|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Функциональная схема кремационной печи ТАВО-СSСтр 1 из 5Следующая ⇒
Содержание Общая информация……………………………………………………….……….……………………………………………..3 Резюме проекта..……………………………………………………….……………………………………………………………4 Описание услуги………………………………………………………….……………………………………….………..………5 Технология кремации…………………………………………………………………………………….……………….……7 Процесс кремации…………………………………………………………………………………….………………….…….….9 Технология обработки праха…………………………………………………………..……………….………….......10 Характеристики печи…………………………………………………………………………………………………………12 Сравнительный анализ оборудования……………………………………………………….…………..…….14 Анализ спроса………………………………………………………………………………….……………………...……….……21 Обоснование необходимости строительства крематория…………………………………….22 Краткая характеристика кремационного оборудования и здания крематория…...……………………………………………………………………………………….………………………….…….26 Расчет расходов………………………………………………………………………….………………………………………...27 Расчет доходов……………………………………………………………………………………………..………...…..………...30 Точка безубыточности и расчет срока окупаемости……………………………………………………………………………………………..………….……………..….31 Расчет рентабельности………………………………………………………………………………….…..….….….……..32 Анализ чувствительности………………………………………………………………………………..……………….33 Финансовый план………………………………………………………………………………………………………………..38 Дисконтирование и показатели динами...…………..……………………………………….……….………46 Экологическая и нормативная документация……………………………………………..……………63 Список литературы…………………………………………………………………………………….………….……………71 Приложения Общая информация
Источники и сумма инвестиций в бизнес-проект (рублей):
Резюме проекта Причиной для написания бизнес-плана послужила давно назревшая необходимость создания крематория в г. Рыбинск. Кремация – один из самых современных и экологически чистых видов погребения. В условиях рыночной экономики администрации российских городов, не имеющих своих собственных крематориев, постоянно сталкиваются с проблемой расширения кладбищ. Сама по себе покупка земли для кладбищ у близлежащих колхозов и совхозов требует значительных затрат из городских бюджетов, а ведь помимо этого значительные суммы тратятся на благоустройство кладбищ и поддержание их в рабочем состоянии. Другая проблема городов, не имеющих крематориев, связана с местами расположения кладбищ. Чаще всего для них выбираются неудобные для сельскохозяйственного использования участки земли на краю водоемов, рек, болот, оврагов и т.д., забывая при этом, что в таких местах продукты разложения в обязательном порядке попадают в подземные воды и через них – в источники водоснабжения городов. В нынешних условиях практически каждое городское кладбище представляет собой экологическую бомбу, ухудшающую и без того сложную экологическую обстановку близлежащего города. Решить эти проблемы больших городов могла бы кремация как самый современный и экологически чистый вид погребения. Кремационный комплекс обладает рядом преимуществ: • Экономия пространства, сокращение земельных участков, выделяемых для традиционного погребения в землю вплоть до 50-100 раз, рационализация использования городских земельных ресурсов. • Улучшение общей экологической обстановки в городе, снижение санитарно-экологической напряжённости. • Сокращение затрат заказчика на 25-40% на организацию церемонии погребения по сравнению с традиционными похоронами. • Расширение перечня доступных похоронных услуг, предоставляемых населению, максимальное предоставление прав гражданам на свободный выбор вида погребения, предусмотренных Российским законодательством.
Описание услуги Кремация (от лат. Cremare – жечь, сжигать) – процесс сожжения трупов. Обычно проводится в качестве обряда перед погребением. Осуществляется в крематории, в древних обществах – на костре. По современным европейским правилам, после кремации прах умершего помещается в погребальную урну, и затем может быть захоронен различным путём. Ритуал кремации может иметь несколько вариантов. Наиболее часто предлагаются: · Традиционный ритуал прощания до кремации · Традиционный ритуал прощания до и ритуал прощания после кремации · Кремация в присутствии родственников, когда прах выдается сразу после завершения Для кремации умерший должен быть помещен в гроб из горючего материала. В некоторых крематориях допускается присутствие родственников при помещении гроба в печь. Основой любого крематория является кремационная печь. Первые современные кремационные печи как элемент кремационного оборудования были разработаны в конце XIX века в Италии и мало отличались от обычных, всем знакомых печей, использовавшихся, например, для отопления жилых кварталов. С тех пор кремационные печи претерпели значительные изменения и сейчас представляют собой сложные инженерные сооружения предназначенные для гарантированного сжигания умерших вместе с гробом в условиях высокой температуры до образования мелких частей (пепла) при условии сохранения уважительного отношения к умершему и соблюдения самых жестких экологических норм. Наиболее распространенной конструкцией кремационной печи является схема с двумя камерами, в первой из которых происходит непосредственно кремирование гроба с телом, а во второй – выжигание из отходящих газов всех вредных примесей и твердых дымообразующих частиц. В результате – на выходе правильно работающей кремационной печи должен быть только теплый воздух без запаха и дымовых включений. Именно таким стандартам отвечают кремационные печи ведущих мировых производителей кремационного оборудования из США, Германии и Чехии. Важным элементом кремационного оборудования является кремулятор. Он представляет собой устройство для измельчения кремированных останков, из которых предварительно с помощью магнита-ловушки извлекаются несгоревшие металлические предметы. Для загрузки тела с гробом в кремационную печь в состав кремационного оборудования включаются различные гидравлические тележки или, в основном для кремационных печей «тяжелого» типа большой мощности, автоматизированные тележки с рельсовой дорогой. Стандартным оборудованием любого крематория является также холодильная камера. После завершения кремации и остывания останков они механически перемещаются во временный контейнер и хранятся там до тех пор, пока родственники не примут решение об их дальнейшей судьбе. Важно понимать, что на кремации погребение не заканчивается. В дальнейшем необходимо поместить урну в колумбарии, захоронить в землю или, что тоже возможно, развеять прах на специально отведенной площадке.
Технология кремации Сегодня кремация, как современная технология, является высокотехнологичным, инженерно-биологическим процессом, последовательно управляемым с помощью электроники, при всей кажущейся простоте конструкции печи. Погребение мёртвого тела традиционным способом в землю представляет собой минерализацию, когда органические соединения трупа при помощи естественных процессов разложения и воздействия микроорганизмов распадаются до простых химических соединений, из которых состоит почва. По сути, кремация - это тоже погребение, но посредством сжигания в печи, которая возвращает природе тела умерших. Разница лишь в том, что в некоторых случаях минерализация в почве может протекать от 1 года до 50 лет и выше, то при использовании кремации данный процесс сокращается до 1-1, 5 часа. Для того, чтобы превратить труп человека в горстку пережженных белых косточек, которые легко превращаются в пепел, требуется температура 860-1100 градусов Цельсия. В настоящее время существуют разные кремационные печи, работающие на газе, на жидком топливе и на электричестве. Практика показала, что такой температуры легче достичь, сжигая не жидкое и твердое топливо, а при помощи газа. Только в таком случае будет гарантия, что останки не смешаются с продуктами горения топлива. При использовании технологии разогрева печи электрическими электродами затрачивается большое количество электроэнергии, вследствие чего повышается себестоимость кремации. Помимо поддержания высокой температуры, необходимо еще добиться того, чтобы сжигать труп не в пламени огня, а в струе раскаленного воздуха. Поэтому важное требование к современному кремационному оборудованию - организация закольцованного обращения продуктов горения в пространстве печи. В результате такой технологии исключён так называемый «выхлоп» при возгорании органических тканей. Еще недавно это можно было наблюдать в крематориях, где использовались старые типы печей, созданные 20-25 лет назад. Новая технология позволяет сохранить прах в полном объёме. Это удается благодаря тому, что в печах последних образцов не используются мощные вытяжные системы, через которые раньше возможен был выброс лёгких фрагментов праха в атмосферу. Такое, к сожалению, можно было наблюдать вокруг зданий крематориев, в которых использовались устаревшие технологии, когда прах в виде пыли и жирных (органических) сгустков оседает в округе. Но это уже в прошлом. Сегодня печи оснащены так называемыми камерами дожига, обеспечивающими стопроцентное сжигание органики. Процесс кремации сегодня проводится до полной минерализации органической массы, при соблюдении строгой сепарации праха разных умерших. Совершенно неприемлемо ускорять процесс путем воздействия более высоких температур или делением (разгребанием) несгоревших останков. Чтобы исключить возможное смешение праха после кремации, каждого умершего, которого привезли в крематорий, регистрируют и присваивают ему номер. На гроб кладётся идентичный номерок из огнеупорного кирпича или металлическая пластина. Когда заканчивается кремация, номерок оказывается вместе с пеплом, таким образом, смешать прах разных умерших невозможно. Кроме тел умерших, сжигаются также гробы, их убранство и одежда. Само тело представляет собой относительно пестрый и разнородный предмет тепловой обработки, намного большее разнообразие вносят в процесс кремации гробы и их оснащение. Чтобы ускорить процесс кремации и избежать неконтролируемого выброса в атмосферу вредных веществ, применяются гробы из дерева, картона. Нежелательным является попадание в печь фурнитуры для гроба из алюминиевых сплавов и кардиостимуляторов. При нагреве последних происходит микровзрыв, а при горении алюминиевых сплавов происходит неконтролируемое повышение температуры в печи. Ещё одним элементом, наносящим вред печи, является стекло. Оно, расплавляясь, прочно прилипает к огнеупорному покрытию. Для того, чтобы избежать повреждения кремационного оборудования перед кремацией, фурнитура гроба, изготовленная из алюминиевых сплавов, должна сниматься рабочими крематория, а родственники умершего должны быть ознакомлены с действующим порядком приёма тел на кремацию и нести административную и материальную ответственность, установленную законодательством, если скроют информацию о наличии у умершего кардиостимулятора или каких-либо стеклянных ёмкостей в гробу. Процесс кремации При помощи специальных устройств гроб с умершим вводится в предварительно разогретое до определённой температуры пространство печи. Процесс кремации начинается зажиганием поверхности гроба. По истечении 2-3, 5 минуты гроб распадается, вследствие чего увеличивается поверхность горючих материалов. Одновременно с этим начинается тепловое разложение тканей на поверхности и проникновение тепла в глубину. При этом протекает процесс горения и процесс карбонизации. Температурный режим автоматически регулируется, чтобы тепловое разложение тела протекало не очень быстро, но при этом излишне не замедлялось. Данная фаза является наиболее длительной и наиболее важной как для результата процесса, так и для состава отходящих газов. После сгорания поверхности трупа, подкожного жира и большинства мышечных тканей происходит минерализация скелета и внутренних органов. Мертвые тела отличаются, с точки зрения кремации, по возрасту усопших, по времени, которое истекло между смертью и кремацией, по применяемым лекарствам при длительных болезнях, ведущих к смерти, и по весу. Классическим примером влияния длительного лечения либо тяжёлых форм заболеваний является затруднительное сжигание кальцинированных тканей умерших от туберкулеза и тканей обезвоженных тел наркоманов, а кремация более полных умерших протекает гораздо быстрее. Также было отмечено, что тела умерших от рака горят на 20-35 минут дольше. Интересно, что пораженные опухолью ткани фактически не горят, или горят, но совсем другим, синим, сияющим пламенем, как будто это не тело, не органическая ткань сгорает, а что-то совсем иное. Недаром сегодня медики все чаще говорят об информационной природе раковых и других системных заболеваний. Органы человеческого тела имеют в себе много жидкости: легкие - 79%, печень - 74%, почки - 81%, мозг - также 81% и т.д. Вся эта жидкость при высоких температурах печи превращается в пар, вот почему от взрослого человека весом 60- 65 кг после сжигания остается количество праха объёмом 2 - 2, 5 литра. Кроме тел умерших, сжигаются также гробы, их оснащение и одежда покойника.
Технология обработки праха Неотделимой операцией технологического процесса в крематориях является обработка праха перед укладкой в урну, т.к. он после кремации имеет неоднородную форму: недогоревшие фрагменты костных тканей, металлические предметы - гвозди, ручки от гробов, металлические протезы, стержни, с помощью которых при жизни соединялись переломанные кости. Поэтому кремулятор, устройство для обработки праха, является важнейшим элементом кремационного оборудования. Хотя в некоторых крематориях обходятся без кремулятора и работают по старинке. Прах обрабатывается вручную: из него предварительно при помощи магнита или специальных молотков-дробилок удаляются металлические предметы. В советское время в некоторых крематориях не соблюдали этическую сторону обращения с прахом умерших: при извлечении из праха металлических предметов одновременно удалялись и крупные фрагменты костей. Вследствие такого небрежного отношения к праху родственникам отдают в лучшем случае половину его останков, но бывало и ещё меньше. Кремулятор представляет собой шаровую мельницу, в которой при помощи металлических шаров перемалываются оставшиеся после кремации костные останки. При наличии такого кремулятора магнит для извлечения металлических предметов из праха не нужен, т.к. одним из его рабочих элементов является сито, через которое просеивается измельчённый прах, а металлические предметы остаются в зольнике. По окончании кремации весь прах специальным скребком собирается в ёмкость зольник, который должен остыть перед загрузкой в кремулятор. После остывания праха весь объем останков путём вращения центрифуги в шаровой мельнице размельчается и просеивается в урну. У крематоров есть такое понятие: «качество праха». По инструкции прах должен быть однородным, одного калибра. Поскольку температура в печи достигает 900-1000 градусов, никаких органических включений в прахе не остаётся, поэтому прах абсолютно безвреден и экологически чист. Традиционно урны выполняют в виде кубка, вазы с крышкой, шкатулки, чаши, изготавливают из мрамора, гранита и другого натурального камня, керамики, синтетических материалов, на них может быть нанесена религиозная и другая символика, растительные или геометрические орнаменты. Совершить погребение урны с прахом можно уже на следующий день после кремации, если уже определено место. Но родные и близкие умершего имеют возможность после кремации, не спеша, найти оптимальное место и выбрать удобное время года для погребения урны с прахом. В течение одиннадцати месяцев ее могут оставить на хранение в крематории и лишь на двенадцатый, если она еще не получена, напоминают ответственному лицу из родственников и близких покойного о необходимости ее погребения. К достоинствам колумбарного вида захоронения относится невысокая стоимость ниши и мемориальной плиты, закрывающей помещенную в нее урну. Кроме открытых колумбариев, бывают и закрытые. Колумбарий, расположенный в помещении, удобен для посещения места захоронения в любую погоду в любое время года. Однако в последнее время более часто прибегают к захоронению урн с прахом на кладбищах в могилах родственников, что также обходится недорого.
Характеристики печи Анализ спроса Для анализа спроса на услугу был проведен опрос жителей города Рыбинск. В результате было опрошено 303 человека разных возрастных групп.
Учитывая полученные данные и опыт работы крематориев в других городах центрального региона РФ, можно предположить, что услугами крематория воспользуются приблизительно в 50% случаев. В крупных городах РФ
Нет оснований считать, что эти показатели сильно изменились в 2013 году, особенно если учесть, что к такому способу погребения прибегают по следующим причинам: · кремация невостребованных умерших за счет муниципальных бюджетов; · кремация для захоронения урн в родственные могилы на старых кладбищах; · кремация по желанию родственников из-за ее дешевизны по сравнению с захоронением в землю; · кремация по предсмертному желанию умерших; · кремация эксгумированных останков со старых кладбищ, расположенных в границах (центре) города для освобождения площадей под строительство других объектов.
Основные религии относятся к кремации по-разному. Религиозные культы, существовавшие в истории человечества, попеременно запрещают кремацию, терпят ее, разрешают или предписывают. Многие считают кремацию более достойным процессом погребения, чем самопроизвольное биологическое разложение тела в почве. Так, учитывая прежде всего рациональные причины, Русская православная церковь в лице Патриарха всея Руси Алексия II признала, что кремация, как способ захоронения, не противоречит православным канонам (хотя и не приветствуется), так как, по мнению теологов, Господь Бог, в судный день в состоянии не только призвать душу умершего, но и возвратить ей из праха ранее кремированное тело. На закрытом синоде Русской православной церкви было принято решение не препятствовать распространению кремации в России. В соответствии с указаниями патриархии в настоящее время православные священники официально проводят отпевания во всех крематориях страны. По расчетным данным, в 2013 году в Ярославской области проживает около 1057.7 тысяч человек, в том числе в городе Рыбинск 198.1 тысяч человек. Демографическая ситуация в области характеризуется примерно относительно низкой рождаемостью и высокой смертностью, соответственно 11, 9 на 1000 человек и 15, 8 на 1000 человек. Ниже в таблицах приведены основные демографические показатели в Ярославской области. Расчет расходов Затраты на реализацию проекта.
Данные по стоимости строительства и подведения всех коммуникаций предоставлены, исходя экспертных оценок местных организаций, занимающихся оказанием данных услуг.
Постоянные затраты.
Амортизация: стоимость оборудования / срок полезного использования. 12500000 / 10 = 1250000 рублей. Заработная плата: (заработная плата в месяц + отчисления) * 12 Заработная плата в месяц.
214500 * 12 = 2574000 рублей. Электроэнергия: количество рабочих дней * продолжительность смены * норма расхода * стоимость 1 квт/час 260*8*20*2, 9 = 120640 ~ 120700 рублей. Водоснабжение: Норма расхода в месяц * стоимость за 1 м3 * 12 20 * 20, 76 * 12 = 4982, 4 ~ 5000 рублей. Отопление: расход за 1 м2 в месяц * площадь здания * 12 25 * 400 * 12 = 120000 рублей. Телефон, интернет: стоимость в месяц * 12 1000 * 12 = 12000 рублей Земельный налог: 1, 5 % от стоимости земли 4500000 * 0, 015 = 67500 рублей. Налог на имущество: 2, 2% от стоимости имущества стоимость здания + стоимость колумбария + стоимость оборудования * 0, 022 3000000 + 2000000 + 12500000 * 0, 022 = 385000 рублей.
Переменные затраты на 1 кремацию.
Природный газ: норма расхода * стоимость за 1 м3 30 * 3, 817 = 114, 51 рублей. Электроэнергия: норма расхода * стоимость за 1 квт/час 28 * 2, 9 = 81, 2 рублей. Ниша в колумбарии: Стоимость колумбария / количество ниш 2000000 / 5500 ~ 365 рублей.
Расчет доходов Стоимость кремации
Ожидаемое количество кремаций 1500 в год, принято, что в 50% кремаций будут востребованы ниши в колумбарии и памятные плиты (по многолетнему опыту работы других крематориев РФ). Ожидаемая выручка: Выручка от кремаций с предоставлением ниши в колумбарии + выручка от кремаций без предоставления ниши в колумбарии 750 * 15500 + 750 * (15500 – (5000 + 2000)) = 11625000 + 6375000 = 18000000 рублей. Общая сумма всех затрат: Постоянные затраты + переменные затраты с предоставлением ниши в колумбарии + переменные затраты без предоставления ниши в колумбарии 4774200 + 750 * 1360, 71 + 750 * (1360, 71 – (365 + 500)) = 4774200 + 1020532, 5 + 371782, 5 = 6166515 рублей. Прибыль до налогообложения: Выручка – все затраты 18000000 – 6166515 = 11833485 рублей Чистая прибыль: прибыль до налогообложения – налог на прибыль (20%) 11833485 * 0, 8 = 9466788 рублей.
Расчет рентабельности Рентабельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. · Рентабельность продукции (ROM) — отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости. ROM = ((Чистая) прибыль/Себестоимость) * 100 % 9466788/6166515 = 153, 52% · Рентабельность основных средств (ROFA) — отношение (чистой) прибыли к величине основных средств. ROFA = (ЧП/Основные средства (затраты на реализацию проекта))*100 % 9466788/26000000 = 36, 41% · Рентабельность продаж (англ. Return on Sales) — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение операционной прибыли (прибыли до налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период. ROS = операционная прибыль / Выручка * 100 % 11833485/18000000 = 65, 74%
Все показатели рентабельности находятся на довольно высоком уровне, что говорит о высокой экономической эффективности реализуемого проекта.
Анализ чувствительности 1. Снижение объемов продаж на 20%
Сокращение числа кремаций с 1500 до 1200 кремаций привело к сокращению чистой прибыли на 2657229, 60 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 год. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153, 52% до 115, 65%, рентабельность основных средств снизилась с 36, 41% до 26, 19%, рентабельность продаж упала на 6, 63 процентных пункта и составляет 59, 11%. Все показатели остались на довольно высоком уровне, это свидетельствует о том, что даже при снижении объема продаж на 20% деятельность предприятия остается эффективной.
2. Снижение цены на 20%
Снижение цены 12000 рублей до 9600 рублей (средняя цена) привело к сокращению чистой прибыли на 2880000 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 год 3 месяца, точка безубыточности увеличилась на 119 кремаций. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153, 52% до 106, 82%, рентабельность основных средств снизилась с 36, 41% до 25, 33%, рентабельность продаж упала на 8, 56 процентных пункта и составляет 57, 18%. Сокращение цены привело к снижению результирующих показателей, но, тем не менее, их уровень остался довольно высоким и деятельность предприятия осталась эффективной.
3. Увеличение переменных затрат на 20%
Рост переменных затрат с 928, 21 до 1113, 85 (средняя величина переменных затрат) привело к сокращению чистой прибыли на 222768 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 месяц, точка безубыточности увеличилась на 7 кремаций. Также незначительно снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153, 52% до 143, 43%, рентабельность основных средств снизилась с 36, 41% до 35, 55%, рентабельность продаж упала на 1, 55 процентных пункта и составляет 64, 19%. Увеличение переменных затрат на 20% практически не оказало влияния на эффективность проекта, наблюдается лишь незначительное снижение результирующих показателей.
4. Увеличение постоянных затрат на 20%
Рост постоянных затрат с 4774200 рублей до 5729040 рублей привело к сокращению чистой прибыли на 763872 рублей, увеличению срока окупаемости на 3 месяца, точка безубыточности увеличилась на 86 кремаций. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153, 52% до 122, 21%, рентабельность основных средств снизилась с 36, 41% до 33, 47%, рентабельность продаж упала на 5, 3 процентных пункта и составляет 60, 44%. Увеличение постоянных затрат на 20% незначительно сказалось на эффективности проекта все показатели остались на высоком уровне.
5. Увеличение затрат на осуществление проекта на 20%
При увеличении затрат на реализацию с 26000000 рублей до 31200000 рублей, на 5200000 рублей, увеличивается срок окупаемости на 7 месяцев. Также снижается рентабельность основных средств с 36, 41% до 30, 34%, снизилась на 6, 07 процентных пунктов. Увеличение 20% затрат на реализацию на 20% являются допустимыми и не несут угрозы осуществлению проекта. Вывод: проведенный анализ показал, что больше всего проект чувствителен к изменению цены. Снижение цены на 20% приведет к наибольшему уменьшению рентабельности, увеличению срока окупаемости и росту точки безубыточности. Но даже снижение цены 20% не является критичным для проекта и он остается эффективным.
Финансовый план Финансовый план составлен на 10 лет с прогнозируемым ростом цен на 10% ежегодно, среднегодовой рост тарифов на коммунальные услуги 6% был выбран, исходя из заявления, которое сделал исполняющий обязанности директора департамента энергетики и регулирования тарифов Александр Минькин на заседании комитета по экономической политике Ярославской областной Думы. А также во внимание было взято поручение президента РФ Владимира Путина об ограничении роста коммунальных тарифов в течение года 6%. Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2017-03-03; Просмотров: 4026; Нарушение авторского права страницы
