|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Раздел II. Механизм правового регулирования налоговых отношенийСтр 1 из 56Следующая ⇒
Глава 6. Сущность механизма правового регулирования налоговых отношений................................................. .161 Глава 7. Нормы налогового права..........................................................172 § 1. Понятие норм налогового права и их особенности........172 § 2. Виды норм налогового права............................................178 § 3. Нормы-презумпции и нормы-фикции в налоговом праве..............................................................183 § 4. Нормы-принципы и нормЫ-ДеФиниции в налоговом праве........................•.....................................191 Глава 8. Налоговые правоотношения.....................................................194 § 1. Понятие и структура налогового правоотношения.........194 § 2. Виды налоговых правоотношений....................................204 § 3. Объекты налоговых правоотношений...............................208 § 4. Юридические факты в налоговом праве..........................209 § 5. Специальные налогово-правовые режимы в регулировании налоговых отношений..........................215 Глава 9. Общая характеристика субъектов налогового права..............221 § 1. Понятие и классификация субъектов налогового права 221 § 2. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.........227 Глава 10. Правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых представителей..............................229 § 1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов......................................................229 § 2. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов.........................................................237 § 3. Правовой статус налоговых представителей....................240 § 4. Банки как субъекты налогового права.............................243 Содержание IX Глава 11. Правовой статус органов налогового контроля.....................253 § 1. Налоговые органы Российской Федерации.....................253 § 2. Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям Министерства внутренних дел РФ.........268 Раздел III. Налоговая обязанность и налоговый контроль Глава 12. Сущность налоговой обязанности............................'..............280 § 1. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности...........................280 § 2. Исполнение налоговой обязанности................................283 § 3. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности......................................................291 § 4. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени.................................................................298 § 5. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени..........302 Глава 13. Налоговый контроль...............................................................309 § 1. Понятие и значение налогового контроля.......................309 § 2. Формы и виды налогового контроля................................312 § 3. Налоговые проверки..........................................................315 § 4. Налоговый контроль за расходами физического лица...320 Глава 14. Налоговая тайна.....................................................................322 § 1. Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной экономической информации..........322 § 2. Содержание информации, защищаемой в режиме налоговой тайны, и ее источники...................326 § 3. Правовой режим доступа к информации, защищаемой в режиме налоговой тайны.........................336 Раздел IV. Нарушения законодательства о налогах и сборах Глава 15. Исходные положения нарушений законодательства о налогах и сборах.............................................................................342 § 1. Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговая безопасность государства..........................................................................342 § 2. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах..............................................................352 Глава 16. Характеристика налоговых правонарушений.........................357 § 1. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений..............................................357 § 2. Классификация составов налоговых правонарушений...367 X Содержание § 3. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 НК РФ.................................371 § 4. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 НК РФ................................................................421 Глава 17. Характеристика иных нарушений законодательства о налогах и сборах.............................................................................449 § 1. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки).........................449 § 2. Налоговые преступления...................................................465 § 3. Способы уклонения от уплаты налогов...........................472 Глава 18. Налоговая ответственность....................................................477 § 1. Понятие, функции и признаки налоговой ответственности...............................................477 § 2. Принципы налоговой ответственности............................488 § 3. Стадии налоговой ответственности..................................495 § 4. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах................................503 § 5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.............................................511 § 6. Санкции в налоговом праве..............................................514 Глава 19. Защита прав налогоплательщиков.........................................524 § 1. Право на обжалование.......................................................524 § 2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков...........................532 § 3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков..........................................................535 ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Раздел V. Система налогов и сборов Российской Федерации • Глава 20. Федеральные налоги и сборы.................................................541 § 1. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.........................................541 § 2. Налог на добавленную стоимость.....................................542 § 3. Акцизы................................................................................556 § 4. Налог на доходы физических лиц....................................566 § 5. Единый социальный налог................................................574 § 6. Налог на прибыль организаций........................................581 XI
§ 8. r^ добыч плезных ископаемых Глава 21. Специальные налоговые режимы 8 • .586,.588 ..591 (единый сельскохозяйственный налог) 2 упрошенная система налогообложения L. ЛНу»-'1" ____ оттпр РТТННГ .593
(единый налог)..................................................... Налоги и сборы субъектов Российской Федерации § 1. Транспортный налог............................................ § 2. Налог на игорный бизнес................................... § 3. Налог на имущество организаций..................... .601,.603 ..................605 Глява 23 Местные налоги и сборы................................. 1лава zj. ivieci местных налогов и сборов.........605 § 1. Обшая характеристика месшыл....................^ S 1 'Земельный налог.......................................... 609 | 3 Н^ог на имущество физических лиц..............................609 24. Особенности налогообложения отдельных субъектов...........Ш Глава § 1 налогообложение кредитных организации зонах .618 ^^^^^............... 623 образованиях................................. Глава 25. Международное 8 1 Понятие и предмет § 2. Соотношение норм нашюнмьн §3 Глава 26. Нал»™», политика - органшаиия в зарубежных странах......................... § 1 Современная налоговая политика
: Иоговые системы унитарнь.х государств XII Содержание Приложение 1. Обзор докторских диссертаций по специальности «Юриспруденция», содержащих исследования проблем налогового права........................................................................660 2. Обзор кандидатских диссертаций по специальности «Юриспруденция», содержащих исследования проблем налогового права...........665 Предисловие Новые реалии российского государственного строительства требуют серьезного осмысления сущности современного налогового права. Современное налоговое законодательство является одной из важнейших отраслей российского законодательства и направлено на правовое обеспечение формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы. Без правового оформления процессов установления, введения и взимания налогов фискальная функция государства не может считаться легитимной. Налоговое право — сфера публичного правового регулирования, оно является подотраслью финансового права и направлено на установление прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых органов, иных субъектов налоговых отношений, регулирование порядка проведения налогового контроля, выявление и пресечение налоговых правонарушений, привлечение к ответственности за нарушения налогового законодательства. В последнее время налоговое право России, как и других правовых государств, дополнилось действенными способами защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Глубокое изучение норм налогового права, выявление механизма правового регулирования налоговых отношений необходимо сегодня юристам всех сфер деятельности, а также депутатам представительных (законодательных) органов власти и самоуправления, сотрудникам исполнительных органов государственной власти, всем гражданам-налогоплательщикам. На основе обобщения современного налогового законодательства и новейшей научной финансово-правовой литературы авторы учебника стремились показать сущность налогового права, его местоположение в системе финансового права, взаимосвязи с иными отраслями российского права и законодательства, выявить предназначение налогового права в механизме правового регулирования установления, введения и взимания XIV Предисловие налогов. Особое внимание уделено обоснованию юридической природы налогов, правовому статусу налогоплательщиков и налоговых органов, налоговому контролю, ответственности за нарушения налогового законодательства, а также особенностям взимания отдельных видов налогов. Основная задача авторов учебника — оказать содействие в освоении сложного нормативного материала в сфере налогообложения всем изучающим налоговое право, а также помочь в практике применения налогового законодательства. В последние несколько лет в России появилось множество работ, посвященных налоговому праву, что свидетельствует о попытках научного обоснования налогообложения. Данный учебник является новым этапом осмысления проблемы правового регулирования налоговой деятельности государства в современных условиях. Второе издание учебника обусловлено изменениями в государственном строительстве, административной и экономической сферах, произошедшими в Российской Федерации за последний год. Государство наметило курс на укрепление вертикали власти, реформируется правовой статус местного самоуправления и, как следствие, его финансовые основы, происходит перераспределение полномочий финансово-контрольных органов, оптимизируются основные элементы налоговой системы и т. д. Значительно усилилась роль судебной системы в разрешении финансово-правовых конфликтов, Конституционным Судом РФ обоснованы новые правовые позиции относительно конституционности законодательства о налогах и сборах. Налоговое законодательство России содержит основные экономические и юридические параметры, обеспечивающие комплексную правовую регламентацию налогообложения, поэтому системное изложение курса налогового права особенно важно для понимания содержания налоговой деятельности государства. Настоящий учебник подготовлен в соответствии с обязательными требованиями второго поколения государственных стандартов высшего профессионального образования и методическими требованиями, предъявляемыми к учебным изданиям. Вопросы, изложенные в данном учебнике, соответствуют учеб- Предисловие XV ной программе по курсу «Налоговое право», рекомендованной Советом по правоведению УМО университетов РФ. Нормативной базой учебника являются Конституция РФ, правовые позиции Конституционного Суда РФ, Налоговый кодекс РФ, иные федеральные нормативные правовые акты, финансово-правовые нормативные акты субъектов РФ и органов местного самоуправления. Эмпирической базой послужило обобщение практики налоговой деятельности российского государства. Теоретическую основу учебника составили труды отечественных и зарубежных ученых, затрагивающие различные аспекты финансового права. Использование широкого круга научных источников позволило отразить альтернативные подходы к пониманию налогового права в целом, его институтов, отдельных норм, а также выяснить место налогового права в системе российского права. Изучение налогового права в высших юридических учебных заведениях предполагает необходимость знания не только важнейших актов налогового законодательства, но и теоретических основ налогового права как самостоятельной дисциплины в российском правовом образовании. При этом следует иметь в виду, что к теоретическому обоснованию налогово-правовых принципов и институтов предъявляются повышенные требования в связи с развитием налогообложения как одного из признаков государства, формы государственного управления и важнейшего доходного источника бюджетов всех уровней. Предлагаемый учебник предусматривает углубленное изучение студентами таких вопросов, как история развития налогообложения, нормы налогового права, налоговые правоотношения, субъекты налогового права, правовой режим налоговой тайны, налоговые правонарушения, налогово-правовая ответственность. Серьезное внимание уделяется международному налоговому праву и налоговому праву зарубежных стран. Авторский коллектив надеется, что в современных условиях организации учебного процесса, когда каждое высшее учебное заведение получило право самостоятельно формировать свои учебные планы, структура учебника может послужить ориентиром для всестороннего изучения налогового права. Дополняющие текст учебника приложения обогащают теоретический материал и делают книгу особенно полезной для XVI Предисловие студентов, преподавателей, практических работников, а также аспирантов и докторантов. В современных условиях возрастает значение исследований, носящих глубокий систематизированный характер, содержащих концептуальные положения применительно к новым финансово-правовым явлениям, охватывающих максимальное количество теоретических вопросов и научно их разрешающих. Коллектив авторов надеется, что данный учебник будет способствовать решению актуальнейшей задачи российского государства — подготовке и повышению квалификации юридических кадров. Ю. А. Крохина, доктор юридических наук, профессор Общая часть Раздел I " **" ' Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2017-03-08; Просмотров: 683; Нарушение авторского права страницы