Анализ прямых материальных затрат ООО «Промугольсервис»

Для того чтобы уголь прошел качественную очистку от щебня и примесей, необходима энергия и техническая вода, которые относятся к материальным затратам.

Расчет влияния факторов на материальные затраты произведем методом цепной подстановки, используя формулу (10).

 

Таблица 21 – Анализ суммы прямых материальных затрат на одну тонну угля на  ООО «Промугольсервис»

 

Элементы затрат	Материальные затраты на тонну угля,  руб.
	2008 год			2009 год			2010 год
	t0	t1	+/-	t0	t1	+/-	t0	t1	+/-
Электроэнергия, кВтч	3326,0	2511,0	-815,0	3326,0	3287,0	-39,0	3728,0	4817,0	+1089,0
ГСМ, тн.	11225,0	11770,0	+545,0	6225,0	6997,0	+772,0	7818,0	8719,0	+901,0

 

Используя данные таблицы 21 и формулу (10) возможно установить за счет каких факторов в 2008 году затраты на горюче-смазочные материалы увеличилась на 545 руб.

В 2009 году сумма материальных затрат на горюче-смазочные материалы увеличилась на 772 руб. и в 2010 году - на 901 руб. на одну тонну угля.

Также в 2010 году затраты на электроэнергию также увеличились на 1089 руб.

Таблица 22 – Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на одну тонну угля на ООО «Промугольсервис», 2008 год

 

Элементы затрат	Норма расхода материальных затрат		Цена на одну тонну угля, руб.			Изменение материальных затрат на одну тонну угля, руб.
	t0	t1	t0	Уровень материальных затрат	t0	Нормы расхода	Цены
Электроэнергия, кВтч	500,0	650,0	1400,0	1350,0	1755,0	-50,0	+405,0
ГСМ, тн.	1,1	1,1	5000,0	4500,0	6000.0	-	+1000,0
Итого:	-	-	6400,0	5750,0	7755,0	-50,0	+1405,0

 

Из таблицы 22 следует, что в 2008 году сумма материальных затрат увеличилась за счет повышения цен на горюче-смазочные материалы

 

Таблица 23 – Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на одну тонну угля на ООО «Промугольсервис», 2009 год

Элементы затрат	Норма расхода материальных затрат		Цена на одну тонну угля, руб.			Изменение материальных затрат на одну тонну угля, руб.
	t0	t1	t0	Уровень материальных затрат	t0	Нормы расхода	Цены
Электроэнергия, кВтч	500,0	650,0	1400,0	1350,0	1755,0	+50,0	+405,0
ГСМ, тн.	1,1	1,1	6000,0	4500,0	7000,0	-	+1000,0
Итого:	-	-	6400,0	5750,0	7755,0	+50,0	+1405,0

В 2009 году также сумма прямых материальных затрат увеличивается за счет увеличения цен на горюче-смазочные материалы и увеличения расхода электроэнергии.

 

Таблица 24 – Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на одну тонну угля на ООО «Промугольсервис», 2010 год

 

Элементы затрат	Норма расхода материальных затрат		Цена на одну тонну угля, руб.			Изменение материальных затрат на одну тонну угля, руб.
	t0	t1	t0	Уровень материальных затрат	t0	Нормы расхода	Цены
Электроэнергия, кВтч	650,0	500,0	1400,0	1350,0	1755,0	-50,0	+405,0
ГСМ, тн.	1,1	1,1	6000,0	4500,0	5000.0	-	-1000,0
Итого:	-	-	6400,0	5750,0	7755,0	-50,0	+1405,0

 

В 2010 году сумма прямых материальных затрат увеличивается за счет увеличения цен на

Анализ косвенных затрат ООО «Промугольсервис»

Таблица 25 – Изменение косвенных затрат на ООО «Промугольсервис»

Статья расходов, тыс. руб.	2008 год			2009 год			2010 год
	t0	t1	+/-	t0	t1	+/-	t0	t1	+/-
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Услуги по содержанию основных средств и эксплуатации, в том числе:	4001,0	4567,0	+566,0	5527,0	5567,0	+20,0	5246,0	5546,0	+300,0
техническое и сервисное обслуживание	2731,0	2766,0	+35,0	2800,0	2822,0	+22,0	2100,0	2141,0	+41,0
метрологическое обеспечение	297,0	299,0	+1,0	300,0	301,0	+1,0	343,0	353,0	+10,0
Продолжение таблицы 25
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
прочие расходы по основным средствам	3211,0	3211,0	0,0	3466,0	3466,0	0,0	3519,0	3519,0	0,0
Услуги по содержанию дорог	36700,0	41999,0	+5299,0	37850,0	42001,0	+4151,0	39800,0	42202,0	2402,0
Расходы по охране труда	221,0	231,0	+10,0	235,0	237,0	+2,0	243,0	245,0	+2,0
Расходы по экологии	490,0	498,0	+8,0	500,0	512,0	+12,0	500,0	520,0	+20,0
Служебные командировки	70,0	79,0	+9,0	71,0	81,0	+10,0	74,0	84,0	+10,0
Почтово-телеграфные расходы	20,0	28,0	+8,0	20,0	30,0	+10,0	21,0	31,0	+10,0
Нотариальные и юридические услуги	20,0	25,0	+5,0	20,0	26,0	+6,0	20,0	27,0	+7,0
Аудиторские и консалтинговые услуги	80,0	87,0	+7,0	82,0	92,0	+10,0	86,0	97,0	+11,0
Консультационно-информационные услуги	18,0	20,0	+2,0	20,0	22,0	+2,0	20,0	24,0	+4,0
Расходы на программное обеспечение	208,0	228,0	+20,0	211,0	231,0	+20,0	231,0	233,0	+2,0
Медицинский профосмотр	90,0	95,0	+5,0	90,0	98,0	+8,0	97,0	107,0	+10,0
Лицензирование и сертификация	279,0	299,0	+20,0	288,0	300,0	+22,0	300,0	304,0	+4,0
Повышение квалификации персонала	340,0	359,0	+19,0	321,0	333,0	+12,0	339,0	349,0	+10,0
Расходы по договорам добровольного страхования	159,0	189,0	+30,0	149,0	199,0	+50,0	179,0	200,0	+21,0
Продолжение таблицы 25
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Итого:	44934,0	48704,0	+3770,0	45384,0	52303,0	+6919,0	47872,0	49949,0	+2077,0

 

По всем трем периодам по факту увеличилась сумма косвенных затрат. По сравнению с 2008 годом сумма косвенных затрат в 2009 году возросла на 6,9%. По сравнению с 2009 годом сумма косвенных затрат в 2010 году сократилась на 4,7%. Но внутри года сумма по факту всегда превышает сумму по плану. В 2008 году фактическая сумма косвенный затрат выше плановой на 7,7%. В 2009 году сумма косвенных затрат по факту увеличилась на13,2%. В 2010 году сумма косвенных затрат по факту превышает плановую на 4,2%.

⇐ Предыдущая45678910111213Следующая ⇒

Поделиться: