ФИКТИВНОЕ БАНКРОТСТВО (СТ.218 УК)

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст.218 УК, являются права и интересы государства в финансово — кредитной сфере, а также права и законные интересы других субъектов хозяйственной деятельности.

Объективная сторона фиктивного банкротства сформулирована в законе как преступление с материальным составом и характеризуется наличием совокупности трех обязательных признаков:

1) деяния в виде заведомо ложного официального заявления о финансовой неспособности выполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, то есть в совершении обмана относительно финансовой возможности должника выполнить финансовые требования кредитора (кредиторов) или государства;

2) последствий в виде причинения крупного материального ущерба кредиторам или государству;

3) причинной связи между указанными деянием и последствиями.

Заведомо ложное заявление о финансовой неспособности — это объявление гражданином-учредителем или собственником субъекта хозяйственной деятельности, должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности либо гражданином-субъектом хозяйственной деятельности, не соответствующее действительному финансовому положению. Такое объявление должно носить обязательный официальный характер, то есть быть опубликовано в официальном издании без согласования с кредитором.

Кредитором признается гражданин или юридическое лицо, имеющее подтвержденные надлежащими документами имущественные требования к должнику, кроме лиц, имущественные требования которых полностью обеспечены залогом. Кредитором также признаются органы, указанные в ст.2 Декрета Кабинета Министров Украины от 21 января 1993 года «О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей» (налоговые инспекции, учреждения Государственного фонда содействия занятости населения, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и др.).

Обязательным признаком объективной стороны рассматриваемого преступления также является причинение крупного материального ущерба кредиторам или государству (общественно опасные последствия). В соответствии с Примечанием к ст.218 УК материальный ущерб считается крупным, если он в пятьсот и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Обязательным признаком объективной стороны также является наличие причинной связи между указанным официальным заявлением и крупным материальным ущербом.

Преступление является оконченным с момента фактического причинения кредиторам или государству крупного материального ущерба.

Субъективная сторона фиктивного банкротства характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла.

Мотивы и цели совершения этого преступления могут быть различными (неуплата долга, налогов, получение отсрочки или рассрочки выплаты долгов и др.) и на квалификацию не влияют.

Субъектом рассматриваемого преступления может быть физическое вменяемое лицо, достигшее 16 — летнего возраста, которое является

· гражданином-учредителем субъекта хозяйственной деятельности;

· собственником субъекта хозяйственной деятельности;

· должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности;

· гражданином-субъектом предпринимательской деятельности.

МОШЕННИЧЕСТВО С ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ (СТ.222УК)

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст.222 УК, являются права и интересы государства в финансово — кредитной сфере, а также права и законные интересы других субъектов хозяйственной деятельности.

Предметом мошенничества с финансовыми ресурсами могут быть субсидии, субвенции, дотации, кредиты или льготы по налогам.

Субсидия — это помощь, предоставляемая, как правило, для стимулирования определенной деятельности или поддержания предпринимательской деятельности вообще, без каких-либо конкретных условий и независимо от финансового состояния субъекта предпринимательской деятельности, которому она предоставляется.

Субвенция — это помощь, предоставляемая для финансирования определенных программ, проектов, которые одобряются лицами, предоставившими помощь. В отличие от субсидии использованные не по целевому назначению субвенции подлежат возврату.

Дотация — это вид денежной помощи, которая предоставляется, как правило, убыточным предприятиям со стороны государства для покрытия затрат, которые не покрываются выручкой от реализации произведенной продукции!

Кредит — это ссуда в денежной или товарной форме, выдаваемая кредитором заемщику на условиях возвратности и с уплатой, как правило, процентов.

Льготы по налогам — это полное или частичное освобождение от уплаты всех или отдельных налогов в зависимости от вида субъекта предпринимательской деятельности или характера предпринимательской деятельности либо других обстоятельств, предусмотренных законом.

Объективная сторона рассматриваемого преступления сформулирована в законе как преступление с формальным составом и характеризуется предоставлением гражданином-предпринимателем, учредителем или собственником субъекта хозяйственной деятельности либо должностным ли-

цом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации с целью получения субсидий, субвенций, кредитов или льгот по налогам.

Способом совершения мошенничества с финансовыми ресурсами является обман, с помощью которого указанные лица путем предоставления заведомо ложных сведений вводят или пытаются ввести кредиторов в заб-луждение относительно своего хозяйственного или финансового положения, добиваясь тем самым предоставления субсидий, субвенций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.222 УК, относится к преступлениям с формальным составом и считается оконченным с момента предоставления виновным заведомо ложной информации органам государственной власти, органам власти Автономной Республики Крым либо органам местного самоуправления, банкам или другим кредиторам. Фактическое получение или неполучение в результате этих действий субсидий, субвенций, дотаций, кредитов либо льгот по налогам на квалификацию влияния не оказывает.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется умышленной формой вины в виде прямого умысла. Виновный осознает, что предоставляемая им информация для получения субсидий, субвенций, дотаций либо льгот по налогам является заведомо ложной и предоставляет ее государственным органам, банкам или другим кредиторам.

Определенную специфику представляет цель совершения данного преступления. С одной стороны, специальной целью здесь выступает получение дотаций, субсидий, субвенций, кредитов или льгот по налогообложению. Однако, с другой стороны, у виновного должна отсутствовать цель на завладение этим имуществом, так как ее наличие свидетельствует о необходимости квалификации действий виновного как покушение на похищение или завладение имуществом.

Мотивы совершения данного преступления могут быть различными и на квалификацию деяния не влияют, но должны учитываться при назначении наказания.

Субъектом преступления может быть физическое вменяемое лицо, достигшее 16 — летнего возраста, которое является

· гражданином-предпринимателем;

· гражданином-учредителем субъекта хозяйственной деятельности;

· собственником субъекта хозяйственной деятельности;

· должностным лицом субъекта хозяйственной деятельности.

Квалифицирующими признаками преступления, предусмотренного ч.2 ст.222 УК, является совершение деяния, предусмотренного ч. 1 ст.222 УК,

1) повторно^',

2) причинившего крупный материальный ущерб.

Материальный ущерб считается крупным, если он в пятьсот и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Предыдущая 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 222324 25 26 Следующая