Показать статьи закона и описать элементы налога на прибыль по организации.

 

Информация представлена без НДС, если об этом не указано в тексте задания.

 

БИЛЕТ 2 3

ЗАДАЧА

ООО «Свет» является производителем табачных изделий. 5 января приобретен и оплачен табак для производства сигарет в количестве 5 тонн.

6 января организация получила 100%-ную предварительную оплату в счет предстоящей поставки партии сигарет с фильтром в количестве 30 000 пачек. Договорная цена партии сигарет составила 796 500 руб.

8 января приобретен автомобиль для доставки произведенной продукции покупателям. Стоимость – 210 тыс. руб., срок полезного использования - 10 лет, автомобиль введен в эксплуатацию 15 января, дата государственной регистрации - 13 января.

10 января отпущено на склад 2 000 000 штук сигарет с фильтром, 1 500 000 штук сигарет без фильтра. 11 января произведено 2 500 000 штук папирос.

10 января организация в целях продвижения на рынке продукции собственного производства (сигарет с фильтром) раздала посетителям на выставках и ярмарках в других городах сигареты с фильтром в количестве 1 тыс. пачек.

12 января работникам организации (100 человек) выплачен аванс в размере 5 тыс. руб. каждому. 13 января на расчетный счет поступила выручка от собственного магазина розничной торговли от продажи сигарет с фильтром (1,5 тыс. пачек) и без фильтра (2 тыс. пачек) – 560 тыс. руб.

15 января отгружено сигарет с фильтром оптовой организации 1 400 000 штук, розничной организации – 500 000 штук, оптовой организации сигарет без фильтра в количестве 1 350 000 штук.

16 января получены на расчетный счет от иностранной организации дивиденды в размере 10000 $ (курс доллара на дату начисления дивидендов – 23.4 руб., на дату перечисления на расчетный счет – 23.45 руб.)

20 января произведены сигареты с фильтром – 3 000 000 штук, сигареты без фильтра – 2 000 000 штук, папиросы – 1 5000 000 штук.

22 января отгружено сигарет без фильтра 1 400 000 штук, сигарет с фильтром - 1 000 000 штук, папирос – 1 250 000 штук.

Максимальная цена пачки сигарет с фильтром (20 шт. в одной пачке) 30 рублей. Максимальная цена пачки сигарет без фильтра (20 шт. в одной пачке) 2 рубля. Максимальная цена пачки папирос (20 шт. в одной пачке) 1 рубль.

 

 

Задание

1. Рассчитать акциз. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.

2. Определить сроки уплаты акциза.

3. Показать статьи закона и описать элементы акциза, необходимые для расчета акциза по ООО «Свет».

 

Все суммы даны без НДС

 

 

БИЛЕТ 2 4

ЗАДАЧА

 

ООО Свет ведет производственную деятельность и  ведет учет доходов и расходов по кассовому методу.

3 января отгружена продукция на сумму 610 тыс. руб. Поступил на расчетный счет доход от реализации в прошлом году продукции на сумму 450 тыс. руб.

4 января получено оборудование в виде безвозмездной передачи. Стоимость полученного оборудования по акту приемки составило 250 тыс.руб., срок его полезного использования составляет 10 лет, оборудование введено в эксплуатацию 6 января.

5 января перечислен с расчетного счета налог на имущество организаций в сумме 1 360 руб.

5 января поступил на расчетный счет банковский кредит в размере 5 млн. руб. (кредит сроком на 5 лет, ставка- 21.5 % годовых) с ежемесячным перечислением процентов за пользование кредитными ресурсами. Начисление и перечисление процента произведено 27 января. (рассчитать сумму процента)

6 января поступила на расчетный счет арендная плата за предоставленные в аренду склады в размере 75 тыс. руб.

6-12 января организация осуществляла ремонт детского садика, находящегося на балансе этой организации, собственными силами (вспомогательным производством). Затраты по ремонту садика составили 120 тыс. руб., из них заработная плата работников, осуществляющих ремонт, составила 40 тыс. руб., стоимость использованных материалов составила 80 тыс. руб. Рыночная стоимость аналогичных работ - 150 000 руб. (без учета НДС).

20 января приобретен и оплачен автомобиль ГАЗ стоимостью 450 тыс. руб., автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД 29 января, в эксплуатацию введен 30 января.

22 января отгружена продукция оптовому покупателю в сумме 450 тыс. руб., 23 января поступила от него оплата в сумме 400 тыс.руб.

25 января приобретены и оплачены материалы в сумме 170 тыс. руб., все материалы оприходованы, счета-фактуры имеются на сумму 130 тыс. руб., отпущено в производство на сумму 145 тыс. руб.

30 января начислена заработная плата сотрудникам в размере 500 тыс. рублей, 31 января выплачена заработная плата в размере 435 тыс. рублей, выплачена премия (трудовыми договорами предусмотрена) в размере 100 000 руб.

 

 

Задание:

1. Рассчитать аванс по налогу на прибыль за месяц. Дать пояснения расчетам, проанализировать ситуации.     

2. Определить сроки уплаты аванса и порядок уплаты авансовых платежей.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: