Бюджет производственных запасов ⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 4Следующая ⇒ Составить бюджет производственных запасов, используя данные предыдущих бюджетов. Средняя продолжительность производственного цикла составляет по мясу – 0 дней, по молоку – 23 дня (если оборот стада равномерен в течение года), а величина капитала связанная в этой продукции составляет половину ее производственной себестоимости. Бюджет производственных запасов Показатели	1 год				2 год				Итого
1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Производственная себестоимость 1ц продукции, руб.
-Продукт 1	184	191	198	206	214	221	231	240	211
-Продукт 2	3083	3172	3330	3436	3576	3716	3864	4019	3525
Запас готовой продукции, ц
-Продукт 1	111	100	133	167	178	200	222	222	167
-Продукт 2	167	667	333	500	500	500	500	500	458
Запас готовой продукции, тыс. руб.
-Продукт 1	20	19	26	34	38	44	51	53	36
-Продукт 2	515	2116	1109	1718	1788	1858	1932	2010	1631
Производственная себестоимость продукции, тыс. руб.
-Продукт 1	1862	1713	2385	3096	3428	3985	4628	4805	25903
-Продукт 2	2056	7930	2221	5728	5363	5575	5796	6028	40699
Остаток незавершенного производства, тыс. руб.
-Продукт 1	238	219	305	396	438	509	591	614	414
-Продукт 2	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Запас сырья, материалов, тыс. руб.	3184	2634	7510	9631	7197	2617	17090	11843	7713
Запас запчастей и комплектующих, тыс. руб.	380	880	453	838	843	925	1013	1053	798
Итого производственных запасов, тыс. руб.	4337	5868	9403	12617	10304	5953	20678	15573	10592

 

Бюджет управленческих расходов

Составить бюджет управленческих расходов при условии уровень инфляции составляет 4% в квартал (касается постоянных управленческих расходов, кроме амортизации и тех расходов, которые определены конкретными расчетами).

Бюджет управленческих расходов

Показатели

1 год

2 год

Итого

1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Управленческие расходы, тыс. руб.                    -амортизация 50 50 50 50 50 50 50 50 400  -содержание зданий 20 21 22 22 23 24 25 26 184  -зарплата управленческого персонала 50 52 54 56 58 61 63 66 461  -канцелярские расходы 5 5 5 6 6 6 6 7 46  -услуги связи 10 10 11 11 12 12 13 13 92  -командировочные 10 10 11 11 12 12 13 13 92  -прочие 10 10 11 11 12 12 13 13 92 Итого управленческих расходов, тыс. руб. 155 159 164 168 173 178 183 188 1367 Амортизация, тыс. руб. 50 50 50 50 50 50 50 50 400 Всего выплат по управленческим расходам, тыс. руб. 105 109 114 118 123 128 133 138 967

 

Заводская себестоимость и запас кассы

Рассчитать заводскую себестоимость и запас кассы в денежном выражении, если запас кассы в днях составляет 5 дней.

Показатели

1 год

2 год

Итого

1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Производственная себестоимость, тыс. руб. 3918 9643 4606 8824 8791 9560 10424 10833 66602 Коммерческие расходы к уплате, тыс. руб. 233 356 306 377 400 429 459 480 3039 Всего выплат по управленческим расходам, тыс. руб. 105 109 114 118 123 128 133 138 967 Заводская себестоимость, тыс. руб. 4256 10108 5026 9319 9314 10117 11016 11451 70608 Итого затрат на сырье и материалы, тыс. руб. 3184 7902 3755 7224 7197 7851 8545 8883 54541 Итого затрат на запчасти (комплектующие),   тыс. руб. 285 660 339 629 632 694 760 790 4788 Заводская себестоимость за вычетом затрат на материалы, тыс. руб. 787 1546 932 1466 1485 1572 1711 1778 11279 Запас кассы, тыс. руб. 44 86 52 81 83 87 95 99 78

Бюджет выплат за основные фонды

Бюджет выплат за основные фонды, тыс. руб.

Показатели

0 год

1 год

Срок службы, лет

3 кв. 4 кв. 1кв. Земля и участки 10000     ¥ Здания и сооружения 10000 10000   50 Машины и оборудование 1000 3000   10 КРС   10000 6000 - Транспортные средства 1000 1000   10 Затраты на планирование и подготовку 2000 2000   20 Итого выплат 24000 26000 6000 56000

План амортизации

Составить план начисления амортизации на основании данных бюджета выплат за основные фонды при условии, что используется линейный метод ее начисления.

План амортизации, тыс. руб.

Показатели

1 год

2 год

Итого

1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Земля и участки                   Здания и сооружения 100 100 100 100 100 100 100 100 800 Машины и оборудование 100 100 100 100 100 100 100 100 800 КРС                   Транспорт 50 50 50 50 50 50 50 50 400 Затраты на планирование и подготовку 50 50 50 50 50 50 50 50 400 Итого 300 300 300 300 300 300 300 300 2400

Бюджет оборотного и чистого оборотного капитала

Составить бюджет оборотного и чистого оборотного капитала, используя данные предыдущих бюджетов.

Бюджет оборотного и чистого оборотного капитала, тыс. руб.

Показатели

1 год

2 год

Итого

1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Сырье и материалы 3184 2634 7510 9631 7197 2617 17090 11843 7713 Запчасти и комплектующие 380 880 453 838 843 925 1013 1053 798 Готовая продукция 535 2135 1135 1752 1826 1902 1983 2063 1667 Незавершенное производство 238 219 305 396 438 509 591 614 414 Дебиторская задолженность 2750 6879 5586 8149 9269 10641 12119 13314 8588 Касса 44 86 52 81 83 87 95 99 78 =Оборотный капитал 7131 12833 15041 20847 19656 16681 32892 28986 19258 Кредиторская задолженность 2222 2848 2694 3369 1878 1495 7463 1655 2953 =Чистый оборотный капитал 4909 9984 12346 17478 17778 15186 25428 27330 16305 Прирост чистого оборотного капитала 4909 5076 2362 5132 300 -2592 10242 1902 3416

Бюджет денежных потоков реальной сферы

Составить бюджет денежных потоков, исходя из данных предыдущих бюджетов.

Бюджет денежных потоков реальной сферы, тыс. руб.

Показатели

0 год

1 год

2 год

3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. А. Притоки                     Итого продаж     2750 9079 10595 10935 13269 14323 15604 16569 Б. Оттоки                     Основные средства без выплат за планирование и подготовку 28000 15500 4000               Выплаты за планирование и подготовку проекта 2000 2000                 Прирост чистого оборотного капитала     4909 5076 2362 5132 300 -2592 10242 1902 Заводская себестоимость     4256 10108 5026 9319 9314 10117 11016 11451 Дефицит (профицит) -24000 -26000 -9665 -1976 1914 -953 4775 8170 -4176 4412

18.Финансовый план и предварительный отчет о прибылях и убытках

Составить финансовый план и предварительный отчет о прибылях и убытках, используя результаты предыдущих бюджетов, данные рассчитываемых таблиц, а также руководствуясь следующей информацией:

1. Потребность реальной сферы в финансовых ресурсах покрывается:

· Поставщик крупного рогатого скота (кредиты поставщиков) согласен кредитовать часть поставок КРС на следующих условиях: основная сумма долга возвращается, начиная с 3-го квартала 1-го года в течение 5 лет ежеквартально равными долями, проценты уплачиваются, начиная с 1-го квартала 1-го года 4% в квартал на остаток долга.

· Лизинговая компания предоставляет в лизинг оборудование на весь срок его службы = 10 лет, номинальная ставка лизингового процента – 10% в год, платежи осуществляется в конце каждого квартала, начиная с 1-го квартала 1-го года.

· Сбербанк предоставил льготный кредит на 20 лет, номинальная ссудная ставка - 20% годовых, основная сумма долга возвращается, начиная с 3-го квартала 1-го года ежеквартально равными долями, проценты начисляются с 3-го квартала 0-го года на остаток долга.

2.Потребность в покрытии дефицита финансов из-за расчетов за финансирование и за налоги осуществляется за счет овердрафта с лимитом в 2500 тыс. руб., предоставленного банком под 6% в квартал, при этом проценты капитализируются.

С момента появления кассовых излишков расчет потребности в овердрафте прекращается. И рассчитывается предварительный отчет о прибылях и убытках.

План финансирования, тыс. руб.

Показатели	0 год		1 год				2 год
	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
А. Потребность в финансах	-28000	-15500	-10415	-6105	3207	-3515	3655	6798	-5654	3215
Б. Налог на прибыль							-1289	-1443	-1593	-1671
В. Приток из источников финансирования
-собственный капитал	28000	8000	5415	2105
-кредиты поставщиков			4000
-кредиты банков		5000	1000	4000
-лизинг		2500
Г. Отток, связанный с финансированием
-погашение банковского кредита					77	77	77	77	77	77
-погашение кредита поставщиков					175	175	175	175	175	175
-погашение стоимости лизингового имущества			30	31	32	32	33	34	35	36
-проценты за кредиты поставщиков			140	140	140	133	126	119	112	105
-проценты за кредиты банков	100	150	208	307	307	303	299	296	292	288
-лизинговый процент			50	49	48	48	47	46	45	44
Д. Профицит (-дефицит) финансовых средств	-100	-150	-428	-527	1135	-1721	2729	5981	-6505	2016
Е. Кумулятивная величина овердрафта без процентов текущего периода (-кассовые излишки)	100	256	700	1269	210	1944	-669
Ж. Проценты за овердрафт	6	15	42	76	13	117
З. Кумулятивная величина овердрафта, включая проценты текущего периода (Е+Ж)	106	271	742	1345	222	2060
И. Денежный поток расчетов за овердрафт, включая проценты текущего периода (+ поступление, - возврат)	106	165	470	603	-1122	1838	-2060

Проценты этапа строительства включают в себя все проценты, начисленные в 0-м году, они присоединяются к расходам этапа строительства и амортизируются, что и расходы на подготовку и планирование, начиная с производственной стадии. Срок их амортизации – 10 лет.

Предварительный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	1 год				2 год				Итого
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
А. Доходы
Итого продаж	5500	13208	9302	13498	14389	15695	17082	17765	106439
Б. Расходы
1. Заводские затраты	4256	10108	5026	9319	9314	10117	11016	11451	70607
2.1. Проценты поставщикам	140	140	140	133	126	119	112	105	1015
2.2. Проценты банку	208	307	307	303	299	296	292	288	2300
2.3. Лизинговый процент	50	49	48	48	47	46	45	44	377
2.4.Проценты за овердрафт	42	76	13	117					248
3.1.Амортизация	300	300	300	300	300	300	300	300	2400
3.2.Проценты этапа строительства*	7	7	7	7	7	7	7	7	56
4.Полные текущие затраты	5003	10987	5841	10227	10093	10885	11772	12195	77003
В. Прибыль	497	2221	3461	3271	4296	4810	5310	5570	29436
Г. Налог на прибыль					1289	1443	1593	1671	5996
Д. Чистая прибыль	497	2221	3461	3271	3007	3367	3717	3899	23440

Ставка налога на прибыль составляет 30%. Предположим, что в первый год работы предприятие освобождается от его уплаты.

19.Таблица денежных потоков для планирования ликвидности

Составить таблицу, используя данные предыдущих расчетов.

Ликвидационная стоимость, прочие доходы, прямые субсидии, нематериальные активы и прочие расходы прежде запланированы не были, поэтому они отсутствуют. Дивиденды выплачиваются предприятием согласно учредительному договору после начала получения стабильного положительного общего сальдо денежных потоков и достаточного для выплаты дивидендов в размере 30% от полученной чистой прибыли (в 4 квартале 2-го года). Остальная прибыль остается на накопление.

Таблица денежных потоков для планирования ликвидности, тыс. руб.

Показатели	0 год		1 год				2 год
	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
А. Приток средств
1.Приток из источников финансирования
1.1.Собственный капитал	22000	22000	6000
1.2.Заемный капитал
1.2.1 кредиты банков		1000	2500
1.2.2. кредиты поставщиков	2000	1000	1165	1976
1.2.3. лизинг		2000
1.2.4. овердрафт	106	165	470	603		1838
2.Приток из реальной сферы
2.1.Оборот (выручка от реализации продукции)			5500	13208	9302	13498	14389	15695	17082	17765
2.2.Ликвидационная стоимость
2.3.Прочие доходы
3.Приток прямых субсидий (дотации, компенсации)
Б. Отток средств
1.Отток, обусловленный финансированием
1.1.из собственного капитала
1.1.1.возврат
1.1.2.дивиденды										1170
1.2.из заемного капитала
1.2.1. на погашение основного долга
1.2.1.1. банкам					77	77	77	77	77	77
1.2.1.2. поставщикам					175	175	175	175	175	175
1.2.1.3.лизингодателю			30	31	32	32	33	34	35	36
1.2.1.4. за овердрафт					1122		2060
1.2.2.на процентные выплаты (без процентов этапа строительства)
1.2.2.1.банкам			140	140	140	133	126	119	112	105
1.2.2.2. поставщикам			208	307	307	303	299	296	292	288
1.2.2.3. лизингодателю			50	49	48	48	47	46	45	44
1.2.2.4. за овердрафт			42	76	13	117
2.Отток, обусловленный реальными трансакциями
2.1.за основные фонды
2.1.1.материальные	22000	24000	6000
2.1.2.нематериальные
2.1.3. планирование и подготовка производства	2000	2000
2.1.4. проценты этапа строительства	106	165
2.2. Прирост чистого оборотного капитала			4909	5076	2362	5132	300	-2592	10242	1902
2.3. Заводские затраты			4256	10108	5026	9319	9314	10117	11016	11451
2.4.Прочие расходы
3.Налог на прибыль							1289	1443	1593	1671
В. Чистый денежный поток	0	0	0	0	0	0	669	5980	-6505	846
Г. Кумулятивный чистый денежный поток	0	0	0	0	0	0	669	6649	144	990

   

Таблица денежных потоков для оценки эффективности

Составить таблицу исходя из результатов предыдущего планирования.

Таблица денежных потоков для оценки эффективности, тыс. руб.

Показатели

0 год

1 год

2 год

3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. А. Приток средств                     1.Приток из источников финансирования                     1.1 кредиты банков   1000 2500               1.2. кредиты поставщиков 2000 1000 1165 1976             1.3. лизинг   2000                 1.4. овердрафт 106 165 470 603   1838         2.Приток из реальной сферы                     2.1.Оборот (выручка от реализации продукции)     5500 13208 9302 13498 14389 15695 17082 17765 2.2.Ликвидационная стоимость                     2.3.Прочие доходы                     3.Приток прямых субсидий (дотации, компенсации)                     Б. Отток средств                     1.Отток, обусловленный финансированием                     1.1. на погашение основного долга                     1.1.1. банкам         77 77 77 77 77 77 1.1.2. поставщикам         175 175 175 175 175 175 1.1.3.лизингодателю     30 31 32 32 33 34 35 36 1.1.4. за овердрафт         1122   2060       1.2.на процентные выплаты (без процентов этапа строительства)                     1.2.1.банкам     140 140 140 133 126 119 112 105 1.2.2. поставщикам     208 307 307 303 299 296 292 288 1.2.3. лизингодателю     50 49 48 48 47 46 45 44 1.2.4. за овердрафт     42 76 13 117         2.Отток, обусловленный реальными трансакциями                     2.1.за основные фонды                     2.1.1.материальные 22000 24000 6000               2.1.2.нематериальные                     2.1.3. планирование и подготовка производства 2000 2000                 2.1.4. проценты этапа строительства 106 165                 2.2. Прирост чистого оборотного капитала     4909 5076 2362 5132 300 -2592 10242 1902 2.3. Заводские затраты     4256 10108 5026 9319 9314 10117 11016 11451 2.4.Прочие расходы                     3.Налог на прибыль             1289 1443 1593 1671 В. Чистый денежный поток -22000 -22000 -6000 0 0 0 669 5980 -6505 2016

Дисконтированный чистый денежный поток при ставке дисконтирования

I=5%                     I=10%                     I=15%                     I=20%                    

Коэффициенты дисконтирования при ставке

I=5%                     I=10%                     I=15%                     I=20%                    

Кумулятивный дисконтированный чистый денежный поток

I=0%                     I=5%                     I=10%                     I=15%                    

 

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: