РАЗДЕЛ 2: ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)
| Наименование счета
| Номер счета
| Номер и наименование субсчета
| Вид счета
| | по отношению к балансу
| по назначению и структуре
| |
|
|
|
|
| | Раздел I. Внеоборотные активы
| | Основные средства
|
| По видам основных средств
| активный
| основной, инвентарный
| | Амортизация основных средств
|
| | пассивный
| регулирующий, контрарный
| | Доходные вложения в материальные ценности
|
| По видам материальных ценностей
| активный
| основной, инвентарный
| | Нематериальные активы
|
| По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
| активный
| основной, инвентарный
| | Амортизация нематериальных активов
|
| | пассивный
| регулирующий, контрарный
| | …………………………
|
| |
|
| | Оборудование к установке
|
| | активный
| основной, инвентарный
| | Вложения во внеоборотные активы
|
| 1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
| активный
| калькуляционный
| | Отложенные налоговые активы
|
| | активный
| основной
| | Раздел II. Производственные запасы
| | Материалы
|
| 1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7. Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе
11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
| активный
| основной, инвентарный
| | Животные на выращивании и откорме
|
| | активный
| основной, инвентарный
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
|
| | пассивный
| основной
| | Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
| | активный
| основной
| | Отклонение в стоимости
материальных ценностей
|
| | активно-пассивный
| регулирующий, котрарно-дополнительный
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
| 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
| активный
| основной
| | Раздел III. Затраты на производство
| | Основное производство
|
| | активный
| калькуляционный
| | Полуфабрикаты собственного производства
|
| | активный
| основной, инвентарный
| | ……………………………
|
| |
|
| | Вспомогательные производства
|
| | активный
| калькуляционный
| | ……………………………
|
| |
|
| | Общепроизводственные расходы
|
| | активный
| собирательно-распределительный
| | Общехозяйственные расходы
|
| | активный
| собирательно-распределительный
| | ……………………………
|
| |
|
| | Брак в производстве
|
| | активный
| калькуляционный
| | Обслуживающие производства и хозяйства
|
| | активный
| калькуляционный
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | Раздел IV. Готовая продукция и товары
| | Выпуск продукции (работ, услуг)
|
| | активный
|
| | Товары
|
| 1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия
| активный
|
| | Торговая наценка
|
| | пассивный
|
| | Готовая продукция
|
| | активный
| основной, инвентарный
| | Расходы на продажу
|
| | активный
| дополнительный, собирательно-распределительный
| | Товары отгруженные
|
| | активный
|
| | Выполненные этапы по незавершенным работам
|
| | активный
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | Раздел V. Денежные средства
| | Касса
|
| 1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы
| активный
| основной, инвентарный, счет денежных средств
| | Расчетные счета
|
| | активный
| основной, счет денежных средств
| | Валютные счета
|
| | активный
| основной, счет денежных средств
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | Специальные счета в банках
|
| 1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
3. Депозитные счета
| активный
| основной
| |
|
| |
|
| | Переводы в пути
|
| | активный
| основной
| | Финансовые вложения
|
| 1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества
| активный
| основной
| | Резервы под обесценение финансовых вложений
|
| | пассивный
| основной
| | Раздел VI. Расчеты
| | Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| | активно-пассивный
| основной,
счет расчетов
| |
|
| |
|
| | Расчеты с покупателями и заказчиками
|
| | активно-пассивный
| основной,
счет расчетов
| | Резервы по сомнительным долгам
|
| |
| регулирующий, дополнительный
| | ……………………………
|
|
|
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
| По видам кредитов и займов
| пассивный
| основной,
счет расчетов
| | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
| По видам кредитов и займов
| пассивный
| основной,
счет расчетов
| | Расчеты по налогам и сборам
|
| По видам налогов и сборов
| пассивный
| основной,
счет расчетов
| | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
| 1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
| пассивный
| основной,
счет расчетов
| | Расчеты с персоналом по оплате труда
|
| | пассивный
| основной,
счет расчетов
| | Расчеты с подотчетными лицами
|
| | активно-пассивный
| основной,
счет расчетов
| | ……………………………
|
|
|
|
| | Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
| 1. Расчеты по предоставленным займам
2.Расчеты по возмещению материального ущерба
| активный
| основной,
счет расчетов
| | ……………………………
|
| |
|
| | Расчеты с учредителями
|
| 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
| активно-пассивный
| основной,
счет расчетов
| | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
| 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам
| активно-пассивный
| основной,
счет расчетов
| | Отложенные налоговые обязательства
|
| | пассивный
| основной
| | ……………………………
|
| |
|
| | Внутрихозяйственные расчеты
|
| 1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
| активно-пассивный
| основной,
счет расчетов
| | Раздел VII. Капитал
| | Уставный капитал
|
| | пассивный
| основной
| | Собственные акции (доли)
|
| | активный
| регулирующий, контрарный
| | Резервный капитал
|
| | пассивный
| основной
| | Добавочный капитал
|
| | пассивный
| основной
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| | активно-пассивный
| сопоставляющий, финансово-результатный
| | ……………………………
|
| |
|
| | Целевое финансирование
|
| По видам финансирования
| пассивный
| основной
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | ……………………………
|
| |
|
| | Раздел VIII. Финансовые результаты
| | Продажи
|
| 1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
9. Прибыль/убыток от продаж
| активно-пассивный
| сопоставляющий, операционно-результатный
| | Прочие доходы и расходы
|
| 1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходов
| активно-пассивный
| сопостовляющий, операционно-результатный
| | ……………………………
|
|
|
|
| | ……………………………
|
|
|
|
| | Недостачи и потери от порчи ценностей
|
|
| активный
| основной
| | ……………………………
|
|
|
|
| | Резервы предстоящих расходов
|
| По видам резервов
| пассивный
| основной
| | Расходы будущих периодов
|
| По видам расходов
| активный
| сопоставляющий, финансово-результатный
| | Доходы будущих периодов
|
| 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
1. Безвозмездные поступления
2. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы
3. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
| пассивный
| сопоставляющий, финансово-результатный
| | Прибыли и убытки
|
|
| активно-пассивный
| сопоставляющий, финансово-результатный
| | Забалансовые счета
| | Арендованные основные средства
|
|
| -
| -
| | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
| -
| -
| | Материалы, принятые в переработку
|
|
| -
| -
| | Товары, принятые на комиссию
|
|
| -
| -
| | Оборудование, принятое для монтажа
|
|
| -
| -
| | Бланки строгой отчетности
|
|
| -
| -
| | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
|
| -
| -
| | Обеспечения обязательств и платежей полученные
|
|
| -
| -
| | Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
|
| -
| -
| | Износ основных средств
|
|
| -
| -
| | Основные средства, сданные в аренду
|
|
| -
| -
| | | | | | | | |
Задача № 1
Сгруппировать имущество машиностроительного предприятия (тыс. руб.) по состоянию на 31 декабря 20хх года по сферам нахождения:
| №
| Наименование имущества
| Сумма,
тыс. руб.
| Сфера производства
| Сфера обращения
| Внепроизвод.
сфера
| Отвлеченные средства
| | Средства труда
| Предметы труда
| Основные средства
| Оборотные средства
| |
| Долгосрочные ценные бумаги
| 100, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Денежные средства на валютном счете
| 1 500
|
|
|
|
|
|
| |
| Топливо
| 37, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Наличные деньги в кассе
| 25, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Оборудование в цехах
| 300, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Товары отгруженные
| 260, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Налог на прибыль
| 110, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Денежные средства на расчетном счете
| 1 000,
|
|
|
|
|
|
| |
| Задолженность покупателей
| 50, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Незавершенное производство
| 600, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Нематериальные активы
| 500, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Инвентарь и хозяйственные принадлежности
| 300, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Вспомогательные материалы
| 100, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Основные средства ЖКХ
| 1 150
|
|
|
|
|
|
| |
| Здания и оборудование отдела маркетинга
| 2 100
|
|
|
|
|
|
| |
| Сырье и основные материалы
| 450, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Краткосрочные финансовые вложения
| 225, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| Здания цехов
| 1 750
|
|
|
|
|
|
| |
| Здание заводоуправления
| 2 000
|
|
|
|
|
|
| |
| Задолженность подотчетных лиц
| 5, 5
|
|
|
|
|
|
| |
| Покупные полуфабрикаты
| 7, 5
|
|
|
|
|
|
| |
| Убытки
| 5, 0
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача № 2
Сгруппировать имущество машиностроительного предприятия (тыс. руб.) по состоянию на 31 декабря. 20хх года по его составу:
| №
| Наименование имущества
| Сумма,
тыс. руб.
| Внеоборотные активы
| Оборотные активы
| Прочие
| | Основные средства
| Нематериаль-ные активы
| Капитальные вложения
| Финансовые вложения
| Оборотные фонды
| Фонды обращения
| |
| Долгосрочные ценные бумаги
| 100, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Деньги на валютном счете
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Топливо
| 37, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Наличные деньги в кассе
| 25, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Оборудование в цехах
| 300, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Товары отгруженные
| 260, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Налог на прибыль
| 110, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Деньги на расчетном счете
| 1 000
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Задолженность покупателей
| 50, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Незавершенное производство
| 600, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Нематериальные активы
| 500, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИХП
| 300, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Вспомогательные материалы
| 100, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Основные средства ЖКХ
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Техника отдела маркетинга
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Сырье и основные материалы
| 450, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Краткосрочные фин. вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Здания цехов
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Здание заводоуправления
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Задолженность подотчетных лиц
| 5, 5
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Покупные полуфабрикаты
| 7, 5
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Убытки
| 5, 0
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача № 3
Сгруппировать имущество машиностроительного предприятия по состоянию на 31 декабря 20хх года по источникам его формирования:
| №
| Наименование источника
имущества
| Сумма, тыс.р.
| Собственный капитал
| Заемный капитал
| | Уставн и добавоч капитал
| Резервный капитал и прочие резервы
| Прибыль
| Целевые финанси-рование
| Кредиты банков
| Займы
| Кредитор-ская задолжен-ность
| Обязатель-ства по распреде-лению
| |
| Задолженность за электроэнергию
| 27, 5
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Долгосрочные займы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Прибыль текущего года
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Краткосрочный кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Краткосрочные займы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Задолженность за материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Резерв на ремонт оборудования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Кредиты, не погашенные в срок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Прибыль прошлых лет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Целевые поступления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Задолженность по налогам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Прочие кредиторы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Задолженность по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Резервы на оплату отпусков
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Задолженность Пенсионному фонду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Долгосрочные кредиты банков
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТОГО ИСТОЧНИКОВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача № 4
Сгруппировать имущество завода по его роли в хозяйственном процессе:
| №
| Наименование имущества завода
| Сумма, тыс. руб.
| Сфера производства
| Сфера
обращения
| Внепроизводст-венная сфера
| Отвлеч
средства
| |
| Топливо
| 375, 0
|
|
|
|
| |
| Готовая продукция на складе
| 3 654, 0
|
|
|
|
| |
| Производственное оборудование в цехах
| 10 100, 0
|
|
|
|
| |
| Товары, отгруженные покупателю
| 845, 0
|
|
|
|
| |
| Земельный участок
| 500, 0
|
|
|
|
| |
| Организационные расходы
| 180, 0
|
|
|
|
| |
| Касса
| 40, 5
|
|
|
|
| |
| Прочие денежные средства
| 28, 3
|
|
|
|
| |
| Незавершенное производство
| 1 500, 0
|
|
|
|
| |
| Основные материалы
| 1 200, 0
|
|
|
|
| |
| Прочие дебиторы
| 210, 0
|
|
|
|
| |
| Долгосрочные ценные бумаги
| 500, 0
|
|
|
|
| |
| Краткосрочные ценные бумаги
| 200, 0
|
|
|
|
| |
| Патенты на изобретения
| 600, 0
|
|
|
|
| |
| Расчетный счет
| 1 000, 0
|
|
|
|
| |
| Вспомогательные материалы
| 327, 9
|
|
|
|
| |
| Здания цехов
| 5 400, 0
|
|
|
|
| |
| Сверла и инструменты
| 450, 6
|
|
|
|
| |
| Задолженность подотчетных лиц
| 15, 5
|
|
|
|
| |
| Покупные полуфабрикаты
| 980, 0
|
|
|
|
| |
| Расходы будущих периодов
| 120, 0
|
|
|
|
| |
| Здания, оборудование складов продукции
| 3 600, 4
|
|
|
|
| |
| Здание заводоуправления
| 2 100, 3
|
|
|
|
| |
| Основные средства ЖКХ завода
| 15 300, 0
|
|
|
|
| |
| Оборудование цеха вспомогательного пр-ва
| 1 500, 0
|
|
|
|
| |
| Валютный счет
| 2 000, 0
|
|
|
|
| |
| Убытки прошлых лет
| 200, 0
|
|
|
|
| |
| ИТОГО
| 52927, 5
|
|
|
|
|
Задача № 5.
Выбрать оборотные средства и произвести их группировку по месту нахождения:
| №
| Наименование имущества завода
| Сумма, руб.
| Сфера производства
| Сфера обращения
| |
| Вспомогательные материалы
| 128 000
|
|
| |
| Тара и тарные материалы
| 21 500
|
|
| |
| Денежные средства на расчетном счете
| 3 600 000
|
|
| |
| Сырье и основные материалы
| 1 200 000
|
|
| |
| Задолженность подотчетных лиц
| 21 000
|
|
| |
| Незавершенное производство
| 920 000
|
|
| |
| Готовая продукция на складе
| 1 400 000
|
|
| |
| Инвентарь и хозяйственные принадлежности
| 950 000
|
|
| |
| Деньги в кассе
| 52 600
|
|
| |
| Полуфабрикаты собственного производства
| 560 000
|
|
| |
| Транспортные средства
| 2 100 000
|
|
| |
| Топливо
| 490 000
|
|
| |
| Краткосрочные кредиты
| 1 600 000
|
|
| |
| Амортизация основных средств
| 356 000
|
|
| |
| Товары отгруженные
| 920 000
|
|
| |
| Расходы будущих периодов
| 128 000
|
|
| |
| Денежные средства на валютном счете
| 1 100 000
|
|
| |
| Уставный капитал
| 563 000
|
|
| |
| Прибыль
| 6 500 000
|
|
| |
| Задолженность покупателей
| 75 000
|
|
| |
| Задолженность поставщикам за полученные материалы
| 950 000
|
|
| |
| Векселя полученные
| 485 000
|
|
| |
| Производственное оборудование
| 12 300 000
|
|
| |
| ИТОГО ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
|
|
|
|
Задача № 6.
Выбрать заемные источники образования средств и произвести их группировку:
| №
| Наименование источников
образования средств
| Сумма, тыс. руб.
| Кредиты
| Займы
| Обязатель-ства по расчетам
| Обязатель-ства по рас-пределению
| |
| Резервный капитал
| 800, 0
|
|
|
|
| |
| Долгосрочные займы
| 3240, 0
|
|
|
|
| |
| Прибыль отчетного года
| 2200, 0
|
|
|
|
| |
| Задолженность перед бюджетом по НДС
| 726, 0
|
|
|
|
| |
| Краткосрочные кредиты банков
| 800, 0
|
|
|
|
| |
| Задолженность работникам по оплате труда
| 1600, 0
|
|
|
|
| |
| Нераспределенная прибыль прошлого года
| 500, 0
|
|
|
|
| |
| Задолженность поставщикам за материалы
| 830, 0
|
|
|
|
| |
| Долгосрочные кредиты банков
| 2500, 0
|
|
|
|
| |
| Задолженность покупателей
| 690, 0
|
|
|
|
| |
| Краткосрочные займы
| 1100, 0
|
|
|
|
| |
| Задолженность по социальному налогу
| 500, 0
|
|
|
|
| |
| Уставный капитал
| 3500, 0
|
|
|
|
| |
| Краткосрочные кредиты банка
| 200, 0
|
|
|
|
| |
| Резервы предстоящих расходов
| 300, 1
|
|
|
|
| |
| Задолженность поставщикам за топливо
| 421, 0
|
|
|
|
| |
| Векселя выданные
| 320, 0
|
|
|
|
| |
| Векселя полученные
| 280, 0
|
|
|
|
| |
| ИТОГО ЗАЕМНЫХ ИСТОЧНИКОВ
|
|
|
|
|
|
Задача № 7
Сгруппировать источники образования имущества швейной фабрики.
| №
| Наименование источников
| Сумма, руб.
| Собственные средства
| Заемные средства
| | Долгоср.
| Краткоср.
| |
| Ссуды банков сроком до одного года
|
|
|
|
| |
| Задолженность ОАО «Текстиль» за ткани
|
|
|
|
| |
| Уставный капитал
|
|
|
|
| |
| Добавочный капитал
|
|
|
|
| |
| Резервный капитал
|
|
|
|
| |
| Ссуды банков сроком более одного года
|
|
|
|
| |
| Прибыль
|
|
|
|
| |
| Задолженность работникам по оплате труда
|
|
|
|
| |
| Задолженность Пенсионному фонду
|
|
|
|
| |
| Задолженность по расчетам с бюджетом
|
|
|
|
| |
| ИТОГО
|
|
|
|
|
Задача № 8
Сгруппировать хозяйственные средства швейной фабрики по их составу и размещению.
Популярное:
|
