть предоставлен инвестицион­ный налоговый кредит?

89. Как уменьшаются налоговые платежи, по которым пре­доставлен инвестиционный налоговый кредит?

90. Когда образуется излишне накопленная по итогам налого­вого периода сумма кредита?

91. Каковы принципиальные отличия инвестиционного на­логового кредита от налогового кредита, отсрочки и рассрочки?

92. На каких основаниях может быть предоставлен организа­ции инвестиционный налоговый кредит?

93. Какие существуют ограничения при установлении про­центов на сумму инвестиционного налогового кредита?

94. В каких случаях действие отсрочки, рассрочки налогового кредита или инвестиционного налогового кредита прекращается по истечении срока и досрочно?

95. Какие проценты уплачивает организация, получившая инвестиционный налоговый кредит и нарушившая свои обяза­тельства, в связи с исполнением которых он был получен?

96. Каково определение понятия «требование об уплате нало­га и сбора»?

97. В какой срок требование об уплате налога считается полу­ченным при его отправлении заказным письмом?

98. В какие сроки направляется требование об уплате налога и сбора?

99. В какие сроки направляется требование об уплате налога и пеней в соответствии с решением налогового органа по резуль­татам налоговой проверки?

100. Каковы установленные Налоговым кодексом спосо­бы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?

101. В каких случаях обязанность по уплате налогов и сборов может быть обеспечена залогом?

102. Кто может выступать залогодателем?

103. Может ли имущество при залоге оставаться у залого­дателя?

104. Какие сделки могут быть совершены в отношении зало­женного имущества?

105. В чем различие между залогом и поручительством?

106. Могут ли физические лица быть поручителями?

107. В каких случаях поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность?

108. Допускается ли одновременное участие нескольких по­ручителей по одной обязанности по уплате налога?

109. Какая денежная сумма признается пеней?

110. На какие суммы недоимки не начисляются пени?

Поделиться:

Популярное:

1. I ФИГУРА ЕЕ ОСОБЫЕ ПРАВИЛА И МОДУСЫ
2. I.I. Первичные учетные документы и правила документооборота
3. IFBB Правила. Раздел 7: Фитнес Бикини.
4. III. Общие правила работы с клиентами
5. III. Определение посевных площадей и валовых сборов продукции
6. IV. Права и обязанности Управления
7. Административно-налоговый контроль
8. Анализ аналогов и прототипов
9. Анализ динамики и структуры неналоговых доходов Брянской области и города Брянска.
10. Анализ показателей качества и определение полиграфического исполнения изделия
11. Аналитические регистры налогового учета
12. Аналоговое и цифровое телевещание. Технико-технологическая составляющая современного телевещания.