Тема 6. Источники налогового права и налоговое законодательство

Специальные термины:

Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право.

Контрольные вопросы:

- Дайте понятие и охарактеризуйте виды источников налогового права?

- Дайте понятие налогового законодательства: особенности законодательного установления налогов и сборов; действие актов налогового законодательства во времени; порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах?

- Каков состав и кодификация налогового законодательства?

- Перечислите дополнительные источники налогового права: подзаконные нормативные правовые акты; решения органов конституционной юстиции; акты судебных органов; международные договоры в системе источников налогового права?

Задание:

Инспекция ФНС РФ провела выездную налоговую проверку предпринимателя по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах и установила, что налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу в связи с неправомерным использованием профессионального налогового вычета за аренду холодильной камеры и за оказание транспортных услуг предпринимателем. В результате в проверяемый период налогоплательщик недоплатил налог на доходы физических лиц и единый социальный налог.

Руководитель Инспекции ФНС РФ принял решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности по п.1 ст. 122 НК РФ. Налогоплательщику предложено уплатить в бюджет суммы налоговых санкций, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, пеню соответственно за неуплату этих налогов.

Предприниматель не согласился с решением налогового органа и обратился с заявлением в арбитражный суд.

При каких условиях предоставляются профессиональные налоговые вычеты? Правомерны ли требования налогового органа?

Тема 7. Нормы налогового права

Специальные термины:

Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговая норма.

Контрольные вопросы:

- Дайте понятие норм налогового права и охарактеризуйте их особенности?

- Охарактеризуйте виды норм налогового права?

- Дайте характеристику нормы-презумпции и нормы-фикции в налоговом праве?

- Дайте характеристику нормы-принципы и нормы-дефиниции в налоговом праве?

Задание:

Предприниматель Алексеев обратился в ИФНС РФ с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры. При проверке документов ИФНС РФ установила, что квартира оформлена на супругу предпринимателя, поэтому они отказали предпринимателю в предоставлении налогового вычета.

Предприниматель Алексеев обратился в суд.

Правомерны ли действия налоговых органов? Как предоставляется имущественный вычет? Разрешите ситуацию по существу.

Тема 8. Налоговые правоотношения

Специальные термины:

Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения.

Контрольные вопросы:

- Дайте понятие и охарактеризуйте структуру налогового правоотношения?

- Охарактеризуйте виды налоговых правоотношений?

- Охарактеризуйте объекты налоговых правоотношений?

- Охарактеризуйте юридические факты в налоговом праве?

- Охарактеризуйте специальные налогово-правовые режимы в регулировании налоговых отношений?

Задание:

ИФНС РФ провела выездную налоговую проверку предприятия по вопросу соблюдения законодательства о налогах, в том числе по вопросу своевременности перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц за период с 01.01.2009 г. по 26.11.2011 г., и установила факт неперечисления в бюджет налога на доходы физических лиц. Основанием доначисления послужило неисчисление НДФЛ налоговым агентом при получении дохода работниками в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах и выплата суточных за однодневные командировки.

Предприятие, не согласившись с решением налогового органа, обратилось в арбитражный суд, обосновывая это тем, что определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах (при получении заёмных средств), а следовательно, и уплата налога на доходы физических лиц с этих доходов должны осуществляться самостоятельно налогоплательщиком. Выплата суточных за однодневные командировки является компенсационной выплатой, направленной на возмещение работнику дополнительных расходов, связанных с выполнением поручения работодателя вне места постоянного жительства (оплата питания, передвижения), поэтому не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Как производится исчисление и уплата НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды? Каковы особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами? Какое решение вынесет арбитражный суд?

Тема 9. Субъекты налоговых правоотношений

Специальные термины:

Контрольные вопросы:

- Дайте общую характеристику субъектов налогового права?

- Охарактеризуйте правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов?

- Охарактеризуйте правовой статус налоговых агентов и налоговых представителей?

- Банки как субъекты налогового права?

- Правовой статус налоговых органов?

Задание:

Налоговый орган принял решение о привлечении ООО «Глобус» к ответственности за неуплату налога на прибыль в связи с тем, что организацией было допущено следующее нарушение. В штате ООО «Глобус» имеется юристконсульт. Должностными инструкциями юристконсульта предусмотрено ведение претензионной и исковой работы. Между тем для составления искового заявления и представления интересов организации в арбитражном суде был привлечён адвокат. Налоговая инспекция сочла расходы на оплату услуг адвоката экономически не обоснованными, в связи с чем эти расходы не могут уменьшать налогооблагаемый доход организации. В возражениях ООО «Глобус» заявило, что в период подготовки искового заявления и подачи его в суд штатный юрисконсульт находился в ежегодном оплачиваемом отпуске. Этот аргумент руководитель ИФНС не принял, указав, что организация имела возможность дождаться возвращения юристконсульта из отпуска, а в случае, нетерпящем отлагательства, - отозвать работника из отпуска. Налогоплательщик подал заявление в арбитражный суд о признании решения налогового органа о привлечении к ответственности недействительным.

Каким может быть решение арбитражного суда по указанному спору?

Тема 10. Контроль и управление в налоговой сфере

Специальные термины:

Контрольные вопросы:

- Налоговые органы Российской Федерации: организация деятельности налоговых органов; правовая база их деятельности; функции, права и обязанности?

- Перечислите полномочия Министерства финансов РФ в налоговой сфере?

- Таможенные органы как участники налоговых правоотношений?

- Государственные внебюджетные фонды?

- Какое участие правоохранительных органов в налоговых отношениях?

Задание:

Руководитель ООО «Эстекон» по рекомендации финансового директора принял решение о выплате работникам заработной платы путём перечисления её на пластиковую банковскую карту. Банк за перечисление заработной платы на банковские карты работников взимал комиссионное вознаграждение в размере 0, 2 % от перечисленной суммы. Также ООО «Эстекон» оплачивало услуги банка по изготовлению пластиковых карт (в течение 2009 г., когда организация перешла на выплату зарплаты путём перечисления на банковские карты, она оплатила 400 тыс. руб.).

Имеет ли организация право уменьшить на указанные расходы свой налогооблагаемый доход в целях исчисления налога на прибыль?

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒