Какие отношения налогово-правового характера могут возникнуть из вышеперечисленных?

Стр 1 из 3Следующая ⇒

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ (2013)

Тема 1. Налоговое право и законодательство о налогах и сборах РФ.

План

1. Предмет и метод налогового права.

2. Место налогового права в системе финансового права.

3. Принципы налогового права, их классификация.

4. Источники налогового права.

5. Действие законодательства о налогах и сборах в пространстве, во времени и по кругу лиц.

Вопросы и задания

1. Дайте определение налогового права. В каких аспектах можно рассматривать данное понятие?

2. Какие отношения являются предметом налогового права? В чем их специфика?

3. Охарактеризуйте методы правового регулирования налоговых отношений. Каковы их особенности?

4. Какое место занимает финансовое право в системе отрасли финансового права? Каковы возможные тенденции развития налогового права?

5. С какими отраслями российского права связано налоговое право? Чем обусловлена их взаимосвязь?

6. Назовите общеотраслевые принципы финансового права, присущие налоговому праву. Как они проявляются в налоговом регулировании?

7. Определите основания для классификации и виды специальных принципов налогового права. Как они соотносятся с принципами налогообложения?

8. Дайте определение источников налогового права. В чем заключаются их особенности?

9. Назовите виды источников налогового права по юридической силе, приведите примеры.

10. Определите конституционные основы налогообложения.

11. Какова роль письменных разъяснений Министерства финансов РФ по вопросам применения законодательства о налогах и сборах?

12. Какое значение имеют правовые позиции Конституционного Суда РФ по налоговым спорам?

13. В чем заключается роль судебной практики в сфере налогообложения?

14. Дайте характеристику действия актов законодательства о налогах и сборах во времени. В чем заключаются особенности обратной силы актов законодательства о налогах и сборах?

15. Определите действие законодательства о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц.

Задачи и упражнения

№ 1. Определите, какая из следующих групп общественных отношений не входит в предмет налогового регулирования:

1) отношения, связанные с зачислением налогов и сборов в бюджеты различных уровней бюджетной системы Российской Федерации;

2) отношения по охране прав и свобод граждан от преступных посягательств;

3) отношения, связанные с взиманием налогов и иных налоговых платежей;

4) отношения по формированию системы налоговых органов в РФ.

Какие элементы конституционного, административного, уголовного, гражданского права были заимствованы налоговым правом?

№ 2. Определите, какие из перечисленных отношений и почему являются налоговыми отношениями:

1) Руководитель Инспекции Федеральной налоговой службы (ФНС) по г. Томску вынес решение об объявлении инспектору Иванову И.И. выговора за нарушение срока проведения выездной налоговой проверки;

2) ЗАО «Дельта» направило в Инспекцию ФНС по г. Стрежевому информацию о том, что принято решение о приобретении акций иностранной компании «Apple»;

3) Минфин России провел комплексную ревизию деятельности ФГУП «ЛБТ»;

4) Управление ФНС по Томской области приобрело канцелярские товары у ООО «Кванта»;

5) Гражданин Петров П.А. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица;

6) Руководитель Инспекции ФНС по г. Кедровый вынес решение о привлечении к налоговой ответственности ООО «Факел» за нарушение срока подачи налоговой декларации;

7) Супруги Сидоровы приобрели в общую совместную собственность двухкомнатную квартиру;

8) ОАО «Клаксон» уплатило государственную пошлину за подачу искового заявления в Арбитражный суд Кемеровской области

Какие отношения налогово-правового характера могут возникнуть из вышеперечисленных?

№ 3. На основе действующего законодательства о налогах и сборах выберите верный вариант ответа. Ответ обоснуйте.

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает:

1) совокупность всех нормативных актов по налогам и сборам;

2) совокупность Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

3) совокупность федеральных законов и подзаконных нормативных актов о налогах и сборах.

№ 4. Законодательное Собрание Пермской области законом от 29.12.2005 внесло изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермской области» в части налога на игорный бизнес, определив в статье 2 закона, что он вступает в силу через месяц после его официального опубликования, но не ранее 01.02.2006. Данный закон был опубликован 06.01.2006. Заместитель прокурора Пермской области обратился в Пермский областной суд с заявлением о признании недействующей указанной статьи как противоречащей ст. 5 НК РФ.

Какое решение должен вынести суд?

№ 5. Глава администрации субъекта РФ утвердил акт от 20 марта 2005г. «О размерах оплаты за совершение регистрационно-экзаменационных действий, выдачу и замену специальной продукции ГИБДД».

По мнению прокурора, после вступления в силу с 1 января 2005г. главы 25.3 Налогового кодекса РФ «Государственная пошлина» и установления в статье 333.33 НК РФ госпошлины за действия, совершаемые органами ГИБДД, данные платежи относятся к федеральным сборам. Кроме того, определение их размера, порядка взимания и т.д. находится в сфере ведения Российской Федерации, а не субъектов РФ.

Правомерны ли утверждения прокурора? Каковы полномочия органов государственной власти субъектов РФ по регулированию налоговых отношений?

№ 6. Администрация Томского района Томской области установила льготу по налогу на прибыль организаций (в форме понижения налоговой ставки по налогу в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ, до 13, 5%), а также по налогу на имущество физических лиц (в форме полного освобождения от уплаты налога пенсионеров, проживающих на территории района).

Дайте правовую оценку указанной ситуации. Правомерны ли действия администрации?

№ 7. Законом города Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 г. N 81-11 «О налоговых льготах» была установлена льгота по налогу на имущество организаций: при исчислении суммы платежа по налогу стоимость имущества уменьшалась на балансовую стоимость основных производственных фондов, введенных в эксплуатацию в период, не превышающий последних четырех кварталов.

Компания «Дельта» представила в Инспекцию ФНС по г. Санкт-Петербургу декларацию по налогу на имущество организаций, в которой заявила о применении указанной льготы в отношении основных производственных фондов, введенных в эксплуатацию в 1999 - 2003 годах, в том числе в IV квартале 2003 года. Однако по результатам камеральной налоговой проверки инспекцией было принято решение о доначислении суммы налога на имущество в связи с тем, что указанная льгота была отменена с 1 января 2004г.

Кто прав в данной ситуации? Имела ли компания право воспользоваться налоговой льготой, несмотря на ее отмену с 2004 года?

№ 8. Гражданин США Д. Джонс проживает на территории России 100 дней в календарном году. Ему принадлежит 25% акций в уставном капитале ОАО «Инвест», зарегистрированном в городе Новосибирске.

Является ли гражданин Д. Джонс налоговым резидентом Российской Федерации? Как будет решаться вопрос в случае двойного налогообложения в США и России подоходным налогом дивидендов от указанных акций? Задача!

Нормативные акты к теме

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом внесенных поправок).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в последней редакции).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в последней редакции).

4. О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах: Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (в последней редакции).

4. По делу о проверке конституционности положений Федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации, регулирующего налогообложение субъектов малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами ряда граждан: Постановление Конституционного Суда РФ от 19.06.2003 № 11-П.

5. По запросу Арбитражного суда Владимирской области о проверке конституционности положения статьи 10 Федерального закона " О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах: Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2003 № 159-0.

6. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.

7. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999.

8. Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации: информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ (2013)

Тема 2. Сущность и роль налоговых платежей. Налоговая система РФ.

План

Происхождение налогов. Основные этапы их развития.
Налоговые теории: понятие и виды.
Понятие и признаки налога.
Соотношение налога и других обязательных платежей. Понятие сбора, пошлины.
Функции налогов.
Виды налогов, основания для классификации.
Юридическая конструкция налога. Общие (обязательные) элементы.
Налоговые льготы: понятие, формы и порядок использования.
Налоговая система: понятие и принципы построения.
Система налогов и сборов. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы в Российской Федерации.
Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.
Принципы налогообложения, их классификация.

Вопросы и задания

16. С чем связано появление налогов в обществе? Какие этапы можно выделить в развитии налогообложения?

17. В чем заключались особенности развития налогообложения в России?

18. Дайте определение налоговой теории. Что изучают общие и частные теории налогообложения?

19. Охарактеризуйте основные теории, объясняющие сущность и предназначение налогов. Какая теория кажется вам наиболее обоснованной и почему?

20. В чем заключается содержание частных теорий налогообложения?

21. В каких аспектах можно рассматривать понятие налога? Как соотносятся понятия «налог», «налоговый платеж», «обязательный платеж», «парафискалитет»?

22. Дайте юридическое определение налога, охарактеризуйте его признаки.

23. Назовите понятие и отличительные признаки сбора. Что представляет собой государственная пошлина? В каких случаях она уплачивается?

24. Разграничьте налог и сбор по юридическим характеристикам.

25. В чем заключаются основные функции налога? Как они соотносятся с дополнительными функциями?

26. Определите основания для классификации и виды налогов. В чем состоит необходимость классификации налоговых платежей?

27. В каких целях необходима юридическая конструкция (а равно правовой механизм, элементы, структура) налога? Какие элементы она включает?

28. Охарактеризуйте общие (обязательные) элементы налога (объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок уплаты налога, налоговый период). В чем их специфика?

29. Что представляет собой налоговая льгота? Каков порядок ее использования?

30. Какие формы налоговых льгот устанавливаются в законодательстве о налогах и сборах РФ? Приведите примеры.

31. Дайте определение налоговой системы. Какие элементы она включает?

32. На каких конституционно-правовых принципах базируется налоговая система?

33. Назовите модели системы налогов, используемые в мировой практике. В чем заключаются особенности каждой модели?

34. Охарактеризуйте систему налогов и сборов Российской Федерации. Каковы особенности ее построения?

35. В чем заключается «установление налогов» и «введение налогов»?

36. Определите принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом и систематизированные А. Вагнером.

37. Какие принципы налогообложения содержит Налоговый кодекс РФ?

38. Назовите основания для классификации и виды принципов налогообложения. Как они соотносятся с принципами налогового права?

Задачи и упражнения

№ 1. ООО «Трейд» при осуществлении коммерческой деятельности (розничная продажа канцелярских товаров) использует общую систему налогообложения.

Нормативные акты к теме

5. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом внесенных поправок).

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в последней редакции).

7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в последней редакции).

4. По делу о проверке конституционности положений подпункта " д" пункта 1 и пункта 3 статьи 20 закона Российской Федерации " Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года " О внесении изменений и дополнений в статью 20 закона Российской Федерации " Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также положений закона Чувашской республики " О налоге с продаж", закона Кировской области " О налоге с продаж" и закона Челябинской области " О налоге с продаж" в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью " Русская тройка" и ряда граждан: Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 № 2-П //Собрание законодательства РФ 2001. № 7. Ст. 701.

5. По делу о проверке конституционности статьи 11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993 г. " О государственной границе Российской Федерации" в редакции от 19 июля 1997 года: Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 № 16-П //Собрание законодательства РФ. 1997. № 46. Ст. 5339.

6. По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы: Постановление Конституционного Суда РФ от 04.04.1996 № 9-П //Собрание законодательства РФ. 1996. № 16. Ст. 1909.

7. По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 № 37-О //Собрание законодательства РФ 2002. № 20. Ст. 1913.

8. По запросу Правительства Российской Федерации о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации " Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" и статьи 7 Федерального закона " О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Определение Конституционного Суда РФ от 10.12.2002 № 284-О //Собрание законодательства РФ 2002. № 52 (ч. 2). Ст. 5290.

9. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 //Вестник ВАС РФ. 2001.№ 7.

10. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 //Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.

11. Обзор практики разрешения Арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 //Вестник ВАС РФ. 2003. № 5.

12. Постановление Президиума ВАС РФ No. 4144/00 от 19.09.2000 //Вестник ВАС РФ. 2000. №12.

13. Постановление Президиума ВАС РФ N 3089/03 от 22.07.2003 //Вестник ВАС РФ. 2004. № 1.

14. О признании незаконным (недействительным) Постановления Правительства РФ от 28.08.1992 № 632 " Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия" в редакции от 14.06.2001: Решение Верховного Суда РФ от 28.03.2002 № ГКПИ 2002-178 //Налоговый вестник 2002. № 12.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ (2013)

Тема 3. Субъекты налогового права, их права и обязанности.

План

Понятие и виды субъектов налогового права.
Публично-правовые образования как субъекты налоговых отношений.
Понятие и виды налогоплательщиков. Представительство в налоговых отношениях.
Взаимозависимые лица: понятие и виды.
Права и обязанности налогоплательщиков.
Налоговые агенты, их права и обязанности.
Права и обязанности налоговых органов. Правовой статус таможенных органов.
Органы государственной власти и органы местного самоуправления как субъекты налоговых отношений.
Налогово-правовой статус банков.
Сборщики налогов. Процессуальные лица как участники налоговых отношений.
Лица, обязанные сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков.
Лица, обязанные сообщать в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога.

Задачи

№ 1. При покупке автомобиля у гражданина Михайлова С.А. ООО «Юта» не удержало налог на доходы физических лиц с выплаченной ему суммы в размере 250 000 рублей. Автомобиль принадлежал Михайлову С.А. на праве собственности.

Нормативные акты к теме

8. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в последней редакции).

9. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в последней редакции).

3. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 3 51-ФЗ (в последней редакции).

4. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 //Вестник ВАС РФ. 2001.№ 7.

5. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 //Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ (2013)

Тема 4. Исполнение налоговой обязанности

План

Сущность и содержание налоговой обязанности. Соотношение понятий «налоговая обязанность» и «налоговое обязательство».
Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
Общие правила исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
Добровольное исполнение налоговой обязанности. Момент уплаты налога.
Принудительное исполнение обязанности организаций по уплате налогов.
Принудительное исполнение обязанности физических лиц по уплате налогов.
Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации и ликвидации организации.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов и сборов.
Изменение срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит.

Задачи

№ 1. ОАО предъявило в банк платежное поручение от 26 марта 2012 года на уплату акцизов. Указанная сумма была списана банком с расчетного счета общества соответственно 29 марта 2012 года. Однако в бюджет платежи зачислены не были в связи с отсутствием денежных средств на корреспондентском счете банка.

Налоговый орган (налоговая инспекция) посчитал обязанность ОАО по уплате акцизов неисполненной. ОАО не согласилось с доводами Инспекции.

Правомерно ли решение налогового органа о применении запрета распоряжаться готовой продукцией? Предусмотрена ли НК РФ такая мера обеспечения исполнения налоговой обязанности, как запрет на отчуждение транспортных средств?

№ 9. Налогоплательщик ОАО «Триумф» переплатил в федеральный бюджет сумму НДС. При этом он имеет недоимку по уплате транспортного налога и налога на имущество организаций в бюджет Томской области.

ОАО «Триумф» обратилось в налоговый орган с заявлением о зачете суммы переплаты в федеральный бюджет в счет погашения недоимки по региональным налогам.

Налоговые органы вынесли решение об отказе в удовлетворении указанного заявления.

Вправе ли налоговая инспекция поставить вопрос о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите в случае принятия решения организацией о прекращении научно-исследовательских работ?

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ (2013)

Тема 5. Налоговый контроль в РФ

План

1. Понятие налогового контроля, его содержание. Место налогового контроля в системе финансового контроля.

2. Формы и методы налогового контроля: различные подходы к определению.

3. Виды налогового контроля.

4. Учет налогоплательщиков. Элементы учета.

5. Налоговая отчётность. Налоговая декларация.

6. Налоговые проверки: понятие, виды.

7. Порядок проведения камеральной налоговой проверки

8. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки

9. Истребование документов у налогоплательщиков. Выемка документов и предметов.

10. Осмотр документов, помещений и территорий налогоплательщика

11. Экспертиза и инвентаризация имущества налогоплательщиков в налоговом контроле.

12. Оформление результатов процессуальных действий и налоговых проверок.

Задачи

№ 1. Налоговый орган провел камеральную налоговую проверку налогоплательщика по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за ноябрь 2011 года. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа, а также доначислил НДС и пени.

Основанием для привлечения к налоговой ответственности и доначисления НДС и пеней за его неуплату послужил установленный налоговым органом факт неуплаты налогоплательщиком НДС за ноябрь 2011 года, установленный на основании представленной банком распечатки операций по расчетному счету.

При этом налоговая декларация по НДС за проверяемый период не представлялась.

Правомерно ли поступил налоговый орган? Каков порядок проведения камеральной налоговой проверки?