Организация безналичных расчетов на предприятии: правило и порядок осуществления, очередность платежей.

Принципы организации безналичных расчетов:

1) Документальность, т.е. расчетный документ оформлен на бум.носителе или в электронном виде.

2) Срочность. Предусматривает порядок и сроки обработки документов банковскими учреждениями, сроки списания и зачисления ср-в на счетах. Банком России установлены униф. сроки обработки платежных документов: не более 2х операционных дней в пределах субъекта федерации и не более 5 в пределах РФ.

3) Обеспеченность платежа, предполагает осуществление платежей со счета в пределах, имеющихся на нем сумм. Если ср-в на счете недостаточно д/удовлетворения всех предъявленных требований, то перечисление производится в соответствии с очередностью списания ден. ср-в. (ст. 855 ГК РФ).

4) Свобода выбора форм безналичных расчетов.

5) Унификация платежных документов. Законодательством установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообр. формы в бумажном или электронном виде. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

· наименование, номер и дату выписки.

· наименование плательщика и его реквизиты (ИНН, БИК, № расч. счета и др.)

· наименование получателя средств и его реквизиты

· назначение платежа

· сумма платежа цифрами и прописью

· очередность платежа

· подписи уполном. лиц и оттиск печати

Расчетные документы действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Безналичные расчеты производятся по следующим правилам:

· Банк принимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислять на его счета поступающие суммы, выполнять распоряжения клиентов о перечислении средств и выдачи их наличными

· Средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения владельца счета

· Без распоряжения клиента денежные средства списываются только по решению суда или других законодательно установленных случаев

· При наличии на счете клиента денежной суммы достаточной для удовлетворения всех требований предъявленных к счету, средства списываются в соответствии с распоряжениями клиента в порядке календарной очередности

· При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание сумм осуществляется в очередности установленной законом:

1) в первую очередь списывают суммы, присужденные судом и оформленные исполнительными листами, предусматриваю щими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) во вторую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплату вознаграждении по авторским договорам;

3) в третью очередь списывают по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по части единого социального налога, перечисляемой в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

4) в четвертую очередь списывают суммы по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5) в пятую очередь списывают по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) в шестую очередь списывают по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

 

1. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести на счет получателя средств, открытого в этом банке или др. (содержит номер, наименование банка, расч/счет и др. реквизиты)

2. Расчеты плановыми платежами

Используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиками и покупателями, связанных с равномерными и постоянными поставками товаров и услуг. Расчеты проводятся в форме платежного поручения, но оплачивается не конкретная поставка, а производится периодическое перечисление заранее оговоренных сумм.

3. Платежные требования поручения

Представляет собой требования поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (накладные, счета, товарно-транспортные накладные, акты передачи, акты вып. работ и тд) стоимость товаров и услуг. Обязательным условием этой формы платежа является согласие плательщика на списание денежных средств с его счета.

4. Аккредитив – поручения банка-покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов. Делятся на 2 вида: 1) покрытые (депонированные) предполагают предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке; 2) непокрытые (гарантированные) депонир не предусматривается.

5. Расчеты чеками: чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя обслуживающему ему банку провести платеж, указанной в чеке суммы чекодержателю.

6. Товарно-обменные операции

Происходит в форме бартерных сделок (безденежный, но оцениваемый и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором).

Оценка производится для обеспечения эквивалентности обмена и для определения таможенной стоимости при экспортно-таможенных операциях.

7. Коммерческий кредит (отсрочка или рассрочка платежа за реализованную продукцию).

 

16.Основные формы безналичных расчетов на предприятии. Привести примеры схем расчетов.

Формы осуществления безналичных расчетов:

2. Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести на счет получателя средств, открытого в этом банке или др. (содержит номер, наименование банка, расч/счет и др. реквизиты)

схема:

1) плательщик (покупатель) представляет свой банк в свое платежное поручение

2) банк покупателя списывает со счета плательщика деньги

3) банк покупателя направляет в банк поставщика платеж.поручение и перечисляет деньги

4) банк поставщика занимает деньги на его счет

5) банки выдают своим клиентам выписки из р/с

 

2. Расчеты плановыми платежами

Используются при наличии долговременных хозяйственных связей между поставщиками и покупателями, связанных с равномерными и постоянными поставками товаров и услуг.

Расчеты проводятся в форме платежного поручения, но оплачивается не конкретная поставка, а производится периодическое перечисление заранее оговоренных сумм.

3. Платежные требования поручения

Представляет собой требования поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (накладные, счета, товарно-транспортные накладные, акты передачи, акты вып. работ и тд) стоимость товаров и услуг.

 

Обязательным условием этой формы платежа является согласие плательщика на списание денежных средств с его счета.

Такое согласие называется «акцепт», оформляется подписями руководителя и гл.бухгалтера, скрепляется печатью. Отказ от акцепта заявляется в течение 3х рабочих дней. Он должен быть обоснован и подтвержден ссылками на условия договора.

Схема

1)отгрузка продукции поставщиком в адрес покупателя

2) передача поставщиком платежного требования поручения банку покупателя вместе с отгрузочными документами

3) банк передает покупателю полученные документы для принятия решения по поводу оплаты (акцепта) или отказа от акцепта

4) возврат акцептованных платежных документов в банк для оплаты

5) передача банком отгрузочных документов плательщику

6) банк списывает средства с расчетного счета покупателя

7) банк покупателя направляет платежные документы и денежные средства в банк поставщика

8) банк зачисляет деньги на счет поставщика

9) банк выдают выписку с расчетного счета своим клиентам

 

4. Аккредитив

Используется чаще при иногородних расчетах. Гарантом сделки выступает банк (два банка).

Аккредитив – поручения банка-покупателя банку поставщика оплатить сумму, предусмотренную в аккредитивном заявлении на условиях предоставления поставщиком соответствующих документов. Делятся на 2 вида: 1) покрытые (депонированные) предполагают предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке; 2) непокрытые (гарантированные) депонир не предусматривается. Банк перечисляет средства под личную гарантию.

схема:

1) покупатель представляет в свой банк заявление на открытие аккредитива

2) в банке покупателя открывается аккредитив путем бронирования средств на специальном счете

3) Покупателю выдается расписка банка об открытии аккредитива

4) Банк покупателя извещает банк-поставщика об открытии аккредитива

5) банк-поставщика открывает аккредитив на специальном счете

6) банк извещает поставщика об открытии аккредитива

7)поставщик отгружает продукцию покупателю

8)поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов и отгрузочные документы на получение денежных средств

9) денежные средства зачисляются на счет поставщика и аккредитив закрывается

10)документы об оплате передаются банком-поставщиком банку-покупателю

11) в банке покупателя списывается сумма оплаты и аккредитив закрывается

12) банки выдают выписки своим клиентам

 

5. Расчеты чеками

чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя обслуживающему ему банку провести платеж, указанной в чеке суммы чекодержателю.

Выделяют:

1) денежные чеки (предназначены для выплаты наличных денег)

2) расчетные (для расчетов м/д Юр.лицами): 1)депонированные, 2) гарантированные

Чековая книжка выдается по заявлению организации.

схема:

1)Заявление покупателя в банк о предоставлении чековой книжки вместе с платежным поручением о депонировании денежных средств

2) Депонирование средств на специальном счете в банке

3) выдача чековой книжки

4) передача продукции, работ, услуг

5) выписка чека и передача его поставщику

6) предоставление чека в обслуживающий банк

7) предъявление чека в банк покупателя для оплаты

8)перечисление соответствующей суммы со специального счета

9) зачисление средств на счет поставщика

10) предоставление выписок клиентам

 

6. Товарно-обменные операции

Их появление вызвано отсутствием платежных средств у предприятий-контрагентов. Происходит в форме бартерных сделок (безденежный, но оцениваемый и сбалансированный обмен товарами, оформленный единым договором).

Оценка производится для обеспечения эквивалентности обмена и для определения таможенной стоимости при экспортно-таможенных операциях.

7. Коммерческий кредит (отсрочка или рассрочка платежа за реализованную продукцию).

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: