Основные виды обязательств организации

Возникающие у предприятия денежные обязательства должны быть погашены должником в конкретные сроки. Если должник не может исполнить свои обязательства, то по законодательству кредиторы име­ют право требовать от должника исполнения обязательств, а также воз­мещения убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.

Обязательства предприятия могут быть подразделены на следую­щие условные группы: внешние и внутренние.

К внешним обязательствам относятся:

1. Обязательства перед фискальной системой. Это обязательства по налогам, штрафам и пени перед бюджетами, платежам в Пенсионный фонд России, ФОМС, фонд занятости и другие фонды, т. е. те обяза­тельства, по которым необходимо платить в установленном порядке, независимо от воли предприятия.

2.Обязательства перед финансово-кредитной системой, т. е. обяза­тельства перед банками, финансовыми компаниями в случае, если предприятие взяло ссуду или заем в денежной форме или в виде цен­ных бумаг на основе кредитного договора.

3.Обязательства перед кредиторами за энергоресурсы, поставлен­ные ими товары или услуги. Это обязательства перед другими пред­приятиями или предпринимателями, которые возникают в результате договора поставки или оказания услуг и др.

Внутренние обязательства включают в себя обязательства перед акционерами и работниками предприятия. В эту группу входят обяза­тельства по оплате труда, выплате премий, дивидендов и т. д.

Обязательства предприятия, возникающие в ходе его финансово-хозяйственной деятельности, имеют определенные сроки исполнения.

Нарушение сроков исполнения обязательств ведет к возникнове­нию у партнеров рисков. Чем больше рисков создает предприятие парт­нерам, чем чаще и длительнее оно задерживает исполнение обяза­тельств, тем ненадежнее оно выглядит в глазах партнеров, контраген­тов, собственных работников и т. д.

Такое предприятие обретает репутацию ненадежного партнера, не­добросовестного плательщика, налогоплательщика, работодателя и т. д.

Ненадежное исполнение обязательств свидетельствует о:

· необязательности как о стиле взаимодействия с партнерами, если предприятие располагает ресурсами, достаточными для выпол­нения имеющихся обязательств в срок;

· дефиците или кризисе финансовых возможностей для исполне­ния обязательств.

Неоднократная необязательность предприятия влечет за собой, как правило, отказ партнеров от взаимодействия, штрафы и иные санк­ции, предусмотренные законодательством и договорами, но в конеч­ном счете партнеры или кредиторы сохраняют шанс на погашение обя­зательств без особого ущерба.

Когда предприятие испытывает хронический дефицит или кризис финансовых возможностей для исполнения имеющихся обязательств, возникает вопрос, способно ли оно своевременно и в полной мере, т. е. без ущерба удовлетворить кредиторов.

Предприятие, которое из режима своевременного исполнения обязаттельства переходит в кризисную зону ненадежного исполнения, ис­полнения со сбоями и срывами, вплоть до безнадежного состояния, становится как партнер неплатежеспособным, или несостоятельным, наносящим ущерб своим кредиторам.

Устойчивая и хроническая неплатежеспособность организации с финансовой точки зрения означает, что такая организация:

· поглощает (с задержкой или безнадежно) ресурсы или средства кредиторов: их товары, деньги и услуги. Это средства банков, дру­гих предприятий, собственных работников, акционеров и т. д.;

· формирует недоимки по налогам и иным обязательным плате­жам, что блокирует из-за дефицита средств в полной мере ис­полнение бюджета, выплату пенсий и т. д.;

· ухудшает свое финансовое положение за счет выплат штрафов, пени, неустоек.

Часто несущие ущерб кредиторы пытаются теми или иными мето­дами, в том числе судебными, истребовать исполнение отдельных обязательств, действуя разрозненно и независимо друг от друга. Обычно успехи одних кредиторов становятся известны другим, которые также выставляют свои требования. В результате рано или поздно кредито­ры вынуждены прийти к согласованным совместным действиям.

В конечном счете неплатежеспособная организация ставит своих кредиторов (и государство в том числе) перед выбором: или дать организации некий контролируемый шанс на преодоление внутреннею финансового кризиса, на финансовое оздоровление, что может быть реа­лизовано в рамках некоторого ограниченного во времени (временного) соглашения; или выставить требование о ликвидации данной органи­зации и продажи ее имущества, чтобы за счет этого удовлетворить пол­ностью или хотя бы частично требования кредиторов.

2 Причины неплатежеспособности организации

Наиболее повторяющимися причинами, вызвавшими неплатежеспо­собность (несостоятельность) организации и потом их банкротство являются следующие:

1. Получение кредитов (долгосрочных и краткосрочных) от банка:

V долгосрочный кредит под повышенные проценты использован на развитие производства - закупку производственного обору­дования, его модернизацию. Прибыль от продажи новой про­дукции, увеличенного объема продукции не в состоянии пога­сить проценты и сам кредит своевременно из-за ошибок в тех­нологических и производственных расчетах, в бизнес-плане, в экономических расчетах;

V долгосрочный кредит вложен в строительство административ­ных зданий и производственных цехов. Прибыль предприятия из-за изменения внешних условий не в состоянии покрывать расходы по обслуживанию и погашению кредита. Финансовые просчеты администрации организации;

V вложения долгосрочного и краткосрочного кредитов в рисковые инвестиционные проекты - например, в ценные бумаги. Из-за инвестиционных просчетов в прогнозе курса ценных бумаг про­исходит потеря капитала и, как следствие, наступление несос­тоятельности организации;

V краткосрочный кредит вложен в расширение оборотных акти­вов - в запасы. Из-за ошибок в маркетинговых расчетах объем продаж снижается, прибыль уменьшается, и, как следствие, орга­низация не в состоянии возвратить кредит и проценты по нему своевременно, что влечет за собой ухудшение платежеспособ­ности организации.

2. Неэффективная маркетинговая политика:

V неоправданное увеличение запасов материальных ресурсов, без увеличения объема выпуска и реализации продукции. От­сутствие контроля за нормированием и расходом материальных ресурсов в производстве. В конечном счете приводит к возрас­танию размера кредиторской задолженности, ее просроченности, влекущей увеличение пеней и штрафов, обращение в арбит­ражный суд;

V недостаточное изучение и нахождение новых рынков сбыта и рынков поставщиков, что приводит к приобретению матери­альных ресурсов по повышенной цене, увеличению стоимости продукции, к затовариванию продукцией и появлению убытков. Вовремя не реализуется продукция, «застрявшая» на складе по различным причинам.

3. Неэффективная политика предоставления товарного (коммер
ческого) кредита:

V увеличение сроков и задержка в оплате потребителями за постав­ляемую продукцию. Результат - образование большого объема дебиторской задолженности, увеличение длительности оборота де­биторской задолженности, что приводит к недостатку оборотных средств, невозможности исполнять обязательства перед налого­выми органами, поставщиками и в конечном счете к невыгодным краткосрочным заимствованиям, что сказывается на возникно­вении финансового кризиса организации;

V нарушение равновесия между выпуском продукции, ее реализа­цией и предоставлением товарного кредита потребителям.

4. Увеличение издержек производства из-за применения устарев­шей технологии, отсутствие ресурсосберегающей технологии, что вли­яет на конкурентоспособность продукции по ценам и приводит к сни­жению реализации и выпуска продукции, росту постоянных издержек и себестоимости продукции и в конечном итоге невозможности рас­плачиваться по долгам.

5. Неумелое руководство деятельностью организации:

V неэффективная, негибкая, громоздкая организационная струк­тура управления, плохое управление финансами предприятия. Отсутствие текущих и перспективных планов работы (производ­ственных, финансовых) организации, низкая управленческая дисциплина и низкий уровень ответственности за результаты своих функций. Все это приводит к вытеснению продукции орга­низации с рынков сбыта, снижению объемов продаж и увеличе­нию непроизводительных затрат и, как следствие, к кризисно­му состоянию организации;

V низкая квалификация руководящих кадров, способствующая нерациональным, необоснованно рискованным, авантюрным решениям, приводящим к потерям капитала организации.

6. Хищение и воровство в организациях в различных формах и явлениях на различных уровнях управления организацией. Это прямые убытки, приводящие в конечном итоге к банкротству организации и др.

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: