Система прямых расчетов через взаимные корсчета

Межбанковские расчеты могут осуществляться через корсчета открытые банками друг у друга. При этом банк – респондент - это банк, открывший корсчет НОСТРО в другом банке и является распорядителем этого счета. Банк-корреспондент – это банк, открывший корсчет ЛОРО другому банку и выполняющий по этому счету операции предусмотренные договором между банками. При этом банками заключают договора о корреспондентских отношениях, в котором должны быть отражены следующие вопросы:

1. О возможности предоставления овердрафта по корсчету ЛОРО или другого кредита.

2. О возможности отражения по корсчету НОСТРО операций списания денежных средств на основании выписок по счету ЛОРО.

Режим работы корсчета ЛОРО определяется ГК РФ и положением БР о проведение безналичных расчетов.

Банк-корреспондент осуществляет операции по счету ЛОРО при условии, что сумма получения банка – респондента не превышает остаток денежных средств на счете. В случае необходимости банк – корреспондент может предоставить банку-респонденту кредит на основании дополнительного договора. Основанием для закрытия корсчета ЛОРО и НОСТРО является расторжение договора по инициативе одной из сторон.

Корсчет ЛОРО может быть закрыть только при отсутствии картотеки неоплаченных документов.

Внутрибанковская расчетная система

КБ может иметь филиалы, расположенные в одном регионе РФ. По этому возникла необходимость межфилиальных расчетов. Порядок проведения расчетных операций определен положением БР «О проведении безналичных расчетов между КО в РФ».

Расчеты в безналичном порядке между КО и ее филиалами, а также между филиалами КО может проводится через внутрибанкоскую расчетную систему. КО вправе открывать счета межфилиальных расчетов в головном офисе, а также в одном из филиалов КО. По счетам межфилиальных расчетов подразделения КО могут проводить платежи по всем операциям разрешенным КО, лицензией БР на осуществления банковских операций, а также определенными внутрибанковскими правилами, если иное не предусмотрено законодательством и нормативными актами БР.

Порядок открытия (закрытия) счетов межфилиальных расчетов и проведения расчетных операций, а также маршруты платежей устанавливаются самостоятельно КО во внутрибанковских правилах в соответствии с которыми:

1. Филиал, не имеющий корсчет в БР должен иметь счет межфилиальных расчетов

2. Правила проведения расчетных операций должны обеспечивать состав ежегодного баланса и своевременность проведения платежей

3. Каждый филиал должен иметь уникальный номер – заложен в расчетном счете

4. Выверка расчета должна проводиться ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов

5. Должны быть определены действия банка исполнителя платежа, а также банка – отправителя платежа в случае несвоевременного проведения расчета или несвоевременного получения выписок.

Неоплаченные расчетные документы в связи с недостаточностью денежных средств помещающихся в картотеку неоплаченных расчетных документов по корсчету, т.к. корсчет межфилиальных расчетов, ведение картотеки не допускается.

При проведении платежей по счетам межфилиальных расчетов банк-отправителей составляет поручение и вместе с соответствующими документами направляет банку-исполнителю, т.е. в принципе расчеты по счетам межфилиальных расчетов осуществляется в таком же порядке как по корсчетам или через РКЦ.

Тема 3.3 Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов.

Правовые особенности обслуживания банками бюджетов

Статьей 215 Бюджетного кодекса установлено казначейское исполнение бюджета, т.е. органами ФК. Бюджеты всех уровней исполняются на основе единства кассы, а это предполагает использование единого счета. Основным нормативным актом, регулирующим исполнение бюджета, является Бюджетный кодекс РФ.

Подавляющую часть бюджетных счетов ведут БР и территориальные подразделения БР, там, где нет подразделения БР, счета бюджетов могут вести «Сбербанк» РФ (отделения) или КБ на конкурсной основе.

Поэтому органы ФК являются клиентами банка в основном клиентами БР. КБ могут привлекаться для проведения операций по следующим направлениям:

1. Для осуществления операций по предоставлению бюджетных средств на возвратной основе (бюджетные кредиты)

2. Для обслуживания счетов бюджетов, если отсутствует территориальное учреждение БР

3. Для открытия счетов обслуживающих расчеты по сделкам с государственными и муниципальными цен. бумагами

Доходные и расходные счета Фед.бюджета органов Фед казначейства сосредоточены в основном в учреждениях БР (60%), в учреждениях Сбербанка РФ (38%), в др. банках (2%).

Счета Фед.бюджета могут открываться только органами Фед.казначейства (ОФК) – территориальному и главному Управлению Фед.казначейства (УФК), Минфину России. Открываемые счета обслуживаются на основании договора с учетом особенностей установленных Бюджетным кодексом.

Характеристика счетов бух.учета средств бюджетов различных уровней

В КО для учета средств бюджетов различных уровней органом, исполняющим бюджет и получателям открываются счета 401-404:

401- Средства Фед.бюджета

402 -Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов

403- Прочие средства бюджетов

404 -Средства государственных внебюджетных органов.

Режим счетов определен правовыми актами Минфина России и положением БР №205 П от 05.12.2002

Балансовые счета, использованные БР и КБ по назначению, могут быть разделены на 5 групп:

1. Пассивные счета, на которые зачисляются доходы бюджетов различных уровней. К ним относятся счета 40101, 40201, 40204

40101- Доходы, распределяемые органами Фед.казанчейства (ФК) между уровнями бюджетной системы РФ

40201- Средства бюджетов субъектов РФ

40204- Средства местных бюджетов.

По Кт счета проводятся суммы поступивших доходов (налогов, сборов и д.т.)

По Дт. проводятся суммы перечисленные ОФК на счета соответствующих бюджетов, а также возврат плательщикам налогов

2. Пассивные счета ОФК на них отражается расходная часть бюджетов – 40105, 40116

По Кт отражается полученные ОФК средства для зачисления на лицевые счета получателей бюджетных средств в ОФК

По Дт проводятся выдаваемые и переселяемые с лицевых счетов средства. По окончании бюджетного года счета по учету средств Фед.бюджета не закрывается. В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета ОФК.

3. Пассивные счета, открываемые банками для учета средств выделенных распорядителем бюджетных средств и бюджетополучателя на расходы, миную ОФК: 40106, 40202, 40205, 40107, 40203, 40206.

По Кт. проводятся суммы, поступившие для расходования, по Дт. перечисляемые на текущие счета бюджетополучателей.

4. Активные и пассивные счета, на которых учитываются операции Минфина РФ по финансированию и кредитованию за счет средств Фед.бюджета: 40108, 40109, 40110, 40111, 40307, 40308, 40310, 40311.

По Дт. пассивных счетов отражается возврат органами средств Фед.бюджета выделяемых для финансирования и кредитования.

На активных счетах по Дт. отражаются операции по финансированию и кредитованию поступившие на эти цели.

5. Пассивные счета для учета средств внебюджетных фондов: 40401, 40402, 40403, 40404, 40406, 40408, 40409, 40410.

По Кт. отражаются средства, поступившие в соответствии внебюджетные фонды, а по Дт. операции по расходованию средств фондов. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому распорядителю средств.

Для отражения счетов 401-404 средств бюджетов разных уровней заключается договор банковского счета и предоставляются все необходимые документы как для открытия банковского счета.

Цели и задачи казначейства

Казначейство – орган, обеспечивающий целевое использование бюджетных средств.

Задачи ОФК:

1. Регулирование финансовых отношений между республиканским бюджетом РФ и иностран. внебюджетными фондами, финансовое использование этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюджетных средств.

2. Осуществление краткосрочного прогнозирования объема государственных фин.ресурсов, управление этими ресурсами.

3. Сбор, обработка и анализ информации о состоянии гос.финансов, предоставление высшим законодательным и исполнительным органам гос.власти.

В РФ функционирует единая централизованная система органов ФК, Минфин РФ по субъектам РФ, городам, кроме городов районного подчинения, районов и районов в городах.

ФК осуществляет следующие полномочия:

- ведет учет операций по кассовому использованию Фед.бюджета

- открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей

- ведет свободный реестр главных распорядителей

- ведет учет показателей свободной бюджетной росписи Фед.бюджета

- осуществляет распределение доходов от уплаченных фед. налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы РФ.

ФК находится в ведении МинФина РФ.

Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 10 Следующая