Доходы и расходы страховой организации.

Основные понятия страхового дела:

1) Брутто-премия (страховой взнос) – это ставка страховых платежей по договору страхования, уплачиваемая страхователем страховщику за опред. период со всей страховой суммы

Страховая сумма – это денежная оценка максимального размера обязательств страховщика по страховым выплатам.

Брутто-премия состоит из 2-х основных элементов:

- Нетто-премии

- Нагрузки

Нетто-премия предназначена для страховых выплат по условиям договора страхования

Нетто-премия состоит из след. элементов:

- рисковый взнос

- рисковая гарантийная надбавка

- накопит. или сберегат. взнос

Рисковый взнос предназначен для покрытия риска по всем видам страхования т.е. он используется для страховых выплат при наступлении страх. события

В нетто-премии он присутствует всегда.

Рисковая или гарантийная надбавка предназначена для компенсации возможного превышения фактич. выплат над расчетными, учтенными в виде рискового взноса.

В структуру нетто-премии эта надбавка может не включаться, если целью страховщика является завоевание страхового рынка, то нетто-премия не включает надбавку и тем самым снижаются цены страховщика по сравнению с конкурентами.

Если страховщик стремится укрепить финанс. устойчивость, то эта надбавка включается в нетто-премию.

Накопительный (сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни.

Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода.

Нагрузка включает затраты на ведение дела и плановую прибыль страховой орг-ции.

Затраты на ведение дела делятся на традиционные, которые характерны для всех видов деят-ти и специфические.

К специфическим относятся:

- комиссионные вознаграждения агентам и брокерам за посредническую деят-ть в распространении страховых продуктов

- расходы на проведение превентивных мероприятий (предупредительных)

- издержки, связанные с проведением начальной экспертизы при заключении договора

- экспертизы при наступлении страхового события

Классификация доходов страховых организаций:

1. Доходы от страховых операций. Наибольшую долю занимают доходы в виде страховых премий (взносов). Доходы от возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование. Комиссионные брокерские вознаграждения, если страховщик выступает в роли посредника страховых услуг.

2. Доходы от инвестиционной деятельности. Формируются за счет инвестирования ср-в страховых резервов и свободных собственных ср-в. Инвестиции должны обеспечить страховщику получение дохода, необходимого для:

1.Выполнения обязательств по предоставлению инвестиционного дохода страхователям по долгосрочным договорам страхования жителей.

2. Для покрытия недостающих страховых резервов с целью возмещения убытков.

3. Для исп-ния части инвестиционного дохода по усмотрению страховщика.

3. Прочие доходы. К ним относятся:

· Суммы процентов, начисленных в случае, если страховщик выступает в роли перестрахователя и демонстрирует перестраховочную премию,

· Суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам,

· Доход от реализации основных фондов, материальных ценностей и др активов,

· Доход от сдачи имущества в аренду.

· Оплата потребителями консультационных услуг.

Расходы страховщика:

По отношению к целевой деятельности, расходы: связанные со страховыми операциями; непосредственно не связанные со страховыми операциями.

По целевому назначению, расходы: связанные с ведением договора (затраты по ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию, инвестициям); административно-хозяйственные расходы (арендная плата, расходы на ком услуги).

По времени осуществления, расходы: осуществляемые до заключения договора (переговоры, оценка рисков, консультации, новые условия договора); возникающие в процессе ведения договора, в том числе перестрахование; возникающие при наступлении страхового события, либо по окончанию срока договора.

 

Классификация государственных бюджетных и внебюджетных фондов.

Наряду с бюдж. фондами (федеральные, региональные, местные) развиваются многочисл. внебюдж. фонды.

Классификация:

1) в зависимости от роли фондов в финансах общ-го сектора:

* бюджетные фонды, которые включают:

- целевые бюджетные

- резервные

- межбюдж. регулирование

* внебюдж. фонды:

- гос-ные и муниц. ( гос. соц. страховые внебюдж. фонды; внебюдж. фонды субъектов РФ; местные муниц. органы)

- эк-кие внебюдж. фонды (отраслевые фонды; фонды поддержки предприн.; инвестиц. фонды; фонды поддержки науки)

- негос-ные соц. фонды (негос. пенсионные фонды; благотворит. фонды; соц. инвестиц. фонды)

2) по принадлежности фонды делятся на:

- гос-ные

- негос. (фонды муниц. образований)

- частные

По территориальному признаку

- федеральные

- региональные

- межрегиональные

- местные

По назначению

- фонды, образуемые под целевую программу

- для оказания помощи отд. категориям граждан

Общие черты фондов:

1) фонд выступает одновременно как форма перераспред. отношений и как субъект финанс. отношений

2) множество общеполит. задач обуславливает многообразие фондов

3) некоммерческий статус фондов обуславливает некоммерч. механизм хозяйстввания

4) юрид. статус – соблюдение законодат-ва

5) источниками внебюдж. фондов могут выступать целевые налоги, страховые платежи, сборы за пользование

6) в распред. финанс. ресурсов внебюдж. фонды обладают преимуществом:

- конкурентное начало т.е. распред. ресурсов на конкур. основе

- выборочная поддержка наиб. приоритетных направл. развития

- высокая степень адресности выделяемых средств

Специфич. черты внебюдж. фондов:

1) каждая подгруппа фондов имеет свою нормативно-правовую базу

2) собственные ист. финансирования

3) определенные законом направления расходования средств

4) формы контроля за их деят.

 

Внебюджетные социально-страховые фонды государства.

Внебюдж. фонды гос-ва явл-ся самостоятельными финансово-кредитными учреждениями, однако их самостоятельность отличается от финансовой самостоят. предприятияй.

Гос-во опред. уровень страховых платежей, принимает решение об изменении структуры соц. выплат.

Правовой статус, порядок созд-я, деят-ти, ликвидации фондов опред-ся соотв. федер. законами в рамках бюдж. кодекса.

Средства внебюдж. фондов находятся в гос. собственности, не входят в состав бюджетов бюдж. системы и изъятию не подлежат.

Пенсионный фонд РФ введен в действие с 1-го янв. 1992г.

Основная задача: аккумуляция страховых взносов, их расходование в соответствии с действующим законодательством.

Состав доходов пенсионного фонда:

1) страховые взносы

2) налоговые долходы из федер. бюджета

3) субвенции от др. бюджетов бюдж. системы РФ

4) неналоговые поступления

5) безвозмездные перечисления

6) доходы от инвестиц. деят-ти

Средства пенсионного фонда направляются на:

1) выплату гос. пенсий (по возрасту, за выслугу лет, при потере кормильца)

2) пенсии по инвалидности

3) пенсии военнослужащим

4) компенсации пенсионерам

5) матер. помощь престарелым и инвалидам

В РФ с 2002г. действует смешанная система пенсионного обеспечения.

Она предусматривает:

- пенсии по гос. пенсионному обеспеч.

- трудовые пенсии

- негос. пенсии

Пенсии по гос. пенс. обеспеч. включают:

- пенсии за выслугу лет

- по старости

- по инвалидности

- соц. пенсии

Право на пенсии по гос. пенс. обеспеч. имеют:

- федер. гос. служащие

- военнослужащие

- участники ВОВ

- граждане, пострадавшие в результате радиационных, техногенных катастроф

Трудовые пенсии по старости и инвалидности могут состоять из базовой, страховой и накопительной.

В наст. время отчисления на пенсии распред. след. образом:

- для лиц 1967г рожд. и моложе на все 3-и части;

- для лиц старше 1967г. на базовую и накопительную;

- трудовые пенсии по случаю потери кормильца состоят из базовой и страховой частей

Фонд соц. страхования

Осн. цель: компенсация ущерба от возникающих страх. случаев.

Страх. случаи:

- временная нетрудоспособность

- профессиональное заболевание или трудовое увечье

- материнство

- уход за ребенком

- по безработице

Источники формир. фонда соц. страх.:

1) страховые взносы от фонда оплаты труда

2) средства, зачисляемые в результате регрессных (обратных) требований виновнику происшествия

3) средства от инвестиц. деят.

4) безвозмездные перечисления, в том числе средства, полученные из др. бюдж. бюдж. системы РФ.

Направления распред. средств фонда соц. страхования связаны с компенсацией страховых случаев.

Фонд обязат. медицинского страхования:

- федеральный

- территориальный

Федер. фонд обязат. медиц. страхования финансирует:

- оплату медиц. услуг, предоставляемых гражданам

- целевые медиц. программы

- подготовку и переподготовку специалистов

- развитие мед. науки

Основная сумма расходов это субвенции на выравнивание условий деят. территор. фондов мед. страхования

Террит. фонды финансируют:

- мед. услуги

- матер. технич. обеспечение

- лекарственное обеспечение

Источники средств фондов мед. страхов.:

1) страховые взносы от фонда оплаты труда, отчисляемые работодателями

2) единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогооблажения

3) единый налог на вмененный доход

4) шрафы, пени, неустойки

5) безвозмездные перечисления, в том числе из федер. бюджета и из бюдж. субъектов федерации.

 

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться: